Ordin nr. 52 din 16 ianuarie 2012

În baza art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 4, art. 28, art. 36 alin. (3) şi art. 37 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,

ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:

Articolul 1

(1)Potrivit prevederilor art. 28 alin. (1) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1)-(4) din aceeaşi lege au obligaţia să întocmească situaţii financiare anuale, inclusiv în situaţia fuziunii, divizării sau lichidării acestora, în condiţiile legii.

(2)Potrivit art. 27 alin. (1) şi (2) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, exerciţiul financiar reprezintă perioada pentru care trebuie întocmite situaţiile financiare anuale şi, de regulă, coincide cu anul calendaristic. Durata exerciţiului financiar este de 12 luni.

Articolul 2

Prezentul ordin se aplică de către entităţile care aplică Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi de către entităţile care aplică Sistemul simplificat de contabilitate, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.239/2011.

Articolul 3

Persoanele al căror exerciţiu financiar coincide cu anul calendaristic au obligaţia să întocmească şi să depună situaţii financiare anuale încheiate la 31 decembrie la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în condiţiile prevăzute în anexele nr. 1 şi 3, care fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 4

(1)Potrivit prevederilor art. 5 alin. (11) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, persoanele care în exerciţiul financiar precedent au înregistrat cifra de afaceri netă sub echivalentul în lei al sumei de 35.000 euro şi totalul activelor sub echivalentul în lei al sumei de 35.000 euro pot opta pentru sistemul simplificat de contabilitate.

(2)Persoanele care au optat pentru sistemul simplificat de contabilitate au obligaţia să întocmească şi să depună situaţii financiare anuale simplificate la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în condiţiile prevăzute în anexele nr. 1 şi 3.

Articolul 5

(1)Pentru scopuri contabile, exerciţiul financiar poate fi diferit de anul calendaristic, în condiţiile prevăzute la art. 27 alin. (3) şi alin. (31) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

(2)Entităţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, conform art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia să întocmească şi să depună raportări anuale la 31 decembrie la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, potrivit Sistemului de raportare anuală la 31 decembrie, prevăzut în anexa nr. 2, care face parte integrantă din prezentul ordin.

(3)Sistemul de raportare anuală menţionat la alin. (2) se aplică societăţilor comerciale şi sucursalelor care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

(4)Entităţile prevăzute la alin. (3) întocmesc raportări anuale la 31 decembrie distinct de situaţiile financiare anuale încheiate la data aleasă pentru acestea.

(5)Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale întocmite de entităţile al căror exerciţiu financiar este diferit de anul calendaristic, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice.

(6)La întocmirea situaţiilor financiare anuale prevăzute la alin. (5) sunt avute în vedere atât prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare, cât şi prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.878/2010 privind întocmirea situaţiilor financiare anuale de către entităţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Articolul 6

Persoanele prevăzute la art. 3, precum şi sucursalele cu sediul în România care aparţin unei persoane juridice cu sediul în străinătate, respectiv filialele unei societăţi-mamă cu sediul în străinătate sau filialele filialelor unei societăţi-mamă străine, care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, sunt denumite în înţelesul prezentului ordin entităţi.

Articolul 7

(1)Potrivit prevederilor art. 36 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pe perioada lichidării, persoanele juridice aflate în lichidare depun, în termen de 90 de zile de la încheierea fiecărui an calendaristic, la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice o raportare anuală.

(2)Sistemul de raportare anuală prevăzut în anexa nr. 2 se aplică, de asemenea, entităţilor prevăzute la alin. (1), precum şi subunităţilor deschise în România de societăţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European.

(3)Potrivit art. 5 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, subunităţile deschise în România de societăţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European nu întocmesc situaţii financiare anuale pentru propria activitate.

Articolul 8

(1)Se aprobă structura formularelor "Date informative" (cod 30) şi "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), prevăzute în anexa nr. 3. (2) Situaţiile financiare anuale, respectiv situaţiile financiare anuale simplificate întocmite la 31 decembrie de entităţile al căror exerciţiu financiar coincide cu anul calendaristic, precum şi raportările anuale la 31 decembrie vor fi însoţite de formularele prevăzute la alin. (1).

Articolul 9

(1)Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Banca Naţională a României, Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor şi Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private întocmesc situaţii financiare anuale la 31 decembrie având în vedere pe lângă reglementările aplicabile acestora şi prevederile generale cuprinse la pct. I.1.4 şi I.1.5 din anexa nr. 1. (2) Persoanele juridice fără scop patrimonial întocmesc situaţii financiare anuale încheiate la 31 decembrie având în vedere pe lângă reglementările aplicabile acestora şi prevederile generale cuprinse la pct. I.1.3 din anexa nr. 1.

Articolul 10

(1)Regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile comerciale care au beneficiat în anul 2011 de sume de la bugetul de stat ori de la bugetele locale pentru finanţarea investiţiilor îşi majorează patrimoniul sau capitalul social, după caz, cu valoarea acestora, în condiţiile legii. Se exceptează sumele acordate de la bugetul de stat sau de la bugetele locale pentru finanţarea investiţiilor aferente domeniului public, precum şi sumele acordate pentru finanţarea investiţiilor care au scheme de ajutor de stat aprobate conform prevederilor legale.

(2)Operaţiunile de majorare a patrimoniului, respectiv a capitalului social cu sumele prevăzute la alin. (1), efectuată cu respectarea prevederilor legale, se înregistrează în contabilitate potrivit reglementărilor contabile aplicabile.

Articolul 11

La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.870/2010 privind principalele aspecte legate de întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale şi a raportărilor anuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 889 din 30 decembrie 2010.

Articolul 12

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Ministrul finanţelor publice,

Gheorghe Ialomiţianu

Bucureşti, 16 ianuarie 2012.

Nr. 52.

Anexa 1

Principalele aspecte legate de întocmirea şi

depunerea situaţiilor financiare anuale încheiate la 31 decembrie de

către entităţile al căror exerciţiu financiar

coincide cu anul calendaristic

I. Prevederi generale

1.1.Entităţile prevăzute la art. 3 din ordin întocmesc situaţii financiare anuale încheiate la 31 decembrie potrivit Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare.

1.2.Entităţile prevăzute la art. 4 din ordin întocmesc situaţii financiare anuale simplificate încheiate la 31 decembrie potrivit Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 2.239/2011 pentru aprobarea Sistemului simplificat de contabilitate.

1.3.Persoanele juridice fără scop patrimonial prevăzute la art. 1 alin. (2) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, întocmesc situaţii financiare anuale la 31 decembrie compuse din bilanţ şi contul rezultatului exerciţiului, în formatul prevăzut de Reglementările contabile pentru persoanele juridice fără scop patrimonial, aprobate prin Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.969/2007, utilizând programul de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice pentru acestea.

1.4.Instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare, definite potrivit reglementărilor legale, înscrise în Registrul general, instituţiile de plată şi instituţiile emitente de monedă electronică, definite potrivit legii, care acordă credite legate de serviciile de plată şi a căror activitate este limitată la prestarea de servicii de plată, respectiv emitere de monedă electronică şi prestare de servicii de plată, Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor şi entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private întocmesc situaţii financiare anuale încheiate la 31 decembrie, în conformitate cu reglementările contabile aplicabile acestora, potrivit art. 4 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), în formatul stabilit de aceste instituţii cu atribuţii de reglementare în domeniul contabilităţii.

1.5.La întocmirea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Banca Naţională a României sunt avute în vedere, pe lângă reglementările aplicabile acestora, şi prevederile cap. 5 "Aprobarea, semnarea şi publicarea situaţiilor financiare anuale şi a situaţiilor financiare anuale consolidate" şi cap. 6 "Prevederi specifice privind publicarea documentelor contabile de către sucursalele din România ale instituţiilor de credit sau instituţiilor financiare nebancare străine" din Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008, cu modificările şi completările ulterioare. Pentru aceste entităţi, termenul de depunere la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a situaţiilor financiare anuale, a documentelor şi informaţiilor prevăzute de reglementările menţionate mai sus este de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar. Formatul electronic, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice. Programul de asistenţă este pus la dispoziţie gratuit de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul web al Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro

1.6.Entităţile prevăzute la art. 1 alin. (1)-(3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, indiferent de forma de organizare, forma de proprietate şi de reglementările contabile aplicabile, au obligaţia să depună situaţii financiare anuale încheiate la 31 decembrie la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, potrivit prevederilor legale în vigoare.

Situaţiile financiare anuale încheiate la 31 decembrie se depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), în formatul cuprins în anexa nr. 3 la ordin.

II. Cerinţe privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale încheiate la 31 decembrie

A. Pentru entităţile al căror exerciţiu financiar coincide cu anul calendaristic, cu excepţia celor prevăzute la art. 4 din ordin

2.1.Entităţile care la data bilanţului depăşesc limitele a două dintre cele 3 criterii de mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările şi completările ulterioare, şi anume:

–totalul activelor: 3.650.000 euro;

–cifra de afaceri netă: 7.300.000 euro;

–numărul mediu de salariaţi: 50,întocmesc situaţii financiare anuale care cuprind:

1.bilanţ (cod 10);

2.cont de profit şi pierdere (cod 20);

3.situaţia modificărilor capitalului propriu;

4.situaţia fluxurilor de numerar;

5.note explicative la situaţiile financiare anuale.

Acestea vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40).

2.2.Societăţile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţă reglementată, astfel cum este definită de legislaţia în vigoare privind piaţa de capital, întocmesc situaţii financiare anuale cuprinzând cele 5 componente prevăzute la pct. 2.1, indiferent de totalul activelor, cifra de afaceri netă sau numărul mediu de salariaţi.

2.3.Entităţile care la data bilanţului nu depăşesc limitele a două dintre criteriile de mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare, întocmesc situaţii financiare anuale prescurtate care cuprind:

1.bilanţ prescurtat (cod 10);

2.cont de profit şi pierdere (cod 20);

3.note explicative la situaţiile financiare anuale prescurtate.

Opţional, acestea pot întocmi situaţia modificărilor capitalului propriu şi/sau situaţia fluxurilor de numerar.

Acestea vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40).

2.4.În vederea raportării unitare a informaţiilor, bilanţul va purta simbolul cod 10, iar contul de profit şi pierdere - simbolul cod 20.

2.5.În cazul entităţilor nou-înfiinţate, acestea pot întocmi pentru primul exerciţiu financiar de raportare situaţii financiare anuale prescurtate sau situaţii financiare anuale cu 5 componente. Pentru al doilea exerciţiu financiar de raportare, aceste entităţi analizează indicatorii determinaţi din situaţiile financiare anuale ale exerciţiului financiar precedent şi indicatorii determinaţi pe baza datelor din contabilitate şi a balanţei de verificare încheiate la sfârşitul exerciţiului financiar curent, întocmind situaţii financiare anuale în funcţie de criteriile de mărime înregistrate. Se aplică, de asemenea, prevederile pct. 2.20.

2.6.Pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale la 31 decembrie, încadrarea în criteriile de mărime prevăzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare, se efectuează la sfârşitul exerciţiului financiar, pe baza indicatorilor determinaţi din situaţiile financiare anuale la 31 decembrie aferente exerciţiului financiar precedent şi a indicatorilor determinaţi pe baza datelor din contabilitate şi a balanţei de verificare încheiate pentru sfârşitul exerciţiului financiar curent, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţională a României, valabil la data încheierii exerciţiului financiar.

2.7.Prevederile de mai sus referitoare la componentele situaţiilor financiare anuale se aplică şi subunităţilor fără personalitate juridică din România, care aparţin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, cu excepţia subunităţilor deschise în România de societăţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European şi al căror exerciţiu financiar coincide cu anul calendaristic.

În cazul subunităţilor fără personalitate juridică din România, care aparţin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, în scopul întocmirii situaţiilor financiare anuale, soldul conturilor 481 "Decontări între unitate şi subunităţi" şi 482 "Decontări între subunităţi" se transferă în contul 461 "Debitori diverşi"/analitic distinct sau 462 "Creditori diverşi"/analitic distinct, după caz, urmând ca la începutul exerciţiului financiar următor să se repună în conturile din care au provenit.

2.8.Notele explicative cuprinse în cap. II secţiunea 9 din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare, nu sunt limitative, acestea urmând să conţină cel puţin informaţiile cerute de această secţiune.

2.9.Formularele din cadrul situaţiilor financiare anuale sunt prevăzute în cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare.

2.10.(1) Situaţiile financiare anuale încheiate la 31 decembrie se semnează de persoanele abilitate potrivit legii.

(2)Situaţiile financiare anuale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.

2.11.Entităţile vor completa datele de identificare (denumirea entităţii, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), precum şi datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În căsuţe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entităţii.

Entităţile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.

Prevederile de la acest punct referitoare la completarea formei de proprietate se vor avea în vedere şi de subunităţile înregistrate în România care aparţin unor persoane juridice cu sediul în străinătate.

Societăţile comerciale care, potrivit actului constitutiv, reprezintă filiale ale unor societăţi comerciale cu capital integral sau majoritar de stat completează la forma de proprietate codul 15, respectiv 29, după caz.

Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanţ" cu datele prevăzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse în situaţiile financiare anuale cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entităţii ori a situaţiei economico-financiare, entitatea fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

2.12.Entităţile înscriu în formularul "Contul de profit şi pierdere", la rândul 19 "Salarii şi indemnizaţii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.

La acest rând se cuprind şi drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaţiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".

La rândul 48 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare.

2.13.Situaţiile financiare anuale se întocmesc în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular.

2.14.În formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz.

2.15.În formularul "Date informative", la rândurile 01 şi 02, coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul exerciţiului financiar care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

2.16.Potrivit art. 185 din Legea nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, consiliul de administraţie, respectiv directoratul este obligat să depună la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în format hârtie şi în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având ataşată o semnătură electronică extinsă, situaţiile financiare anuale, raportul lor, raportul cenzorilor ori raportul auditorilor financiari, după caz.

Depunerea situaţiilor financiare anuale şi a documentelor cerute de lege, în format hârtie şi în format electronic, se efectuează la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili.

De asemenea, la depunerea situaţiilor financiare anuale se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificările şi completările ulterioare.

B. Pentru entităţile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate

2.17.Entităţile care în exerciţiul financiar precedent au îndeplinit concomitent următoarele două criterii de mărime:

–cifra de afaceri netă sub echivalentul în lei al sumei de 35.000 euro inclusiv; şi

–totalul activelor sub echivalentul în lei al sumei de 35.000 euro inclusivpot opta pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate.

În acest caz, acestea întocmesc situaţii financiare anuale simplificate care cuprind:

–bilanţ simplificat (cod 10),

–cont de profit şi pierdere simplificat (cod 20).

Acestea vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40).

2.18.În vederea raportării unitare a informaţiilor, bilanţul simplificat va purta simbolul cod 10, iar contul de profit şi pierdere simplificat - simbolul cod 20.

2.19.(1) Încadrarea în criteriile de mărime prevăzute la pct. 2.17 se efectuează pe baza indicatorilor determinaţi din situaţiile financiare anuale, respectiv a balanţei de verificare, încheiate la finele exerciţiului financiar precedent, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţională a României, valabil la data încheierii aceluiaşi exerciţiu financiar.

(2)Entităţile care la finele exerciţiului financiar precedent depăşesc limitele unuia sau ale ambelor criterii de mărime prevăzute la pct. 2.17 aplică Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare, începând cu prima raportare contabilă efectuată în exerciţiul financiar următor celui pentru care s-a constatat depăşirea criteriilor.

(3)Entităţile care îndeplinesc cele două criterii prevăzute la pct. 2.17, dar nu optează pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate, aplică Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare.

2.20.În cazul entităţilor nou-înfiinţate, acestea pot opta în primul exerciţiu financiar fie pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate, fie pentru aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare. Dacă în al doilea exerciţiu financiar de raportare aceste entităţi încetează să îndeplinească criteriile prevăzute la pct. 2.17, ele sunt obligate să aplice Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare.

2.21.(1) Entităţile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate utilizează pentru evidenţierea operaţiunilor economico-financiare planul de conturi simplificat şi tratamentele contabile prevăzute de reglementările contabile simplificate.

(2)În funcţie de necesităţile de informaţii şi complexitatea operaţiunilor economico-financiare, aceste entităţi pot utiliza şi conturi din Planul de conturi general, precum şi tratamente contabile cuprinse în Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare.

(3)Entităţile care au utilizat o parte sau toate conturile din Planul de conturi general cuprins în Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare, completează situaţiile financiare anuale simplificate pe baza informaţiilor corespunzătoare elementelor prezentate în aceste situaţii.

(4)Entităţile care au optat pentru sistemul simplificat de contabilitate, inclusiv cele care au utilizat unele tratamente contabile cuprinse în Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare, şi/sau o parte ori toate conturile din planul de conturi general cuprins în aceleaşi reglementări, întocmesc situaţii financiare anuale simplificate, care se compun din bilanţ şi cont de profit şi pierdere simplificate, în condiţiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

2.22.Situaţiile financiare anuale simplificate trebuie însoţite de o declaraţie scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea acestora în conformitate cu sistemul simplificat de contabilitate.

2.23.Formularele cuprinse în situaţiile financiare anuale simplificate sunt prevăzute în cap. VI din Sistemul simplificat de contabilitate, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.239/2011.

2.24.(1) Situaţiile financiare anuale simplificate încheiate la 31 decembrie se întocmesc şi se semnează de către persoanele care organizează şi conduc contabilitatea entităţilor, potrivit legii.

(2)Situaţiile financiare anuale simplificate se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.

2.25.În cazul subunităţilor fără personalitate juridică din România, care aparţin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, în scopul întocmirii situaţiilor financiare anuale simplificate, soldul contului 480 "Decontări în cadrul unităţii"/analitic distinct se transferă în contul 461 "Debitori diverşi"/analitic distinct sau 462 "Creditori diverşi"/analitic distinct, după caz, urmând ca, la începutul exerciţiului financiar următor, să se repună în conturile din care au provenit.

2.26.Entităţile vor completa datele de identificare (denumirea entităţii, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), precum şi datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În căsuţe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entităţii.

Entităţile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.

Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanţ simplificat" cu datele prevăzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse în situaţiile financiare anuale simplificate cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entităţii ori a situaţiei economico-financiare, entitatea fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

2.27.Persoanele juridice înscriu în formularul "Contul de profit şi pierdere simplificat", la rândul 17 "Salarii şi indemnizaţii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.

La acest rând se cuprind şi drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaţiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 620 "Cheltuieli cu alte servicii executate de terţi"/analitic "Colaboratori persoane fizice".

La rândul 48 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998, cu modificările şi completările ulterioare.

2.28.Situaţiile financiare anuale simplificate se întocmesc în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular.

2.29.În formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz.

2.30.În formularul "Date informative", la rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul exerciţiului financiar care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

2.31.Potrivit art. 185 din Legea nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, consiliul de administraţie, respectiv directoratul este obligat să depună la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în format hârtie şi în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având ataşată o semnătură electronică extinsă, situaţiile financiare anuale, raportul lor, raportul cenzorilor ori raportul auditorilor financiari, după caz.

Depunerea situaţiilor financiare anuale şi a documentelor cerute de lege, în format hârtie şi în format electronic, se efectuează la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995.

De asemenea, la depunerea situaţiilor financiare anuale se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

III. Termenul de depunere a situaţiilor financiare anuale şi a situaţiilor financiare anuale simplificate la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice

3.1.Termenele pentru depunerea situaţiilor financiare anuale şi a situaţiilor financiare anuale simplificate la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sunt următoarele:

a)pentru societăţile comerciale, societăţile/companiile naţionale, regiile autonome, institutele naţionale de cercetare-dezvoltare, 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar;

b)pentru celelalte persoane prevăzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.Subunităţile din România care aparţin unor persoane juridice cu sediul sau domiciliul în străinătate, cu excepţia subunităţilor deschise în România de societăţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European, depun situaţii financiare anuale încheiate la 31 decembrie la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.

3.2.Entităţile vor depune, potrivit legii, la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice situaţiile financiare anuale şi situaţiile financiare anuale simplificate încheiate la 31 decembrie, întocmite cu ajutorul programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice.

Situaţiile financiare anuale şi situaţiile financiare anuale simplificate depuse la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40).

3.3.Entităţile care nu au desfăşurat activitate de la constituire până la 31 decembrie nu întocmesc situaţii financiare anuale şi situaţii financiare anuale simplificate, urmând să depună în acest sens la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice o declaraţie pe propria răspundere a persoanei care are obligaţia gestionării entităţii, care să cuprindă toate datele de identificare a entităţii:

–denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);

–adresa şi numărul de telefon;

–numărul de înregistrare la registrul comerţului;

–codul unic de înregistrare;

–capitalul social.Depunerea la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a declaraţiilor entităţilor care nu au desfăşurat activitate de la constituire până la 31 decembrie se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.

3.4.Nedepunerea situaţiilor financiare anuale şi a situaţiilor financiare anuale simplificate la 31 decembrie sau a declaraţiilor, după caz, menţionate la pct. 3.1 şi 3.3, se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

3.5.Potrivit art. 29 şi art. 30 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de raportul administratorilor, raportul de audit sau raportul comisiei de cenzori, după caz, şi de propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile. Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de o declaraţie scrisă a persoanelor prevăzute la art. 10 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, prin care acestea îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi confirmă că:

a)politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;

b)situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, a performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată;

c)persoana juridică îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate.

3.6.Situaţiile financiare anuale simplificate vor fi însoţite de raportul administratorilor la a cărui elaborare se aplică prevederile secţiunii 10 "Conţinutul raportului administratorilor" din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare.

IV. Completarea situaţiilor financiare anuale şi a situaţiilor financiare anuale simplificate încheiate la 31 decembrie

A. Completarea situaţiilor financiare anuale la 31 decembrie de către entităţile al căror exerciţiu financiar coincide cu anul calendaristic se efectuează folosindu-se Planul de conturi general prevăzut la cap. IV din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare.

B. Completarea situaţiilor financiare anuale simplificate la 31 decembrie de către entităţile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate se efectuează cu respectarea prevederilor pct. 2.21.

V. Nomenclator - forme de proprietate

VI. Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale simplificate

6.1.Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale întocmite de entităţile al căror exerciţiu financiar coincide cu anul calendaristic şi al situaţiilor financiare anuale simplificate întocmite de entităţile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice.

6.2.Programul de asistenţă este pus la dispoziţia entităţilor gratuit de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro

6.3.Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale simplificate, generat prin programele de asistenţă, constă într-un fişier PDF având ataşat un fişier .xml şi un fişier cu extensia .zip. Fişierul cu extensia .zip va conţine documentele cerute de lege scanate alb-negru, lizibil şi cu o rezoluţie care să permită încadrarea în limita a 10 MB a fişierului PDF la care este ataşat fişierul .zip.

Anexa 2

Sistemul de raportare anuală la 31 decembrie

I. Prevederi generale

1.1.Entităţile prevăzute la art. 5 din ordin şi care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, indiferent de forma de organizare şi forma de proprietate, au obligaţia să întocmească şi să depună raportări anuale la 31 decembrie la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.

1.2.Sistemul de raportare anuală se aplică şi persoanelor juridice aflate în lichidare, potrivit legii, precum şi subunităţilor deschise în România de societăţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European.

1.3.Entităţile prevăzute la pct. 1.1 şi 1.2 pot depune raportările anuale direct la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili. De asemenea, la depunerea raportărilor anuale la 31 decembrie se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, cu modificările şi completările ulterioare, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional.

1.4.În cazul subunităţilor fără personalitate juridică din România care aparţin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, în scopul întocmirii raportărilor anuale, soldul conturilor 481 "Decontări între unitate şi subunităţi" şi 482 "Decontări între subunităţi" se transferă în contul 461 "Debitori diverşi"/analitic distinct sau 462 "Creditori diverşi"/analitic distinct, după caz, urmând ca, la începutul următorului an calendaristic, să se repună în conturile din care au provenit.

II. Cerinţe privind întocmirea şi depunerea raportărilor anuale încheiate la 31 decembrie

2.1.Entităţile prevăzute la pct. 1.1 şi 1.2 întocmesc şi depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportări anuale la 31 decembrie care cuprind următoarele formulare:

a)Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10), în structura prevăzută la pct. 4.2;

b)Situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20), în structura prevăzută la pct. 4.3;

c)Date informative (cod 30), în structura prevăzută în anexa nr. 3 la ordin;

d)Situaţia activelor imobilizate (cod 40), în structura prevăzută în anexa nr. 3 la ordin.

2.2.Formularele "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii", "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor", "Date informative" şi "Situaţia activelor imobilizate" cuprinse în raportarea anuală la 31 decembrie sunt întocmite pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie.

2.3.Entităţile completează datele de identificare (denumirea entităţii, adresa, numărul de telefon şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), precum şi datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În căsuţe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entităţii.

2.4.Entităţile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia naţională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.

Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" cu datele prevăzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse în raportările anuale la 31 decembrie cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entităţii ori a situaţiei economico-financiare, entitatea fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

2.5.(1) Raportările anuale la 31 decembrie se semnează de persoanele abilitate potrivit legii să semneze situaţiile financiare anuale.

(2)Raportările anuale la 31 decembrie se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.

2.6.Formatul electronic al raportărilor anuale la 31 decembrie, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice pentru întocmirea raportărilor anuale la 31 decembrie, aplicabil entităţilor prevăzute la pct. 1.1 şi 1.2. Programul de asistenţă este pus la dispoziţia entităţilor gratuit de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul web al Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro. Acest program este elaborat distinct de programul de asistenţă aplicabil pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale, respectiv situaţiile financiare anuale simplificate.

2.7.Entităţile depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportările anuale la 31 decembrie, în format hârtie şi în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având ataşată o semnătură electronică extinsă.

2.8.Formatul electronic al raportărilor anuale la 31 decembrie, generat prin programele de asistenţă, constă într-un fişier PDF având ataşat un fişier .xml.

2.9.Formularele care compun raportările anuale la 31 decembrie se completează în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular.

2.10.La completarea formei de proprietate se va avea în vedere acelaşi nomenclator privind formele de proprietate, aplicabil entităţilor pentru care exerciţiul financiar coincide cu anul calendaristic, cuprins în anexa nr. 1 la ordin.

III. Termenul de depunere a raportărilor anuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice

3.1.Depunerea la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a raportărilor anuale la 31 decembrie, întocmite de entităţile prevăzute la pct. 1.1, precum şi de subunităţile deschise în România de societăţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European, se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea anului calendaristic.

3.2.Raportarea anuală întocmită de persoanele juridice aflate în lichidare, potrivit prevederilor art. 36 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pe perioada lichidării se depune, în termen de 90 de zile de la încheierea anului calendaristic, la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.

3.3.Entităţile care nu au desfăşurat activitate de la constituire până la 31 decembrie nu întocmesc raportări anuale la 31 decembrie, urmând să depună în acest sens la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice o declaraţie pe propria răspundere a persoanei care are obligaţia gestionării entităţii, care să cuprindă toate datele de identificare a entităţii:

–denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);

–adresa şi numărul de telefon;

–numărul de înregistrare la registrul comerţului;

–codul unic de înregistrare;

–capitalul social.Depunerea la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a declaraţiilor entităţilor care nu au desfăşurat activitate de la constituire până la 31 decembrie se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea anului calendaristic.

3.4.Nedepunerea raportărilor anuale la 31 decembrie sau a declaraţiilor, după caz, menţionate la pct. 3.1-3.3 se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

IV. Structura formularelor cuprinse în raportările anuale la 31 decembrie

4.1.Completarea raportărilor anuale la 31 decembrie se efectuează folosindu-se planul de conturi cuprins în reglementările contabile aplicabile.

4.2.Structura formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" (cod 10), prevăzut la pct. 2.1 lit. a), este următoarea:

Judeţul ..........................................│_│_│ Forma de proprietate ..............................│_│_│

Entitatea ............................................. Activitatea preponderentă .............................

Adresa: localitatea .................., sectorul ....., (denumire clasă CAEN)

str. ............ nr. ..., bl. ...., sc. ...., ap. .... Cod clasă CAEN ................................│_│_│_│_│

Telefon ..................., fax ...................... Cod unic de înregistrare ............│_│_│_│_│_│_│_│_│_│

Număr din registrul comerţului ........................

SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 31 decembrie.....

Font 9

┌───────┐

│cod 10 │ - lei -

├───┬───┴──────────────────────────────────────────────────┬───┬────────────────────────┐

│ │ Denumirea elementului │Nr.│ Sold an curent la: │

│ │ │rd.├───────────┬────────────┤

│ │ │ │01 ianuarie│31 decembrie│

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │ A │ B │ 1 │ 2 │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ A.│ACTIVE IMOBILIZATE │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801) │ 01│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903) │ 02│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, │ 03│ │ │

│ │ drepturi şi active similare şi alte imobilizări │ │ │ │

│ │ necorporale │ │ │ │

│ │(ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │4. Fond comercial (ct. 2071 - 2807 - 2907) │ 04│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de │ 05│ │ │

│ │execuţie (ct. 233 + 234 - 2933) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │TOTAL (rd. 01 la 05) │ 06│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │II. IMOBILIZĂRI CORPORALE │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │1. Terenuri şi construcţii (ct. 211 + 212 - 2811 - │ │ │ │

│ │2812 - 2911 - 2912) │ 07│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213 + 223 - │ │ │ │

│ │2813 - 2913) │ 08│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct. 214 + │ │ │ │

│ │ 224 - 2814 - 2914) │ 09│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de │ 10│ │ │

│ │execuţie (ct. 231 + 232 - 2931) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │TOTAL (rd. 07 la 10) │ 11│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate │ │ │ │

│ │(ct. 261 - 2961) │ 12│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │2. Împrumuturi acordate entităţilor afiliate │ │ │ │

│ │(ct. 2671 + 2672 - 2964) │ 13│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │3. Interese de participare (ct. 263 - 2962) │ 14│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │4. Împrumuturi acordate entităţilor de care compania │ 15│ │ │

│ │este legată în virtutea intereselor de participare │ │ │ │

│ │(ct. 2673 + 2674 - 2965) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │5. Investiţii deţinute ca imobilizări (ct. 265 - 2963)│ 16│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │6. Alte împrumuturi │ 17│ │ │

│ │(ct. 2675* + 2676* + 2677+2678*+2679* - 2966* - 2968*)│ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │TOTAL (rd. 12 la 17) │ 18│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18) │ 19│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ B.│ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │I. STOCURI │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │1. Materii prime şi materiale consumabile │ 20│ │ │

│ │(ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 + 351+ │ │ │ │

│ │358 + 381 + 328 +/- 388 - 391 - 392 - 3951 - 3958-398)│ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │2. Producţia în curs de execuţie │ 21│ │ │

│ │(ct. 331 + 332 + 341 +/- 348* - 393 - 3941 - 3952) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │3. Produse finite şi mărfuri (ct. 345 + 346 +/- 348* +│ 22│ │ │

│ │354 + 356 + 357 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 │ │ │ │

│ │+/- 378 - 3945 - 3946 - 3953 - 3954 - 3956 - 3957 - │ │ │ │

│ │396 - 397 - 4428) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │4. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) │ 23│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │TOTAL (rd. 20 la 23) │ 24│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │II. CREANŢE │ │ │ │

│ │(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă │ │ │ │

│ │mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru │ │ │ │

│ │fiecare element) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │1. Creanţe comerciale*1) (ct. 2675* + 2676* + 2678* + │ 25│ │ │

│ │2679* - 2966* - 2968* + 4092 + 411 +413 + 418-491) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │2. Sume de încasat de la entităţile afiliate │ │ │ │

│ │(ct. 451** - 495*) │ 26│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │3. Sume de încasat de la entităţile de care compania │ 27│ │ │

│ │este legată în virtutea intereselor de participare │ │ │ │

│ │(ct. 453 - 495*) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │4. Alte creanţe (ct. 425 + 4282 + 431 + 437 + │ 28│ │ │

│ │4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444** + 445 + │ │ │ │

│ │446 + 447 + 4482 + 4582 + 461 + 473**-496 + 5187) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │5. Capital subscris şi nevărsat (ct. 456 - 495*) │ 29│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │TOTAL (rd. 25 la 29) │ 30│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate │ │ │ │

│ │(ct. 501 - 591) │ 31│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │2. Alte investiţii pe termen scurt │ 32│ │ │

│ │(ct. 505 + 506 + 508 - 595 - 596 - 598 + 5113 + 5114) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │TOTAL (rd. 31 + 32) │ 33│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI │ 34│ │ │

│ │(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL │ 35│ │ │

│ │(rd. 24 + 30 + 33 + 34) │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│C. │CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) │ 36│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│D. │DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O │ │ │ │

│ │PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, │ 37│ │ │

│ │prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de │ │ │ │

│ │obligaţiuni convertibile (ct. 161 + 1681 - 169) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │2. Sume datorate instituţiilor de credit │ 38│ │ │

│ │(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + │ │ │ │

│ │5192 + 5198) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419) │ 39│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │4. Datorii comerciale - furnizori (ct.401 + 404 + 408)│ 40│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403 + 405) │ 41│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │6. Sume datorate entităţilor afiliate │ 42│ │ │

│ │(ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │7. Sume datorate entităţilor de care compania este │ 43│ │ │

│ │legată în virtutea intereselor de participare │ │ │ │

│ │(ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi │ 44│ │ │

│ │datoriile privind asigurările sociale │ │ │ │

│ │(ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + │ │ │ │

│ │424 + 426 + 427 + 4281 + 431* + 437* + 4381 + │ │ │ │

│ │441* + 4423 + 4428* + 444* + 446* + 447*** + │ │ │ │

│ │4481 + 455 + 456* + 457 + 4581 + 462 + 473* + │ │ │ │

│ │509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │TOTAL (rd. 37 la 44) │ 45│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│E. │ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE │ 46│ │ │

│ │ (rd. 35 + 36 - 45 - 63) │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│F. │TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE │ 47│ │ │

│ │ (rd. 19 + 46) │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│G. │DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O │ │ │ │

│ │PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, │ 48│ │ │

│ │prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea │ │ │ │

│ │de obligaţiuni convertibile │ │ │ │

│ │(ct. 161 + 1681 - 169) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │2. Sume datorate instituţiilor de credit │ 49│ │ │

│ │(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + │ │ │ │

│ │5192 + 5198) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419) │ 50│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │4. Datorii comerciale - furnizori (ct.401 + 404 + 408)│ 51│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403 + 405) │ 52│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │6. Sume datorate entităţilor afiliate │ │ │ │

│ │(ct. 1661 + 1685 + 2691+ 451***) │ 53│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │7. Sume datorate entităţilor de care compania este │ 54│ │ │

│ │legată în virtutea intereselor de participare │ │ │ │

│ │ (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi │ 55│ │ │

│ │datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623 + │ │ │ │

│ │1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424 + 426 + │ │ │ │

│ │427 + 4281 + 431* + 437* + 4381 + 441 *** + │ │ │ │

│ │4423 + 4428* + 444* + 446* + 447* + 4481 + │ │ │ │

│ │455 + 456* + 4581 + 462 + 473* + 509 + 5186 + │ │ │ │

│ │5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │TOTAL (rd. 48 la 55) │ 56│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│H. │PROVIZIOANE │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │1. Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare │ │ │ │

│ │(ct. 1515) │ 57│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │2. Provizioane pentru impozite (ct. 1516) │ 58│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │3. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 + │ │ │ │

│ │1514 + 1518) │ 59│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │TOTAL (rd. 57 la 59) │ 60│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│I. │VENITURI ÎN AVANS │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │1. Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) │ 61│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total │ │ │ │

│ │(rd. 63 + 64), din care: │ 62│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │Sume de reluat într-o perioadă de până la un an │ │ │ │

│ │ (ct. 472*) │ 63│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an │ │ │ │

│ │(ct. 472*) │ 64│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │Fond comercial negativ (ct. 2075) │ 65│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │TOTAL (rd. 61 +62 + 65) │ 66│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│J. │CAPITAL ŞI REZERVE │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │I. CAPITAL │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) │ 67│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) │ 68│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │3. Patrimoniul regiei (ct. 1015) │ 69│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │TOTAL (rd. 67 la 69) │ 70│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) │ 71│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) │ 72│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │IV. REZERVE │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │1. Rezerve legale (ct. 1061) │ 73│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) │ 74│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │3. Rezerve reprezentând surplusul realizat din │ 75│ │ │

│ │rezerve din reevaluare (ct. 1065) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │4. Alte rezerve (ct. 1068) │ 76│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │TOTAL (rd. 73 la 76) │ 77│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │Acţiuni proprii (ct. 109) │ 78│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri │ │ │ │

│ │proprii (ct. 141) │ 79│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │Pierderi legate de instrumentele de capitaluri │ │ │ │

│ │proprii (ct. 149) │ 80│ │ │

│ ├────────────────────────────────┬─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │V. PROFITUL SAU PIERDEREA │SOLD C │ 81│ │ │

│ │REPORTAT(Ă) (ct. 117) ├─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │ │SOLD D │ 82│ │ │

│ ├────────────────────────────────┼─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │ VI. PROFITUL SAU PIERDEREA │SOLD C │ 83│ │ │

│ │LA SFÂRŞITUL PERIOADEI DE ├─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │RAPORTARE (ct. 121) │SOLD D │ 84│ │ │

│ ├────────────────────────────────┴─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │Repartizarea profitului (ct. 129) │ 85│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │CAPITALURI PROPRII - TOTAL │ 86│ │ │

│ │(rd. 70 + 71 + 72 + 77 - 78 + 79 - 80 + 81 - 82 + │ │ │ │

│ │83 - 84 - 85) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │Patrimoniul public (ct. 1016) │ 87│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤

│ │CAPITALURI-TOTAL (rd. 86 + 87) │ 88│ │ │

└───┴──────────────────────────────────────────────────────┴───┴───────────┴────────────┘

*1) Sumele înscrise la acest rând şi preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintă creanţele aferente contractelor de leasing financiar şi altor contracte asimilate, precum şi alte creanţe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni.

Notă *) Conturi de repartizat după natura elementelor respective. Notă ) Solduri debitoare ale conturilor respective. Notă **) Solduri creditoare ale conturilor respective.

Administrator Întocmit

Numele şi prenumele ............... --------

Semnătura .......................... Numele şi prenumele ...............

Ştampila unităţii Calitatea ....................

Semnătura .........................

Nr. de înregistrare în organismul

profesional

4.3.Structura formularului "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor" (cod 20), prevăzut la pct. 2.1 lit. b), este următoarea:

Font 9

┌───────┐

│cod 20 │ - lei -

├───────┴──────────────────────────────────────────────────┬───┬─────────────────────────┐

│ Denumirea indicatorilor │Nr.│ Perioada de raportare │

│ │rd.├────────────┬────────────┤

│ │ │An precedent│ An curent │

├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ 1.│Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05 + 06) │ 01│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │Producţia vândută (ct. 701 + 702+ 703 + 704 + 705 + │ │ │ │

│ │706 + 708) │ 02│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707) │ 03│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │Reduceri comerciale acordate (ct. 709) │ 04│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │Venituri din dobânzi înregistrate de entităţile │ 05│ │ │

│ │radiate din Registrul general şi care mai au în │ │ │ │

│ │derulare contracte de leasing (ct. 766*) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei │ 06│ │ │

│ │de afaceri nete (ct. 7411) │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│2. │Venituri aferente costului producţiei în curs de │ 07│ │ │

│ │execuţie (ct. 711 + 712) │ │ │ │

│ │Sold C │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │Sold D │ 08│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│3. │Producţia realizată de entitate pentru scopurile │ 09│ │ │

│ │sale proprii şi capitalizată (ct. 721 + 722) │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│4. │Alte venituri din exploatare (ct.758 + 7417 + 7815) │ 10│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- din care, venituri din fondul comercial negativ │ 11│ │ │

├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL │ 12│ │ │

│ (rd. 01 + 07 - 08 + 09 + 10) │ │ │ │

├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│5. │a) Cheltuieli cu materiile prime şi materialele │ 13│ │ │

│ │consumabile (ct. 601 + 602 - 7412) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608) │ 14│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │b) Alte cheltuieli externe (cu energie şi apă) │ │ │ │

│ │(ct. 605 - 7413) │ 15│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607) │ 16│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │Reduceri comerciale primite (ct. 609) │ 17│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│6. │Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din care: │ 18│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │a) Salarii şi indemnizaţii*1) (ct. 641 + 642 + 643 + │ │ │ │

│ │ 644 - 7414) │ 19│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială │ │ │ │

│ │(ct. 645 - 7415) │ 20│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│7. │a) Ajustări de valoare privind imobilizările │ 21│ │ │

│ │corporale şi necorporale (rd. 22 - 23) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813) │ 22│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │a.2) Venituri (ct. 7813) │ 23│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │b) Ajustări de valoare privind activele circulante │ │ │ │

│ │(rd. 25 - 26) │ 24│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) │ 25│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) │ 26│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│8. │Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31) │ 27│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │8.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe │ 28│ │ │

│ │(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 + │ │ │ │

│ │625 + 626 + 627 + 628 - 7416) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte │ 29│ │ │

│ │asimilate (ct. 635) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658) │ 30│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │Cheltuieli cu dobânzile de refinanţare înregistrate │ 31│ │ │

│ │de entităţile radiate din Registrul general şi care │ │ │ │

│ │mai au în derulare contracte de leasing (ct. 666*) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │Ajustări privind provizioanele (rd. 33 - 34) │ 32│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- Cheltuieli (ct. 6812) │ 33│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- Venituri (ct. 7812) │ 34│ │ │

├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL │ 35│ │ │

│(rd. 13 la 16 - 17 + 18 + 21 + 24 + 27 + 32) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE: │ │ │ │

├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- Profit (rd. 12- 35) │ 36│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- Pierdere (rd. 35-12) │ 37│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│9. │Venituri din interese de participare (ct. 7611 + 7613)│ 38│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- din care, veniturile obţinute de la entităţile │ │ │ │

│ │ afiliate │ 39│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│10 │Venituri din alte investiţii şi împrumuturi care fac │ 40│ │ │

│ │parte din activele imobilizate (ct. 763) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- din care, veniturile obţinute de la entităţile │ │ │ │

│ │ afiliate │ 41│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│11 │Venituri din dobânzi (ct. 766*) │ 42│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- din care, veniturile obţinute de la entităţile │ │ │ │

│ │ afiliate │ 43│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │Alte venituri financiare (ct. 762 + 764 + 765 + │ │ │ │

│ │767 + 768) │ 44│ │ │

├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 40 + 42 + 44) │ 45│ │ │

├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│12 │Ajustări de valoare privind imobilizările financiare │ 46│ │ │

│ │şi investiţiile financiare deţinute ca active │ │ │ │

│ │circulante (rd. 47 - 48) │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- Cheltuieli (ct. 686) │ 47│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- Venituri (ct. 786) │ 48│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│13 │Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666* - 7418) │ 49│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- din care, cheltuielile în relaţia cu entităţile │ │ │ │

│ │afiliate │ 50│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + │ │ │ │

│ │667 + 668) │ 51│ │ │

├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 + 51) │ 52│ │ │

├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă): │ 53│ │ │

├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- Profit (rd. 45 - 52) │ │ │ │

│ │- Pierdere (rd. 52 - 45) │ 54│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│14 │PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă): │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- Profit (rd. 12 + 45 - 35 - 52) │ 55│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- Pierdere (rd. 35 + 52 - 12 - 45) │ 56│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│15 │Venituri extraordinare (ct. 771) │ 57│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│16 │Cheltuieli extraordinare (ct. 671) │ 58│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│17 │PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA │ │ │ │

│ │EXTRAORDINARĂ: │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- Profit (rd. 57 - 58) │ 59│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- Pierdere (rd. 58 - 57) │ 60│ │ │

├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 + 57) │ 61│ │ │

├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 + 58) │ 62│ │ │

├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă): │ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- Profit (rd. 61-62) │ 63│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- Pierdere (rd. 62-61) │ 64│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│18 │Impozitul pe profit (ct. 691) │ 65│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│19 │Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus │ │ │ │

│ │(ct. 698) │ 66│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│20 │PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE RAPORTARE│ │ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- Profit (rd. 63 - 65 - 66) │ 67│ │ │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤

│ │- Pierdere │ 68│ │ │

│ │(rd. 64 + 65 + 66); │ │ │ │

│ │(rd. 65 + 66 - 63) │ │ │ │

└───┴──────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴────────────┘

*1) La acest rând se cuprind şi drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaţiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".

Notă *) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

Administrator Întocmit

Numele şi prenumele ............... --------

Semnătura .......................... Numele şi prenumele ...............

Ştampila unităţii Calitatea ....................

Semnătura .........................

Nr. de înregistrare în organismul

profesional

Anexa 3

Structura formularelor "Date informative" (cod 30) şi

"Situaţia activelor imobilizate" (cod 40)

şi modul de completare a acestora

1.Formularele care compun situaţiile financiare anuale şi situaţiile financiare anuale simplificate încheiate la 31 decembrie, precum şi raportările anuale la 31 decembrie vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40).

Entităţile care aplică sistemul simplificat de contabilitate şi au folosit planul de conturi cuprins în aceste reglementări contabile simplificate vor completa formularele "Date informative" (cod 30) şi "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40) folosind conturile corespunzătoare informaţiilor prezentate în aceste formulare.

2.În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01 şi 02 coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

3.La rândurile privind plăţile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 31 decembrie au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

4.La rândul 48 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare.

5.În formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz. În cadrul acestui formular, la "Situaţia ajustărilor pentru depreciere" se înscriu informaţiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.

DATE INFORMATIVE

la data de 31 decembrie .....

┌──────┐

│cod 30│ - lei -

├──────┴────────────────────────────────────────┬────┬──────────┬──────────────┐

│ I. Date privind rezultatul înregistrat │Nr. │ Nr. │ Sume │

│ │rd. │ unităţi │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┤

│ A │ B │ 1│ 2 │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┤

│Unităţi care au înregistrat profit │ 01 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┤

│Unităţi care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┬─┴──────────────┤

│II. Date privind plăţile restante │Nr. │Total │ Din care: │

│ │rd. │col. ├───────┬────────┤

│ │ │ (2+3) │Pentru │Pentru │

│ │ │ │activi-│activi- │

│ │ │ │tate │tate │

│ │ │ │curentă│de în- │

│ │ │ │ │vestiţii│

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│Plăţi restante - total (rd. 04+08+14 la 18+22),│ │ │ │ │

│din care: │ 03 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), │ │ │ │ │

│din care: │ 04 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│- peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│- peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│- peste 1 an │ 07 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor│ │ │ │ │

│sociale - total (rd. 09 la 13), din care: │ 08 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│- contribuţii pentru asigurări sociale de stat │ │ │ │ │

│datorate de angajatori, salariaţi şi alte │ │ │ │ │

│persoane asimilate │ 09 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│- contribuţii pentru fondul asigurărilor │ │ │ │ │

│sociale de sănătate │ 10 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│- contribuţia pentru pensia suplimentară │ 11 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│- contribuţii pentru bugetul asigurărilor │ │ │ │ │

│pentru şomaj │ 12 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor │ │ │ │ │

│speciale şi alte fonduri │ 14 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│Obligaţii restante faţă de alţi creditori │ 15 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit│ │ │ │ │

│la bugetul de stat │ 16 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit│ │ │ │ │

│la bugetele locale │ 17 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│Credite bancare nerambursate la scadenţă - │ │ │ │ │

│total (rd. 19 la 21), din care: │ 18 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│- restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│- restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│- restante după 1 an │ 21 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤

│Dobânzi restante │ 22 │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┴───────┴────────┤

│ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┬────────────┤

│III. Număr mediu de salariaţi │Nr. │31 decembrie│31 decembrie│

│ │rd. │an precedent│ an curent │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Număr mediu de salariaţi │ 23 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfâr-│ 24 │ │ │

│şitul exerciţiului financiar, respectiv la data│ │ │ │

│de 31 decembrie │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┴────────────┤

│IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi redevenţe │Nr. │ │

│ │rd. │ Sume │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│ A │ B │ 1 │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│Venituri brute din dobânzi plătite de │ 25 │ │

│persoanele juridice române către persoanele │ │ │

│fizice nerezidente, din care: │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 26 │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│Venituri brute din dobânzi plătite de │ │ │

│persoanele juridice române către persoanele │ │ │

│fizice nerezidente din statele membre ale │ │ │

│Uniunii Europene, din care: │ 27 │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 28 │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│Venituri brute din dobânzi plătite de │ 29 │ │

│persoanele juridice române către persoanele │ │ │

│afiliate*) nerezidente, din care: │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 30 │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│Venituri brute din dobânzi plătite de │ │ │

│persoanele juridice române către persoanele │ │ │

│juridice afiliate*) nerezidente din statele │ │ │

│membre ale Uniunii Europene, din care: │ 31 │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 32 │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│Venituri brute din dividende plătite de │ 33 │ │

│persoanele juridice române către persoane │ │ │

│nerezidente, din care: │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 34 │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│Venituri brute din dividende plătite de │ 35 │ │

│persoanele juridice române către persoane │ │ │

│juridice afiliate*) nerezidente, din care: │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 36 │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│Venituri din redevenţe plătite de persoanele │ │ │

│juridice române către persoanele juridice │ │ │

│afiliate*) nerezidente din statele membre ale │ │ │

│Uniunii Europene, din care: │ 37 │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 38 │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│Redevenţe plătite în cursul exerciţiului finan-│ 39 │ │

│ciar pentru bunurile din domeniul public, │ │ │

│primite în concesiune, din care: │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│- redevenţe pentru bunurile din domeniul public│ 40 │ │

│plătite la bugetul de stat │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│Redevenţă minieră plătită │ 41 │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│Subvenţii încasate în cursul exerciţiului │ 42 │ │

│financiar, din care: │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│- subvenţii încasate în cursul exerciţiului │ 43 │ │

│financiar aferente activelor │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│- subvenţii aferente veniturilor │ 44 │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│Creanţe restante, care nu au fost încasate la │ 45 │ │

│termenele prevăzute în contractele comerciale │ │ │

│şi/sau în actele normative în vigoare, din care│ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│- creanţe restante de la entităţi din sectorul │ 46 │ │

│majoritar sau integral de stat │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│- creanţe restante de la entităţi din sectorul │ 47 │ │

│privat │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│V. Tichete de masă │Nr. │ │

│ │rd. │ Sume │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│ A │ │ 1 │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤

│Contravaloarea tichetelor de masă acordate │ │ │

│salariaţilor │ 48 │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┬────────────┤

│VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de │Nr. │31 decembrie│31 decembrie│

│cercetare-dezvoltare**) │rd. │an precedent│an curent │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: │ 49 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│ - din fonduri publice │ 50 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│ - din fonduri private │ 51 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│VII. Cheltuieli de inovare ***) │Nr. │31 decembrie│31 decembrie│

│ │rd. │an precedent│an curent │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│ Cheltuieli de inovare - total │ │ │ │

│(rd. 53 la 55), din care: │ 52 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- cheltuieli de inovare finalizate în │ │ │ │

│cursul perioadei │ 53 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- cheltuieli de inovare în curs de finalizare │ │ │ │

│în cursul perioadei │ 54 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- cheltuieli de inovare abandonate în cursul │ │ │ │

│perioadei │ 55 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│VIII. Alte informaţii │Nr. │31 decembrie│31 decembrie│

│ │rd. │an precedent│an curent │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Imobilizări financiare, în sume brute │ 56 │ │ │

│(rd. 57 + 65), din care: │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, │ │ │ │

│interese de participare, alte titluri │ │ │ │

│imobilizate şi obligaţiuni, în sume brute │ │ │ │

│(rd. 58 la 64), din care: │ 57 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- acţiuni cotate emise de rezidenţi │ 58 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- acţiuni necotate emise de rezidenţi │ 59 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- părţi sociale emise de rezidenţi │ 60 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- obligaţiuni emise de rezidenţi │ 61 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- acţiuni emise de organismele de plasament │ │ │ │

│colectiv (inclusiv de SIF-uri) emise de │ 62 │ │ │

│rezidenţi │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- acţiuni şi părţi sociale emise de nerezidenţi│ 63 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- obligaţiuni emise de nerezidenţi │ 64 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Creanţe imobilizate, în sume brute │ │ │ │

│(rd. 66 + 67), din care: │ 65 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- creanţe imobilizate în lei şi exprimate în │ │ │ │

│lei, a căror decontare se face în │ │ │ │

│funcţie de cursul unei valute (din ct. 267) │ 66 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- creanţe imobilizate în valută (din ct. 267) │ 67 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Creanţe comerciale, avansuri acordate │ 68 │ │ │

│furnizorilor şi alte conturi asimilate, în │ │ │ │

│sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din │ │ │ │

│care: │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- creanţe comerciale externe, avansuri acordate│ 69 │ │ │

│furnizorilor externi şi alte conturi asimilate │ │ │ │

│în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + │ │ │ │

│din ct. 418) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Creanţe comerciale neîncasate la termenul │ 70 │ │ │

│stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. │ │ │ │

│413) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Creanţe în legătură cu personalul şi conturi │ │ │ │

│asimilate (ct. 425 + 4282) │ 71 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor │ │ │ │

│sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 + │ │ │ │

│4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + │ │ │ │

│447 + 4482) (rd. 73 la 77), din care: │ 72 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor │ 73 │ │ │

│sociale (ct. 431 + 437 + 4382) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- creanţe fiscale în legătură cu bugetul │ 74 │ │ │

│statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- subvenţii de încasat (ct. 445) │ 75 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimi- │ 76 │ │ │

│late (ct. 447) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- alte creanţe în legătură cu bugetul statului │ 77 │ │ │

│(ct. 4482) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Creanţele entităţii în relaţiile cu entităţile │ │ │ │

│afiliate (ct. 451) │ 78 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor │ 79 │ │ │

│sociale şi bugetul statului neîncasate la │ │ │ │

│termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + │ │ │ │

│din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + │ │ │ │

│din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + │ │ │ │

│din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Alte creanţe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + │ │ │ │

│+ 471 + 473)(rd. 81 + 82), din care: │ 80 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- decontări privind interesele de participare, │ 81 │ │ │

│decontări cu acţionari/asociaţii privind capi- │ │ │ │

│talul, decontări din operaţii în participaţie │ │ │ │

│(ct. 453 + 456 + 4582) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- alte creanţe în legătură cu persoanele fizice│ 82 │ │ │

│şi persoanele juridice, altele decât creanţele │ │ │ │

│în legătură cu instituţiile publice (institu- │ │ │ │

│ţiile statului), (din ct. 461 + din ct. 471 + │ │ │ │

│din ct. 473) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: │ 83 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- de la nerezidenţi │ 84 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Investiţii pe termen scurt, în sume brute │ │ │ │

│(ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508), │ │ │ │

│(rd. 86 la 92), din care: │ 85 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- acţiuni cotate emise de rezidenţi │ 86 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- acţiuni necotate emise de rezidenţi │ 87 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- părţi sociale emise de rezidenţi │ 88 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- obligaţiuni emise de rezidenţi │ 89 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- acţiuni emise de organismele de plasament │ │ │ │

│colectiv rezidente (inclusiv de SIF-uri) │ 90 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- acţiuni emise de nerezidenţi │ 91 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- obligaţiuni emise de nerezidenţi │ 92 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) │ 93 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Casa în lei şi în valută (rd. 95 + 96), │ │ │ │

│din care: │ 94 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în lei (ct. 5311) │ 95 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în valută (ct. 5314) │ 96 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Conturi curente la bănci în lei şi în valută │ │ │ │

│(rd. 98 + 100), din care: │ 97 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în lei (ct. 5121), din care: │ 98 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│ - conturi curente în lei deschise la bănci │ 99 │ │ │

│nerezidente │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în valută (ct. 5124), din care: │100 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│ - conturi curente în valută deschise la bănci│101 │ │ │

│nerezidente │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Alte conturi curente la bănci şi acreditive │ │ │ │

│(rd. 103 + 104), din care: │102 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- sume în curs de decontare, acreditive şi │ │ │ │

│alte valori de încasat, în lei │ │ │ │

│(ct. 5112 + 5125 + 5411) │103 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- sume în curs de decontare şi acreditive în │ │ │ │

│valută (ct. 5125 + 5412) │104 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Datorii (rd. 106 + 109 + 112 + 115 + 118 + 121 │ │ │ │

│+ 124 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 142│105 │ │ │

│+ 143 + 148 + 149 + 150 + 155), din care: │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni, │ │ │ │

│în sume brute │ │ │ │

│(ct. 161), (rd. 107 + 108), din care: │106 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în lei │107 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în valută │108 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni │109 │ │ │

│de obligaţiuni, în sume brute (ct. 1681), │ │ │ │

│(rd. 110 + 111), din care: │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în lei │110 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în valută │111 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- Credite bancare interne pe termen scurt │ │ │ │

│(ct. 5191 + 5192 + 5197 )(rd. 113 + 114), │ │ │ │

│din care: │112 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în lei │113 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în valută │114 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Dobânzile aferente creditelor bancare interne │115 │ │ │

│pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 116 + 117)│ │ │ │

│, din care: │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în lei │116 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în valută │117 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- Credite bancare externe pe termen scurt │ │ │ │

│(ct. 5193 + 5194 + 5195)(rd. 119 + 120), │ │ │ │

│din care: │118 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în lei │119 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în valută │120 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Dobânzile aferente creditelor bancare externe │121 │ │ │

│pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 122 + 123)│ │ │ │

│, din care: │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în lei │122 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în valută │123 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- Credite bancare pe termen lung │ │ │ │

│ (ct. 1621 + 1622 + 1627)(rd. 125 + 126), │ │ │ │

│din care: │124 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în lei │125 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în valută │126 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Dobânzile aferente creditelor pe termen lung │127 │ │ │

│(din ct. 1682), (rd. 128 + 129), din care: │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în lei │128 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în valută │129 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- Credite externe pe termen lung │ │ │ │

│(ct. 1623 + 1624 + 1625)(rd. 131 + 132), │ │ │ │

│din care: │130 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în lei │131 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în valută │132 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Dobânzile aferente creditelor bancare externe │133 │ │ │

│pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 134 + 135) │ │ │ │

│, din care: │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în lei │134 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în valută │135 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- Credite de la trezoreria statului │ │ │ │

│(ct. 1626 + din ct. 1682) │136 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- Alte împrumuturi şi dobânzile aferente │ │ │ │

│(ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), │ │ │ │

│(rd. 138 + 139), din care: │137 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în lei şi exprimate în lei, a căror decontare│138 │ │ │

│se face în funcţie de cursul unei valute │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- în valută │139 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- Datorii comerciale, avansuri primite de la │ │ │ │

│clienţi şi alte conturi asimilate, în sume │ │ │ │

│brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), │140 │ │ │

│din care: │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- datorii comerciale externe, avansuri primite │141 │ │ │

│de la clienţi externi şi alte conturi asimilate│ │ │ │

│, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + │ │ │ │

│din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + │ │ │ │

│din ct. 419) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- Datorii în legătură cu personalul şi conturi │ │ │ │

│asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + │ │ │ │

│427 + 4281) │142 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor │ │ │ │

│sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 + │ │ │ │

│4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + │ │ │ │

│4481),(rd. 144 la 147), din care: │143 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor │144 │ │ │

│sociale (ct. 431 + 437 + 4381) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- datorii fiscale în legătură cu bugetul │145 │ │ │

│statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte │146 │ │ │

│asimilate (ct. 447) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- alte datorii în legătură cu bugetul statului │147 │ │ │

│(ct. 4481) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Datoriile entităţii în relaţiile cu entităţile │ │ │ │

│afiliate (ct. 451) │148 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Sume datorate acţionarilor/asociaţilor (ct.455)│149 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + │ │ │ │

│ + 462 + 472 + 473 + 269 + 509), (rd. 151 la │150 │ │ │

│154), din care: │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- decontări privind interesele de participare, │151 │ │ │

│decontări cu acţionarii/asociaţii privind │ │ │ │

│capitalul, decontări din operaţii în partici- │ │ │ │

│paţie (ct. 453 + 456 + 457 + 4581) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- alte datorii în legătură cu persoanele fizice│152 │ │ │

│şi persoanele juridice, altele decât datoriile │ │ │ │

│în legătură cu instituţiile publice (institu- │ │ │ │

│ţiile statului)*1) (din ct. 462 + din ct. 472 +│ │ │ │

│din ct. 473) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- subvenţii nereluate la venituri (din ct. 472)│153 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări │154 │ │ │

│financiare şi investiţii pe termen scurt │ │ │ │

│(ct. 269 + 509) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- Dobânzi de plătit (ct. 5186) │155 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Capital subscris vărsat (ct. 1012) │ │ │ │

│(rd. 157 la 160), din care: │156 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- acţiuni cotate*2) │157 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- acţiuni necotate*3) │158 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- părţi sociale │159 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│- capital subscris vărsat de nerezidenţi │160 │ │ │

│ (din ct. 1012) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Brevete şi licenţe (din ct. 205) │161 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│IX. Informaţii privind cheltuielile cu │Nr. │31 decembrie│31 decembrie│

│colaboratorii │rd. │an precedent│an curent │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤

│Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) │162 │ │ │

└───────────────────────────────────────────────┴────┴────────────┴────────────┘

──────────

Notă *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Notă **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările ulterioare. Notă ***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L nr. 267 din 14 august 2004.

*1) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)," nu se vor înscrie subvenţiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.

*2) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăţilor, care sunt negociabile şi tranzacţionate, potrivit legii.

*3) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăţilor, care nu sunt tranzacţionate.

Administrator Întocmit

Numele şi prenumele ............ Numele şi prenumele ..............

Semnătura ...................... Calitatea ........................

Ştampila unităţii Semnătura ........................

Nr. de înregistrare în organismul

profesional ......

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

la data de 31 decembrie .........

Font 9

┌──────┐

│cod 40│ - lei -

├──────┴──────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────────────────────┐

│ │Nr. │ Valori brute │

│ Elemente de imobilizări │rd. ├───────┬─────┬─────────────────┬───────┤

│ │ │ Sold │Creş-│ Reduceri │ │

│ │ │iniţial│teri ├─────┬───────────┤Sold │

│ │ │ │ │ │Din care: │final │

│ │ │ │ │Total│dezmembrări│col.5= │

│ │ │ │ │ │ şi casări │1+2-3 │

├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤

│Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤

│Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de │ │ │ │ │ │ │

│dezvoltare │ 01 │ │ │ │ X │ │

├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤

│Alte imobilizări │ 02 │ │ │ │ X │ │

├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤

│Avansuri şi imobilizări necorporale în curs │ 03 │ │ │ │ X │ │

├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤

│TOTAL (rd. 01 la 03) │ 04 │ │ │ │ X │ │

├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤

│Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤

│Terenuri │ 05 │ │ │ │ X │ │

├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤

│Construcţii │ 06 │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤

│Instalaţii tehnice şi maşini │ 07 │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤

│Alte instalaţii, utilaje şi mobilier │ 08 │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤

│Avansuri şi imobilizări corporale în curs │ 09 │ │ │ │ X │ │

├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤

│TOTAL (rd. 05 la 09) │ 10 │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤

│Imobilizări financiare │ 11 │ │ │ │ X │ │

├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤

│ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL (rd.04+10+11) │ 12 │ │ │ │ │ │

└─────────────────────────────────────────────┴────┴───────┴─────┴─────┴───────────┴───────┘

SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE

Font 9

SITUAŢIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE

Font 9

ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT

Numele şi prenumele ........ Numele şi prenumele ........

Semnătura .................. Calitatea .................

Ştampila entităţii Semnătura ..................

Nr. de înregistrare în organismul

profesional ................