Ordin

Ordin nr. 14 din 23 decembrie 2008

pentru aprobarea Modelelor raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre

Emitent: Banca Națională a României
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 15 din 8 ianuarie 2009
Sursă oficială: legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/101108(filă nouă)

Textul actului · 6 articole

100%

Cuprins

Având în vedere prevederile art. 51 alin. (1) lit. e) şi ale art. 59 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007,

în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,

Banca Naţională a României emite următorul ordin:

Articolul 1

(1)Se aprobă şi se dispune aplicarea Modelelor raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu exerciţiul financiar al anului 2009. (2) Modelele raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă, prevăzute la alin. (1), se aplică sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, denumite în continuare sucursale.

Articolul 2

Administratorii (conducătorii sucursalelor) şi conducătorii compartimentelor financiar-contabile răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în raportările periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă.

Articolul 3

(1)Sucursalele au obligaţia să întocmească raportările periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă, în conformitate cu modelele şi normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.

(2)Raportările periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă se transmit Băncii Naţionale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, cu modificările şi completările ulterioare, şi se depun în formă letrică la Banca Naţională a României.

Articolul 4

Raportările periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă se transmit/depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin.

Articolul 5

Banca Naţională a României, cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, actualizează permanent modelele raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile sucursalelor, în funcţie de reglementările ce se adoptă pe parcurs.

Articolul 6

În cazul nerespectării prevederilor prezentului ordin, Banca Naţională a României dispune măsurile corespunzătoare în conformitate cu procedura prevăzută în secţiunea a 3-a a cap. IV al titlului I din partea I din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007.

Preşedintele Consiliului de administraţie

al Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isărescu

Bucureşti, 23 decembrie 2008.

Nr. 14.

Anexa

MODELELE

raportărilor periodice cuprinzând informaţiile

statistice de natură financiar-contabilă şi normele

metodologice privind întocmirea şi utilizarea

acestora, aplicabile sucursalelor din România ale

instituţiilor de credit din alte state membre

Prezentele modele ale raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile sucursalelor, sunt emise de Banca Naţională a României în baza prevederilor art. 51 alin. (1) lit. e) şi art. 59 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, şi au fost elaborate cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007.

Capitolul IDispoziţii generale

Sucursalele au obligaţia, potrivit legii, să întocmească raportări periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Raportările periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă privesc ansamblul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Capitolul IIDispoziţii referitoare la modelele şi regulile de întocmire şi transmitere/depunere a raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă aplicabile sucursalelor

1.Întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă

1.1.Sucursalele au obligaţia să întocmească raportări periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei financiare şi a performanţei sucursalelor pentru respectiva perioadă de timp.

Raportările periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă se întocmesc lunar şi cuprind următoarele formulare:

1.Bilanţul

2.Contul de profit şi pierdere

3.Alte informaţii

1.2.La întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar (denumite în continuare Reglementări contabile), prezentelor norme metodologice, precum şi oricăror altor reglementări în materie în vigoare.

Raportările periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă sunt completate în lei. Elementele exprimate în devize sunt convertite în lei potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.

Informaţiile referitoare la contul de profit şi pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data raportării, inclusiv.

În cadrul formularului de bilanţ, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea contrapartidei sau a emitentului): administraţii centrale; instituţii de credit; instituţii, altele decât cele de credit; societăţi; retail. În vederea încadrării pe clase de sectoare economice, sucursalele aplică prevederile pct. I.6.(2), (3) şi (4) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare.

1.3.Prezentarea raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.

În antetul raportărilor periodice figurează următoarele informaţii:

a)denumirea sucursalei;

b)data pentru care se întocmesc raportările.

Liniile raportărilor sunt codificate în corelaţie cu planul de conturi prevăzut de Reglementările contabile.

Coloanele raportărilor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi.

2.Semnarea, verificarea şi transmiterea/depunerea raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă aplicabile sucursalelor

2.1.Raportările periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă se semnează de către administratorul sucursalei (conducătorul sucursalei) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin intermediul acestor situaţii.

2.2.Sucursalele transmit/depun lunar raportările periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă.

2.3.Raportările se depun într-un exemplar la Banca Naţională a României, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, şi vor fi însoţite trimestrial de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice, semnată de către administrator (conducătorul sucursalei) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

În adresa de înaintare către Banca Naţională a României, semnată de administrator (conducătorul sucursalei) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi lista formularelor ce se depun.

La Banca Naţională a României, sucursalele vor depune numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

2.4.Sucursalele care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare nu întocmesc raportări periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Banca Naţională a României o declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a sucursalei:

–denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

–adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului sucursalei;

–numărul de înregistrare la registrul comerţului;

–codul unic de înregistrare.

3.Termenele pentru transmiterea/depunerea raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă aplicabile sucursalelor

3.1.Raportările periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă întocmite de către sucursale, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Naţională a României în termen de cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care se face raportarea.

În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere este o zi nelucrătoare, raportările se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

3.2.În cazul în care informaţiile prezentate în raportările periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data depunerii la Banca Naţională a României a informaţiilor referitoare la activitatea proprie, sucursalele vor retransmite/depune respectivele raportări în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreună cu raportările aferente exerciţiului financiar curent, transmise/depuse până la respectivul termen.

Capitolul IIIModelele raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile sucursalelor

1.Bilanţul

PREZENTARE

Bilanţul conţine informaţii de bază privind activitatea sucursalelor pe categorii de operaţiuni.

CONŢINUT

Linii

Posturile de activ, de datorii, de capitaluri proprii şi de elemente în afara bilanţului sunt grupate astfel:

–pentru activ:

–casa şi disponibilităţi la bănci centrale;

–instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;

–titluri de tranzacţie;

–titluri de plasament;

–titluri de investiţii;

–credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului);

–instrumente financiare derivate de acoperire;

–imobilizări corporale;

–imobilizări necorporale;

–părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu;

–creanţe privind impozitul pe profit; şi

–alte active.

Creanţele ataşate, restante şi îndoielnice sunt evidenţiate în cadrul postului de activ la care se referă.

–pentru datorii:

–împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale;

–instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;

–datorii privind titlurile de tranzacţie;

–datorii privind instituţiile de credit;

–datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit);

–datorii constituite prin titluri;

–datorii subordonate;

–instrumente financiare derivate de acoperire;

–provizioane;

–datorii privind impozitul pe profit; şi

–alte datorii.

Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenţă se evidenţiază în cadrul postului de pasiv la care se referă.

–pentru capitaluri proprii:

–capital de dotare;

–rezerve din reevaluare;

–alte rezerve;

–rezultatul reportat; şi

–rezultatul exerciţiului financiar (inclusiv repartizarea profitului).

–pentru elementele în afara bilanţului:

–angajamente de finanţare (date/primite);

–angajamente de garanţie (date/primite); şi

–creanţe scoase din activ, urmărite în continuare.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

1.BILANŢUL

Font 8

–lei -

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┐

│ │ Cod │ Valoare │

│ ACTIV │poziţie│contabilă│

│ │ │ netă │

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │

│Casa şi disponibilităţi la bănci centrale │ 010 │ │

│Instrumente financiare derivate, care nu sunt instrumente de acoperire │ 020 │ │

│Titluri de tranzacţie │ 030 │ │

│- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 031 │ │

│ - Cotate │ 032 │ │

│ - Necotate │ 033 │ │

│- Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix │ 034 │ │

│ - Administraţii centrale │ 035 │ │

│ - Instituţii de credit │ 036 │ │

│ - Instituţii, altele decât cele de credit │ 037 │ │

│ - Societăţi │ 038 │ │

│ - Retail │ 039 │ │

│Titluri de plasament │ 040 │ │

│- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 041 │ │

│ - Cotate │ 042 │ │

│ - Necotate │ 043 │ │

│- Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix │ 044 │ │

│ - Administraţii centrale │ 045 │ │

│ - Instituţii de credit │ 046 │ │

│ - Instituţii, altele decât cele de credit │ 047 │ │

│ - Societăţi │ 048 │ │

│ - Retail │ 049 │ │

│Titluri de investiţii │ 050 │ │

│Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) │ 060 │ │

│ - Administraţii centrale │ 061 │ │

│ - Instituţii de credit │ 063 │ │

│ - Instituţii, altele decât cele de credit │ 065 │ │

│ - Societăţi │ 067 │ │

│ - Retail │ 069 │ │

│Instrumente financiare derivate de acoperire │ 070 │ │

│Imobilizări corporale, din care: │ 080 │ │

│- Terenuri şi construcţii utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii│ 085 │ │

│Imobilizări necorporale │ 090 │ │

│- Cheltuieli de constituire │ 096 │ │

│- Alte imobilizări necorporale │ 099 │ │

│Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale │ 100 │ │

│activităţii de portofoliu, din care: │ │ │

│ - La instituţii de credit │ 105 │ │

│Creanţe privind impozitul pe profit │ 110 │ │

│Alte active │ 120 │ │

│Total activ │ 130 │ │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘

–lei -

│ DATORII │ Cod │ Valoare │

│ │poziţie│contabilă│

│ A │ B │ 1 │

│Împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale │ 300 │ │

│Instrumente financiare derivate, care nu sunt instrumente de acoperire │ 310 │ │

│Datorii privind titlurile de tranzacţie │ 320 │ │

│Datorii privind instituţiile de credit, din care: │ 330 │ │

│ - Depozite │ 332 │ │

│ - Împrumuturi primite │ 334 │ │

│ - Valori date în pensiune │ 336 │ │

│Datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit), din care: │ 340 │ │

│ - Depozite │ 342 │ │

│Datorii constituite prin titluri, din care: │ 350 │ │

│ - Certificate de depozit │ 353 │ │

│ - Carnete şi librete de economii (inclusiv cele dematerializate) │ 356 │ │

│Datorii subordonate │ 360 │ │

│Instrumente financiare derivate de acoperire │ 370 │ │

│Provizioane │ 380 │ │

│Datorii privind impozitul pe profit │ 390 │ │

│Alte datorii │ 400 │ │

│Total datorii │ 410 │ │

–lei -

│ CAPITALURI PROPRII │ Cod │ Valoare │

│ │poziţie│contabilă│

│ A │ B │ 1 │

│Capital de dotare │ 420 │ │

│Rezerve din reevaluare │ 450 │ │

│Alte rezerve, din care: │ 460 │ │

│ - Rezerve pentru riscuri bancare │ 465 │ │

│Rezultatul reportat │ │ │

│ - Profit │ 483 │ │

│ - Pierdere │ 486 │ │

│Rezultatul exerciţiului financiar │ │ │

│ - Profit │ 493 │ │

│ - Pierdere │ 496 │ │

│ - Repartizarea profitului │ 499 │ │

│Total capitaluri proprii │ 500 │ │

│Total datorii şi capitaluri proprii │ 510 │ │

–lei -

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┐

│ │ Cod │ Valoare │

│ ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI │poziţie│contabilă │

│ │ │ netă │

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┤

│ A │ B │ 1 │

│Angajamente de finanţare │ │ │

│ - Date │ 520 │ │

│ - Primite │ 530 │ │

│Angajamente de garanţie │ │ │

│ - Date │ 540 │ │

│ - Primite │ 550 │ │

│Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare │ 560 │ │

│ - Creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare │ 570 │ │

│ - Dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare │ 580 │ │

│ - Creanţe ataşate │ 590 │ │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┘

Administrator, Conducătorul compartimentului

(conducătorul sucursalei) financiar-contabil,

............................. ..................................

(numele, prenumele, semnătura (numele, prenumele şi semnătura)

şi ştampila sucursalei)

2.Contul de profit şi pierdere

PREZENTARE

Contul de profit şi pierdere conţine informaţii de bază privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea sucursalelor.

CONŢINUT

Contul de profit şi pierdere cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat şi sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operaţiunilor efectuate de sucursale.

Elementele de venituri şi cheltuieli sunt prezentate după natura acestora. Principalele elemente sunt defalcate în părţile lor componente, cu referire la categoriile de instrumente din bilanţ.

Câştigurile (pierderile) aferente activelor şi datoriilor financiare sunt prezentate pe bază netă, cu defalcare pe categorii de instrumente.

În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte cumulat de la începutul anului.

Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferenţă între veniturile şi cheltuielile exerciţiului.

Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia şi reprezintă soldul final al contului de profit şi pierdere.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

2.CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

–lei -

┌─────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬─────────┐

│ Denumirea indicatorului │ Cod │ Valoare │

│ │ poziţie │ │

├─────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │

│Venituri şi cheltuieli de exploatare │ 010 │ │

│Venituri din dobânzi │ 020 │ │

│ - Disponibilităţi la bănci centrale │ 023 │ │

│ - Titluri de plasament │ 024 │ │

│ - Titluri de investiţii │ 025 │ │

│ - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) │ 026 │ │

│ - Instrumente financiare derivate │ 027 │ │

│ - Alte venituri din dobânzi │ 028 │ │

│Cheltuieli cu dobânzile │ 030 │ │

│ - Împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale │ 032 │ │

│ - Datorii privind instituţiile de credit │ 034 │ │

│ - Datorii privind clientela (alta decât instituţiile de │ 035 │ │

│ credit) │ │ │

│ - Instrumente financiare derivate │ 036 │ │

│ - Alte cheltuieli cu dobânzile │ 038 │ │

│Venituri din dividende │ 040 │ │

│ - Venituri din titluri de plasament │ 043 │ │

│ - Venituri din părţi în societăţile comerciale legate, │ 046 │ │

│ titluri de participare şi titluri ale activităţii de │ │ │

│ portofoliu │ │ │

│Venituri din taxe şi comisioane │ 050 │ │

│Cheltuieli cu taxe şi comisioane │ 060 │ │

│Câştiguri (pierderi) nete realizate aferente activelor │ 070 │ │

│financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi │ │ │

│instrumentele financiare derivate) │ │ │

│ - Titluri de plasament │ 071 │ │

│ - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) │ 073 │ │

│ - Titluri de investiţii │ 075 │ │

│ - Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de │ 077 │ │

│ participare şi titluri ale activităţii de portofoliu │ │ │

│ - Altele │ 079 │ │

│Câştiguri (pierderi) nete din titluri de tranzacţie │ 080 │ │

│- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 083 │ │

│- Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte│ 086 │ │

│ titluri cu venit fix │ │ │

│Câştiguri (pierderi) nete din instrumente financiare │ 090 │ │

│derivate care nu sunt instrumente de acoperire │ │ │

│ - Instrumente financiare derivate de curs de schimb │ 092 │ │

│ - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii │ 094 │ │

│ - Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici │ 096 │ │

│ bursieri │ │ │

│ - Alte instrumente financiare derivate │ 098 │ │

│Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire│ 100 │ │

│Diferenţe nete de curs valutar aferente tranzacţiilor în │ 110 │ │

│valută │ │ │

│Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea │ 120 │ │

│imobilizărilor corporale şi necorporale │ │ │

│Cheltuieli administrative generale │ 130 │ │

│ - Cheltuieli cu personalul │ 133 │ │

│ - Alte cheltuieli administrative │ 136 │ │

│Amortizarea │ 140 │ │

│ - Imobilizări corporale │ 143 │ │

│ - Imobilizări necorporale │ 147 │ │

│Provizioane │ 150 │ │

│Provizioane pentru deprecierea activelor financiare │ 160 │ │

│ - Titluri de plasament │ 161 │ │

│ - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) │ 163 │ │

│ - Titluri de investiţii │ 165 │ │

│ - Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de │ 167 │ │

│ participare şi titluri ale activităţii de portofoliu │ │ │

│ - Alte active financiare │ 169 │ │

│Provizioane pentru deprecierea activelor nefinanciare │ 170 │ │

│ - Imobilizări corporale │ 172 │ │

│ - Imobilizări necorporale │ 176 │ │

│ - Alte active nefinanciare │ 178 │ │

│Alte venituri din exploatare │ 180 │ │

│Alte cheltuieli de exploatare │ 190 │ │

│Venituri extraordinare │ 200 │ │

│Cheltuieli extraordinare │ 210 │ │

│Rezultatul înainte de impozitare │ │ │

│ - Profit │ 223 │ │

│ - Pierdere │ 226 │ │

│Cheltuieli cu impozitul pe profit │ 230 │ │

│Rezultatul după impozitare │ │ │

│ - Profit │ 243 │ │

│ - Pierdere │ 246 │ │

└─────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┴─────────┘

Administrator, Conducătorul compartimentului

(conducătorul sucursalei) financiar-contabil,

.............................. ..................................

(numele, prenumele, semnătura (numele, prenumele şi semnătura)

şi ştampila sucursalei)

3.ALTE INFORMAŢII

Tabelul A - Elemente de activ

PREZENTARE

Raportarea prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi provizioane constituite, precum şi valoarea contabilă netă a activelor sucursalelor.

CONŢINUT

Linii

Posturile de activ sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel:

–operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;

–operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu operatorii economici, alţii decât instituţiile de credit;

–operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse; şi

–valori imobilizate.

Creanţele restante şi îndoielnice sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia "Creanţe restante" şi, respectiv, "Creanţe îndoielnice", iar cele privind riscurile de ţară sunt menţinute în conturile lor de origine.

Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, nu se prezintă în cadrul postului de activ la care se referă.

Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, rezultate din operaţiuni cu clientela, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu la poziţia "Creanţe ataşate".

Creanţele ataşate aferente creanţelor restante şi celor îndoielnice sunt prezentate în cadrul posturilor "Creanţe restante" şi, respectiv, "Creanţe îndoielnice".

Coloane

Prezintă în mod distinct, pentru fiecare element de activ:

–valoarea amortizărilor şi/sau a provizioanelor;

–valoarea contabilă netă a respectivelor active (după deducerea din valoarea contabilă brută a amortizărilor şi/sau a provizioanelor); şi

–valoarea contabilă brută a elementelor de activ.

Tabelul B - Număr de clienţi

Cuprinde informaţii privind numărul clienţilor (persoane fizice şi persoane juridice).

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

3.ALTE INFORMAŢII

Tabelul A - Elemente de activ

Font 8

–lei -

┌──────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────┬──────┬──────┐

│ │ Cod │Amortizări şi│Active│Active│

│ │poziţie│ provizioane │ nete │brute │

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼──────┼──────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │

│Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare, din care:│ │ │ │ │

│ - Casa şi alte valori │ 110 │ │ │ │

│ - Cont curent la bănci centrale │ 120 │ │ │ │

│ - Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) │ 130 │ │ │ │

│ - Depozite la instituţii de credit │ 140 │ │ │ │

│ - Credite acordate instituţiilor de credit │ 150 │ │ │ │

│ - Valori primite în pensiune │ 160 │ │ │ │

│ - Creanţe restante, din care: │ 190 │ │ │ │

│ - credite restante │ 193 │ │ │ │

│ - Creanţe îndoielnice, din care: │ 200 │ │ │ │

│ - credite îndoielnice │ 203 │ │ │ │

│Operaţiuni cu clientela │ 300 │ │ │ │

│ - Creanţe comerciale │ 310 │ │ │ │

│ - Credite de trezorerie │ 320 │ │ │ │

│ - Credite de consum şi vânzări în rate │ 330 │ │ │ │

│ - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior │ 340 │ │ │ │

│ - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente │ 350 │ │ │ │

│ - Credite pentru investiţii imobiliare │ 360 │ │ │ │

│ - Alte credite acordate clientelei │ 370 │ │ │ │

│ - Credite acordate instituţiilor financiare │ 380 │ │ │ │

│ - Valori primite în pensiune │ 390 │ │ │ │

│ - Conturi curente debitoare │ 400 │ │ │ │

│ - Valori de recuperat │ 410 │ │ │ │

│ - Creanţe restante, din care: │ 420 │ │ │ │

│ - credite restante │ 423 │ │ │ │

│ - dobânzi restante │ 426 │ │ │ │

│ - Creanţe îndoielnice, din care: │ 430 │ │ │ │

│ - credite îndoielnice │ 433 │ │ │ │

│ - dobânzi îndoielnice │ 436 │ │ │ │

│ - Creanţe ataşate │ 440 │ │ │ │

│Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse, din care: │ │ │ │ │

│ - Titluri primite în pensiune livrată │ 510 │ │ │ │

│ - Conturi de stocuri │ 630 │ │ │ │

│ - Creanţe restante, din care: │ 650 │ │ │ │

│ - titluri primite în pensiune livrată restante │ 652 │ │ │ │

│ - dobânzi restante aferente titlurilor primite în pensiune │ 655 │ │ │ │

│ livrată │ │ │ │ │

│ - Creanţe îndoielnice, din care: │ 660 │ │ │ │

│ - titluri primite în pensiune livrată îndoielnice │ 662 │ │ │ │

│ - dobânzi îndoielnice aferente titlurilor primite în pensiune│ 665 │ │ │ │

│ livrată │ │ │ │ │

│Valori imobilizate, din care: │ │ │ │ │

│- Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări,│ 730 │ │ │ │

│imobilizări necorporale şi corporale │ │ │ │ │

│- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar │ 740 │ │ │ │

│- Creanţe restante │ 750 │ │ │ │

│- Creanţe îndoielnice │ 760 │ │ │ │

└──────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴──────┴──────┘

Administrator, Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

(conducătorul sucursalei) ..............................................

............................... (numele, prenumele şi semnătura)

(numele, prenumele, semnătura şi

ştampila sucursalei)

Tabelul B - Numar de clienţi

–lei -

┌────────────────────────────────┬────────────────────┬────────────────────────┐

│ │ Cod poziţie │ Număr │

├────────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────────┤

│ A │ B │ 1 │

│Număr clienţi, din care: │ 900 │ │

│- Persoane fizice │ 910 │ │

│- Persoane juridice │ 920 │ │

└────────────────────────────────┴────────────────────┴────────────────────────┘

Administrator, Conducătorul compartimentului

(conducătorul sucursalei) financiar-contabil,

............................. ................................

(numele, prenumele, semnătura (numele, prenumele şi semnătura)

şi ştampila sucursalei)

Capitolul IVCorespondenţa cu planul de conturi a raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor

1.BILANŢUL

Font 7

┌───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ COD │ PLAN DE CONTURI │

│POZIŢIE│ │

├───────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Activ │

├───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 010 │101 + 102 +109 + 111 + 1171 + ex.181 + ex.182 - ex.191 │

├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 020 │ex.311 (solduri debitoare) + ex.312 + ex.319 (solduri debitoare) │

│ 030 │3021 + 3025 + 3026 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │

│ 031 │30213 + 30253 + ex.30257 + 30263 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │

│ 032 │ex.30213 + ex.30253 + ex.30257 + ex.30263 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │

│ 033 │ex.30213 + ex.30253 + ex.30257 + ex.30263 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │

│ 034 │30211 + 30212 + 30251 + 30252 + ex.30257 + 30261 + 30262 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │

│ 035 │30211 + ex.30212 + 30251 + ex.30252 + ex.30257 + 30261 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │

│ 036 │ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │

│ 037 │ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │

│ 038 │ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │

│ 039 │ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 - ex.399 │

│ 040 │3031 + 3035 + 3037 + ex.381 + ex.382 - 3911 - ex.399 │

│ 041 │30313 + 30353 + 30373 + ex.381 + ex.382 - 39113 - ex.399 │

│ 042 │ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 - ex.39113 - ex.399 │

│ 043 │ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 - ex.39113 - ex.399 │

│ 044 │30311 + 30312 + 30351 + 30352 + 30371 + 30372 + ex.381 + ex.382 - 39111 - 39112 - ex.399 │

│ 045 │30311 + ex.30312 + 30351 + ex.30352 + 30371 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - 39111 - ex.39112 - ex.399 │

│ 046 │ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.399 │

│ 047 │ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.399 │

│ 048 │ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.399 │

│ 049 │ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.399 │

│ 050 │304 + ex.381 + ex.382 - 3912 - ex.399 │

│ 060 │121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231│

│ │+ 241 + 2511 (solduri debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 - 291 + 3011 + 3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - │

│ │ex.399 + 401 + 402 + 407 + 471 + ex.481 + ex.482 - 493 - ex.499 │

│ 061 │ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + │

│ │ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + │

│ │ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499 │

│ 063 │121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.201 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 +│

│ │ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 -│

│ │ex.499 │

│ 065 │ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + 231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + │

│ │ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + │

│ │ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499 │

│ 067 │ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + │

│ │ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + │

│ │ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499 │

│ 069 │ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + │

│ │+ ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + │

│ │ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499 │

│ 070 │ex.311 (solduri debitoare) + ex.312 + ex.319 (solduri debitoare) │

│ 080 │432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923 │

│ 085 │ex.44211 + ex.4422 - ex.46122 - ex.49231 - ex.49232 │

│ 090 │431 + 433 + 4412 + 4419 - 46112 - 46119 - 49211 - 49222 │

│ 096 │4412 - 46112 │

│ 099 │431 + 433 + 4419 - 46119 - 49211 - 49222 │

│ 100 │411 + 412 + 413 + 415 + 417 + ex.481 + ex.482 - 491 - ex.499 │

│ 105 │4111 + 4121 + ex.413 + ex.415 + ex.417 + ex.481 + ex.482 - ex.491 - ex.499 │

│ 110 │3531 (sold debitor) │

│ 120 │333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold │

│ │debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 │

│ │(sold debitor) + 35392 + ex.355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729│

│ │(sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) + ex.381 + ex.382 - 393 │

│ │ - ex.399 + 508 (sold debitor) │

│ Datorii │

│ 300 │112 + 1172 │

│ 310 │ex.311 (solduri creditoare) + ex.313 + ex.319 (solduri creditoare) │

│ 320 │3027 │

│ 332 │122 + 1272 + 132 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 │

│ 334 │142 │

│ 336 │152 + ex.3012 │

│ 340 │232 + 243 + 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 252 + 253 + 262 + ex.3012 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + │

│ │+ 358 + ex.472 │

│ 342 │2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 │

│ 350 │254 + 321 + 322 + 325 + 326 │

│ 353 │2541 + ex.2547 + ex.322 │

│ 356 │2542 + ex.2547 │

│ 360 │531 + 532 + 537 │

│ 370 │ex.311 (solduri creditoare) + ex.313 + ex.319 (solduri creditoare) │

│ 380 │551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 556 + 559 │

│ 390 │3531 (sold creditor) │

│ 400 │3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + │

│ │+ 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold │

│ │creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + │

│ │ex. 3567 + 3572 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 379 │

│ │(solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor) + 541 │

│ Capitaluri proprii │

│ 420 │502 │

│ 450 │516 │

│ 460 │514 + 519 │

│ 465 │514 │

│ 483 │581 (sold creditor) │

│ 486 │581 (sold debitor) │

│ 493 │591 (sold creditor) │

│ 496 │591 (sold debitor) │

│ 499 │592 │

│ Elemente în afara bilanţului │

│ 520 │901 + 903 + ex.981 │

│ 530 │902 + 904 │

│ 540 │911 + 913 + ex.981 │

│ 550 │912 + 914 │

│ 560 │993 │

│ 570 │9931 │

│ 580 │9932 │

│ 590 │9937 │

└───────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

2.CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

│ COD │ PLAN DE CONTURI │

│POZIŢIE│ │

│ 020 │7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + │

│ │70341 + 70342 + 7036 + ex.7037 + 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + 7072 + 70747 + ex.7099 │

│ 023 │7011 + ex.7018 │

│ 024 │70331 + ex.7038 │

│ 025 │70341 + 70342 + ex.7038 │

│ 026 │7012 + 7013 + 7014 + 7015 + ex.7018 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex.7028 + 7031 + ex.7038 + 7041 + 7048 + │

│ │7051 + 7052 + 7058 + ex.7099 │

│ 027 │70747 │

│ 028 │7017 + ex.7018 + 7027 + ex.7028 + 7036 + ex.7037 + 7071 + 7072 │

│ 030 │6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6031 + 60341 + │

│ │6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + ex.6099 │

│ 032 │6011 │

│ 034 │6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex.6031 + ex.6041 + ex.6099 │

│ 035 │6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + ex.6031 + ex.6041 + ex.6099 │

│ 036 │60747 │

│ 038 │6017 + 6026 + 6027 + 60341 + 6036 + ex.6037 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 │

│ 040 │70333 + 7053 │

│ 043 │70333 │

│ 046 │7053 │

│ 050 │7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708 │

│ 060 │6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608 │

│ 070 │70336 + 70343 + 745 + ex.7099 - 6033 - 60342 - ex.6099 - 645 │

│ 071 │70336 - 6033 │

│ 073 │ex.7099 - ex.6099 │

│ 075 │70343 - 60342 │

│ 077 │745 - 645 │

│ 079 │ex.7099 - ex.6099 │

│ 080 │7032 - 60321 │

│ 083 │ex.7032 - ex.60321 │

│ 086 │ex.7032 - ex.60321 │

│ 090 │70741 + 70742 + 70743 + 70744 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 │

│ 092 │70741 - 60741 │

│ 094 │70742 -60742 │

│ 096 │70743 -60743 │

│ 098 │70744 -60744 │

│ 100 │7075- 6075 │

│ 110 │7061 - 6061 │

│ 120 │746 - 646 │

│ 130 │611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635 │

│ 133 │611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344 │

│ 136 │631 + 632 + 633 + ex.634 + 635 │

│ 140 │651 + 652 │

│ 143 │652 │

│ 147 │651 │

│ 150 │665 - 765 │

│ 160 │661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 - 761 - 762 - 7631 - 7637 - 7641 - 7643 -7647 │

│ 161 │66311 + ex.6637 - 76311 - ex.7637 │

│ 163 │ex.661 + 662 + ex.6637 + 6643 + ex.6647 - ex.761 - 762 - ex.7637 - 7643 - ex.7647 │

│ 165 │66312 + ex.6637 - 76312 - ex.7637 │

│ 167 │6641 + ex.6647 - 7641 - ex.7647 │

│ 169 │ex.661 + ex.6637 - ex.761 - ex.7637 │

│ 170 │6633 + 6642 - 7633 - 7642 │

│ 172 │ex.66421 + 66423 - ex.76421 - 76423 │

│ 176 │ex.66421 + 66422 - ex.76421 - 76422 │

│ 178 │6633 - 7633 │

│ 180 │ex.7037 + 7042 + 7077 + 7092 + 7093 + 7094 + ex.7099 + 741 + 744 + 747 + 749 + 767 │

│ 190 │60322 + ex.6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 6092 + 6093 + 6094 + ex.6099 + 621 + 641 + 644 + 649 + 667 + 668 + │

│ │+ 699 │

│ 200 │771 │

│ 210 │671 │

│ 230 │691 │

3.ALTE INFORMAŢII

Tabelul A - Elemente de activ

Font 7

│ COD │ PLAN DE CONTURI │

│POZIŢIE│ │

│ 110 │10 │

│ 120 │111 - ex.1911 │

│ 130 │121 - ex.1911 │

│ 140 │1311 + 1312 + 1313 - ex.1911 │

│ 150 │1411 + 1412 - ex.1911 │

│ 160 │1511 + 1512 - ex.1911 │

│ 190 │1811 + 1812 + 1817 - ex.1911 - ex.1912 │

│ 193 │ex.1811 - ex.1911 │

│ 200 │1821 + 1822 + 1827 - ex.1911 - ex.1912 │

│ 203 │ex.1821 - ex.1911 │

│ 300 │201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 241 + 2511 (solduri debitoare) + 25171 + 261 +281 + 282 - 291│

│ 310 │2011 - ex.2911 │

│ 320 │2021 - ex.2911 │

│ 330 │2031 + 2032 - ex.2911 │

│ 340 │2041 + 2042 - ex.2911 │

│ 350 │2051 + 2052 - ex.2911 │

│ 360 │2061 - ex.2911 │

│ 370 │2091 - ex.2911 │

│ 380 │2311 + 2312 - ex.2911 │

│ 390 │2411 + 2412 - ex.2911 │

│ 400 │2511 (solduri debitoare) - ex.2911 │

│ 410 │2611 - ex.2911 │

│ 420 │2811 + 2812 + 2817 - ex.2911 - ex.2912 │

│ 423 │ex.2811 - ex.2911 │

│ 426 │2812 - ex.2912 │

│ 430 │2821 + 2822 + 2827 - ex.2911 - ex.2912 │

│ 433 │ex.2821 - ex.2911 │

│ 436 │2822 - ex.2912 │

│ 440 │2017 + 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2097 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 - ex.2912 │

│ 510 │30111 - ex.399 │

│ 630 │361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 - 393 │

│ 650 │3811 + 3812 + 3817 - ex.399 │

│ 652 │ex.3811 - ex.399 │

│ 655 │ex.3812 - ex.399 │

│ 660 │3821 + 3822 + 3827 - ex.399 │

│ 662 │ex.3821 - ex.399 │

│ 665 │ex.3822 - ex.399 │

│ 730 │431 + 432 + 433 + 434 + 441 + 442 - 461 - 492 │

│ 740 │4711 + 4712 - ex.493 │

│ 750 │4811 + 4812 + 4817 - ex.493 - ex.499 │

│ 760 │4821 + 4822 + 4827 - ex.493 - ex.499 │

Capitolul VControlul raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor

1.Controlul raportării "Bilanţul"

Controlul vertical

030 = 031 + 034

031 = 032 + 033

034 = 035 + 036 + 037 + 038 + 039

040 = 041 + 044

041 = 042 + 043

044 = 045 + 046 + 047 + 048 + 049

060 = 061 + 063 + 065 + 067 + 069

090 = 096 + 099

130 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120

330 ≥ 332 + 334 + 336

350 ≥ 353 + 356

410 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400

500 = 420 + 450 + 460 + 483 - 486 + 493 - 496 - 499

460 ≥ 465

510 = 410 + 500

130 = 510

560 = 570 + 580 + 590

2.Controlul raportării "Contul de profit şi pierdere"

Controlul vertical

010 = 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120

020 = 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028

030 = 032 + 034 + 035 + 036 + 038

040 = 043 + 046

070 = 071 + 073 + 075 + 077 + 079

080 = 083 + 086

090 = 092 + 094 + 096 + 098

130 = 133 + 136

140 = 143 + 147

160 = 161 + 163 + 165 + 167 + 169

170 = 172 + 176 + 178

223 = 010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210, dacă

010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210 ≥ 0

226 = - 010 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 - 180 + 190 - 200 + 210, dacă

010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210 < 0

243 = 223 - 226 - 230, dacă 223 - 226 - 230 ≥ 0

246 = 226 + 230 - 223, dacă 223 - 226 - 230 < 0

3.Controlul raportării "Alte informaţii"

Tabelul A - Elemente de activ

1.Controlul orizontal

Pentru fiecare linie se va respecta următoarea corelaţie:

col. 1 + col. 2 = col. 3

2.Controlul vertical

190 ≥ 193

200 ≥ 203

300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440

420 ≥ 423 + 426

430 ≥ 433 + 436

650 ≥ 652 + 655