pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială
Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,
Banca Naţională a României emite următorul ordin:
(1)Se aprobă Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cuprinse în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin.
Notă *) Anexa se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 418 bis, care se poate achiziţiona de la Centrul pentru relaţii cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureşti, şos. Panduri nr. 1. (2) Prevederile prezentului ordin se aplică instituţiilor de credit, persoane juridice române, şi sucursalelor din România ale instituţiilor de credit cu sediul într-un stat terţ, denumite în continuare instituţii de credit, care fac obiectul supravegherii prudenţiale de către Banca Naţională a României, în conformitate cu prevederile reglementărilor emise de Banca Naţională a României privind supravegherea prudenţială la nivel individual a instituţiilor de credit, în vigoare la data raportării.
(3)Prevederile prezentului ordin se aplică instituţiilor de credit prevăzute la alin. (2), începând cu exerciţiul financiar al anului 2012.
(1)Instituţiile de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) au obligaţia să întocmească situaţiile financiare FINREP la nivel individual, în conformitate cu normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.
(2)Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se transmit Băncii Naţionale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, cu modificările ulterioare, şi se depun în formă letrică la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin.
(3)Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar vor fi auditate de persoane responsabile cu auditarea statutară, potrivit legii.
Persoanele care asigură administrarea şi/sau conducerea instituţiilor de credit sau alte persoane autorizate trebuie să asigure măsurile necesare pentru aplicarea corespunzătoare a prevederilor prezentului ordin.
(1)Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. (2) La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2007 privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituţiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 703 şi 703 bis din 18 octombrie 2007, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi orice alte dispoziţii contrare prevederilor prezentului ordin.
Preşedintele Consiliului de administraţie
al Băncii Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu
Bucureşti, 3 iunie 2011.
Nr. 3.
Norme metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare
FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaţionale
de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri
de supraveghere prudenţială
1.(1) Instituţiile de credit au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.
(2)Situaţiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei de credit, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.
(3)Situaţiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situaţii globale, respectiv situaţii care privesc ansamblul teritoriului naţional al instituţiei de credit (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), precum şi toate subunităţile din străinătate.
2.Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei şi performanţei financiare a instituţiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.
3.Situaţiile financiare FINREP la nivel individual, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cuprind două seturi de informaţii, respectiv informaţii de bază şi informaţii, altele decât cele de bază. Instituţiile de credit depun/ transmit situaţiile financiare FINREP la nivel individual lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, structura şi periodicitatea de raportare a acestora fiind următoarele:
a)Informaţii de bază:
(1)FIN 1 - Bilanţul - lunar (2) FIN 2 - Contul de profit sau pierdere - lunar b) Informaţii, altele decât cele de bază, care furnizează informaţii suplimentare şi detalieri ale indicatorilor din informaţiile de bază:
(1)FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării - trimestrial (2) FIN 4 - Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire [informaţii cantitative cuprinzând valoarea contabilă şi valoarea noţionalului] - trimestrial (3) FIN 5 - Clasificarea activelor financiare - lunar, având următoarea structură:
A - Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar
B - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării
C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
D - Active financiare disponibile în vederea vânzării
E - Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă
(4)FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor - lunar, având următoarea structură:
A - Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produs
B - Clasificarea creditelor şi creanţelor după colaterale şi garanţii
(5)FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante - lunar (6) FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere: informaţii privind riscul de credit - trimestrial (7) FIN 9 - Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile, având următoarea structură:
A - Informaţii generale referitoare la depreciere - lunar
B - Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii - lunar
C - Colaterale deţinute care pot fi vândute sau redate în garanţie - semestrial
D - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute - semestrial
E - Executări de garanţii - valoarea cumulată [imobilizări corporale] - semestrial
(8)FIN 10 - Datorii financiare - lunar, având următoarea structură:
A - Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidă
B - Datorii subordonate
(9)FIN 11 - Informaţii privind valoarea justă, având următoarea structură:
A - Informaţii privind valoarea justă a instrumentelor financiare - semestrial
B - Informaţii privind valoarea justă a instrumentelor financiare: Împrumuturi şi creanţe, precum şi datorii financiare la cost amortizat - lunar
(10)FIN 13 - Imobilizări corporale şi necorporale:valoarea contabilă - anual (11) FIN 14 - Provizioane - trimestrial (12) FIN 16 - Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor - anual, având următoarea structură:
A - Componente ale activelor şi datoriilor planului de beneficii determinate
B - Modificări ale obligaţiilor privind beneficiile determinate
C - Elemente [legate de cheltuielile cu personalul]
(13)FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente - lunar (14) FIN 19 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane - trimestrial (15) FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere - lunar, având următoarea structură
A - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile
B - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere
C - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
D - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare clasificate la valoare justă prin profit sau pierdere
E - Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire
F - Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute pentru vânzare
G - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare
(16)FIN 22 - Situaţia modificărilor în capitalurile proprii - trimestrial (17) FIN 24 - Sume de plată către părţile afiliate şi sume de încasat de la acestea - anual (18) FIN 40 - Alte informaţii - lunar, având următoarea structură:
A - Active la valoarea brută
B - Depozite atrase de la clientela nebancară
C - Rezerve pentru riscuri bancare
D - Alte active şi datorii contingente
E - Număr de clienţi
4.(1) Prezentele norme metodologice conţin referinţe la prevederile IFRS, la prevederile Directivei 2006/48/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 14 iunie 2006 privind iniţierea şi exercitarea activităţii instituţiilor de credit, transpus e în reglementările emise de Banca Naţională a României privind supravegherea prudenţială a instituţiilor de credit (denumită în continuare CRD), sau la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 al Băncii Centrale Europene din 19 decembrie 2008 privind bilanţul sectorului instituţii financiare monetare (Reformare) (BCE/2008/32), denumit în continuare Regulamentul BCE , după caz.
(2)La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de cred it, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, Standardele Internaţionale de Raportare Financiară adoptate potrivit procedurii prevăzute de Regulamentul nr. 1606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate, denumite în continuare IFRS, precum şi alte prevederi legale aplicabile.
5.Situaţiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională - LEU. Elementele exprimate în devize sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.
6.În cadrul formularelor, textul inclus între paranteze drepte reprezintă clarificări ale elementului respectiv.
7.În general, indicatorii sunt prezentaţi în formulare ca valori pozitive, cu excepţia indicatorilor care trebuie prezentaţi ca valori negative (cu semnul "-").
8.În scopul întocmirii situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit vor utiliza o singură metodă în ceea ce priveşte data recunoaşterii în bilanţ a activelor financiare, respectiv data decontării (data la care activul este efectiv livrat).
9.Pentru raportarea instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi a instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanţ şi în contul de profit sau pierdere, se va utiliza convenţia "preţului murdar", respectiv veniturile din dobânzi şi din dividende, precum şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câştiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente.
10.Informaţiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data raportării, inclusiv.
11.(1) În cadrul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea contrapartidei directe): bănci centrale; administraţii generale; instituţii de credit; alte instituţii financiare; societăţi nefinanciare; gospodăriile populaţiei. Legătura dintre clasele de expuneri prevăzute de reglementările prudenţiale emise de Banca Naţională a României şi clasele de alocare pe sectoare economice din situaţiile financiare FINREP la nivel individual este cea prevăzută la pct. 8 alin.(7) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2011 privind aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare consolidate conforme cu Standardele InterNaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială.
(2)În vederea încadrării pe clase de sectoare economice a elementelor prevăzute de situaţiile financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit aplică şi prevederile pct. 8 alin.(1) - (6) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2011.
12.(1) Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare FINREP la nivel individual care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare FINREP la nivel individual care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.
(2)La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei, care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, datorii şi capitaluri proprii, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.
13.(1) Prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.
În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii:
a)denumirea instituţiei de credit;
b)data pentru care se întocmesc situaţiile;
c)după caz, identificarea tabelului (o situaţie poate avea unul sau mai multe tabele).
(2)Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut de Reglementările contabile.
(3)Coloanele situaţiilor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi.
(4)Pentru completarea poziţiilor formularelor care nu au corespondenţă cu planul de conturi, instituţiile de credit trebuie să-şi adapteze modul de ţinere a evidenţei pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerinţe de raportare.
14.(1) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către persoanele autorizate.
(2)În adresa de înaintare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de persoanele autorizate, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi lista formularelor ce se depun.
(3)La Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.
15.Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţională a României care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele încauză, urmând să depună la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit:
–denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);
–adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei de credit;
–numărul de înregistrare la registrul comerţului;
–codul unic de înregistrare;
–capitalul social.
16.(1) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituţiile de credit, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Naţională a României, la următoarele termene:
–cel mult 20 zile calendaristice de la sfârşitul lunii/trimestrului/semestrului pentru care se raportează, pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual, cu termen de transmitere/depunere lunar/trimestrial/semestrial;
–în termen de 130 de zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc situaţiile financiare, pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual, cu termen de transmitere/depunere anual.
(2)Toate situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie vor fi auditate .
(3)Pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de transmitere/depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, care înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor retransmite/depune respectivele situaţii financiare FINREP la nivel individual în termen de 130 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreuna cu situaţiile financiare anuale publicabile.
(4)În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.
17.FIN 1 - Bilanţul
(1)FIN 1 este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind activele, datoriile şi capitalurile proprii ale instituţiei de credit. La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)instrumentele financiare vor fi prezentate pe categorii de instrumente financiare, respectiv se are în vedere abordarea de portofoliu;
b)instrumentele financiare sunt prezentate pe categorii de active şi datorii financiare, cu o defalcare suplimentară în funcţie de tipul de instrument;
c)poziţia "Numerar" include deţinerile de bancnote şi monede naţionale şi străine aflate în circulaţie şi folosite în mod obişnuit pentru a face plăţi;
d)poziţia "Capital social rambursabil la cerere" include părţile sociale ale organizaţiilor cooperatiste de credit, care nu îndeplinesc criteriile IFRIC 2 pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Entitatea emitentă nu poate clasifica acest tip de părţi sociale în funcţie de alte criterii decât cele prevăzute de IFRIC 2;
e)în cadrul componentei de capitaluri proprii a instrumentelor financiare sunt cuprinse toate obligaţiile contractuale, inclusiv cele care provin dintr-un instrument derivat, care vor avea sau pot avea ca rezultat livrarea viitoare a instrumentelor de capitaluri proprii ale emitentului, împreună cu componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente nederivate) emise de entitate;
f)poziţia "Rezerve" include rezultatul reportat (rezerve legale, rezerve statutare etc.), împreună cu alte rezerve, câştiguri şi pierderi actuariale, recunoscute direct în capitalul propriu şi pierderile cumulate;
g)poziţia "Acţiuni proprii" are în vedere toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capitaluri proprii, în sensul IAS 32.33, care au fost răscumpărate de către entitatea emitentă;
h)poziţiile "Alte active" şi "Alte datorii" includ activele şi datoriile care, datorită naturii lor, nu pot fi prezentate într-unul din celelalte poziţii de bilanţ (de exemplu, stocurile).
(2)Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 1 - Bilanţul
–lei -
| ACTIV | Cod Poziţie | Valoare contabilă |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Numerar şi echivalente de numerar | 010 | |
| - Numerar | 011 | |
| - Depozite la vedere şi echivalente de numerar | 012 | |
| Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 020 | |
| - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării | 021 | |
| - Instrumente de capitaluri proprii | 022 | |
| - Instrumente de datorie | 023 | |
| - Credite şi creanţe | 024 | |
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 030 | |
| - Instrumente de capitaluri proprii | 031 | |
| - Instrumente de datorie | 032 | |
| - Credite şi creanţe | 033 | |
| Active financiare disponibile în vederea vânzării | 040 | |
| - Instrumente de capitaluri proprii | 041 | |
| - Instrumente de datorie | 042 | |
| - Credite şi creanţe | 043 | |
| Împrumuturi şi creanţe | 050 | |
| - Instrumente de datorie | 051 | |
| - Credite şi creanţe | 052 | |
| Investiţii păstrate până la scadenţă | 060 | |
| - Instrumente de datorie | 061 | |
| - Credite şi creanţe | 062 | |
| Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire | 070 | |
| - Acoperirea valorii juste | 071 | |
| - Acoperirea fluxurilor de trezorerie | 072 | |
| - Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 073 | |
| - Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 074 | |
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valori juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 080 | |
| Imobilizări corporale | 090 | |
| - Imobilizări corporale | 091 | |
| - Investiţii imobiliare | 092 | |
| Imobilizări necorporale | 100 | |
| - Fond comercial | 101 | |
| - Alte imobilizări necorporale | 102 | |
| Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun | 110 | |
| Creanţe privind impozitele | 120 | |
| - Creanţe privind impozitul curent | 121 | |
| - Creanţe privind impozitul amânat | 122 | |
| Alte active | 130 | |
| Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării | 140 | |
| TOTAL ACTIV | 150 |
–lei -
| DATORII | Cod Poziţie | Valoare contabilă |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 200 | |
| -Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării | 201 | |
| - Poziţii scurte | 202 | |
| - Depozite | 203 | |
| - Datorii constituite prin titluri | 204 | |
| - Alte datorii financiare | 205 | |
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 210 | |
| - Depozite | 211 | |
| - Datorii constituite prin titluri | 212 | |
| - Alte datorii financiare | 213 | |
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 220 | |
| - Depozite | 221 | |
| - Datorii constituite prin titluri | 222 | |
| - Alte datorii financiare | 223 | |
| Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire | 230 | |
| - Acoperirea valorii juste | 231 | |
| - Acoperirea fluxurilor de trezorerie | 232 | |
| - Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 233 | |
| - Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 234 | |
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 240 | |
| Provizioane | 250 | |
| - Provizioane pentru beneficiile angajaţilor | 251 | |
| - Restructurare | 252 | |
| - Cauze legale în curs de soluţionare şi litigii privind impozitele | 253 | |
| - Angajamente de creditare şi garanţii | 254 | |
| - Alte provizioane | 255 | |
| Datorii privind impozitele | 260 | |
| - Datorii privind impozitul curent | 261 | |
| - Datorii privind impozitul amânat | 262 | |
| Alte datorii | 270 | |
| Capital social rambursabil la cerere | 280 | |
| Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării | 290 | |
| TOTAL DATORII | 300 |
–lei -
| CAPITALURI PROPRII | Cod Poziţie | Valoare contabilă |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Capital social | 400 | |
| - Capital vărsat | 401 | |
| - Capital subscris nevărsat | 402 | |
| Prime de capital | 410 | |
| Alte capitaluri proprii | 420 | |
| - Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse | 421 | |
| - Alte instrumente de capitaluri proprii | 422 | |
| Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare aferente: | 430 | |
| - Imobilizărilor corporale | 431 | |
| - Imobilizărilor necorporale | 432 | |
| - Conversiei valutare | 433 | |
| - Acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficientă] | 434 | |
| - Activelor financiare disponibile în vederea vânzării | 435 | |
| - Activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării | 436 | |
| - Altor elemente | 437 | |
| Rezerve | 440 | |
| Acţiuni proprii (-) | 450 | |
| TOTAL CAPITALURI PROPRII | 460 | |
| TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII | 500 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele
şi ştampila instituţiei şi semnătura
de credit
18.FIN 2 - Contul de profit sau pierdere
(1)FIN 2 este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea instituţiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)veniturile şi cheltuielile din operaţiuni continue sunt raportate în contul de profit sau pierdere separat de activităţile întrerupte. Elementele de venituri sau cheltuieli din operaţiunile continue sunt prezentate după natură. Principalele poziţii sunt defalcate în părţi componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilanţ;
b)câştigurile sau pierderile aferente activelor şi datoriilor financiare sunt prezentate în secţiunea principală a contului de profit sau pierdere, pe bază netă;
c)veniturile sau cheltuielile din activităţi întrerupte sunt prezentate ca o unică sumă netă;
d)veniturile din dobânzi şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, vor fi raportate drept câştiguri sau pierderi nete aferente acestor categorii de instrumente, prin utilizarea "convenţiei preţului murdar". Poziţiile "Venituri din dobânzi. Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" şi "Cheltuieli cu dobânzi le. Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" includ sumele aferente acestor instrumente derivate clasificate în categoria "contabilitate de acoperire", care acoperă riscul ratei dobânzii. Ele trebuie să fie raportate ca venituri şi cheltuieli din dobânzi, deoarece corectează veniturile şi cheltuielile cu dobânzile aferente elementelor acoperite de care acestea sunt legate;
e)poziţia "Venituri din dobânzi - alte active" include sumele reprezentând venituri din dobânzi ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente numerarului şi echivalentelor de numerar şi activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, câştigul aşteptat aferent activelor utilizate în cadrul planurilor de beneficii determinate post-angajare etc;
f)poziţia "Cheltuieli cu dobânzile - alte datorii" include sumele reprezentând cheltuieli cu dobânzile ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, creşteri ale valorii contabile a unui provizion care reflectă trecerea timpului, cheltuielile cu dobânda aferente planurilor de beneficii determinate post-angajare etc.;
g)veniturile din dividende aferente activelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere vor fi raportate sub forma "Câştigurilor/pierderilor nete privind activele şi datoriile financiare deţinute în vederea tranzacţionării" şi/sau "câştigurilor/pierderilor nete privind activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere";
h)poziţia "Deprecierea activelor financiare evaluate la cost (instrumente de capitaluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea)" include pierderi din deprecieri decurgând din aplicarea regulilor din IAS 39.66. (2) Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 2 - Contul de profit sau pierdere
–lei -
| DENUMIRE INDICATOR | Cod Poziţie | Valoare contabilă |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| OPERAŢIUNI CONTINUE | X | X |
| Venituri din dobânzi | 010 | |
| Active financiare disponibile în vederea vânzării | 011 | |
| Împrumuturi şi creanţe | 012 | |
| Investiţii păstrate până la scadenţă | 013 | |
| Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii | 014 | |
| Alte active | 015 | |
| Cheltuieli cu dobânzile | 020 | |
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 021 | |
| Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii | 022 | |
| Alte datorii | 023 | |
| Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere | 030 | |
| Venituri din dividende, din care: | 040 | |
| Venituri din taxe şi comisioane | 050 | |
| Cheltuieli cu taxe şi comisioane | 060 | |
| Câştiguri (pierderi) realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net | 070 | |
| Active financiare disponibile în vederea vânzării | 071 | |
| Împrumuturi şi creanţe | 072 | |
| Investiţii păstrate până la scadenţă | 073 | |
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 074 | |
| Altele | 075 | |
| Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile financiare deţinute în vederea tranzacţionării - net | 080 | |
| Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net | 090 | |
| Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire - net | 100 | |
| Diferenţe de curs de schimb [câştig (pierdere)]- net | 110 | |
| Câştiguri (pierderi) din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării - net | 120 | |
| Alte venituri din exploatare | 130 | |
| Alte cheltuieli de exploatare | 140 | |
| Cheltuieli administrative | 150 | |
| Cheltuieli cu angajaţii | 151 | |
| Cheltuieli generale şi administrative | 152 | |
| Amortizarea | 160 | |
| Imobilizări corporale | 161 | |
| Investiţii imobiliare | 162 | |
| Alte imobilizări necorporale | 163 | |
| (Provizioane) reluări de provizioane | 170 | |
| Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 180 | |
| Active financiare evaluate la cost [instrumente de capi- taluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea] | 181 | |
| Active financiare disponibile în vederea vânzării | 182 | |
| Împrumuturi şi creanţe | 183 | |
| Investiţii păstrate până la scadenţă | 184 | |
| Deprecierea activelor nefinanciare | 190 | |
| Imobilizări corporale | 191 | |
| Investiţii imobiliare | 192 | |
| Fond comercial | 193 | |
| Alte imobilizări necorporale | 194 | |
| Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun | 195 | |
| Altele | 196 | |
| Fond comercial negativ recunoscut imediat în profit sau pierdere | 200 | |
| Profitul sau pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte | 210 | |
| Total profit sau pierdere din operaţiuni continue înainte de impozitare | 220 | |
| Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue | 221 | |
| Total profit sau pierdere din operaţiuni continue după impozitare | 230 | |
| Profit sau pierdere din activităţi întrerupte după impozitare | 240 | |
| Total profit sau pierdere aferent/ă exerciţiului | 250 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele
şi ştampila insituţiei de şi semnătura
credit
19.FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării
(1)La întocmirea situaţiei FIN 3 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)raportarea valorii contabile şi valorii noţionalului în cazul instrumentelor derivate deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate în funcţie de tipul de risc de bază şi de tipul pieţei, respectiv pieţe la buna înţelegere (OTC) versus pieţe organizate. Instrumentele derivate de risc de credit sunt defalcate în funcţie de tipul de produs;
b)detalierea instrumentelor derivate în următoarele 6 categorii de risc:
(b1) pe rata dobânzii: Instrumentele derivate pe rata dobânzii sunt contractele legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de trezorerie sunt determinate prin referire la ratele dobânzilor sau la un alt contract de rată a dobânzii (de exemplu, o opţiune existentă într-un contract futures de a cumpăra un bilet de trezorerie).
Această categorie este limitată la acele contracte ale căror părţi sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede. Astfel, această categorie exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute (de exemplu, swap-uri încrucişate şi opţiuni valutare), precum şi alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care urmează să fie raportate ca şi contracte pe curs de schimb.
Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură monedă, futures pe rata dobânzii, opţiuni pe rata dobânzii (incluzând caps, floors, collars, corridors), swaptions pe rata dobânzii şi warrante pe rata dobânzii.
(b2) pe instrumente de capitaluri proprii: Instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii sunt contracte a căror rentabilitate sau parte a rentabilităţii este legată de preţul unui anumit instrument de capitaluri proprii sau de un indice al preţurilor instrumentelor de capitaluri proprii.
(b3) pe curs de schimb: Aceste instrumente derivate includ acele contracte care implică schimbul de monede pe piaţa la termen sau o expunere pe cotaţia aurului. Acestea includ operaţiunile ferme de schimb la termen, contracte swap de trezorerie, contracte swap financiar de valute, futures pe curs de schimb, opţiuni pe curs de schimb, swaptions pe curs de schimb şi warrante pe curs de schimb. Instrumentele derivate pe cursul de schimb includ toate contractele care implică expunerea la cel puţin o valută, indiferent dacă este vorba de expunerea la ratele de dobândă aferente acestora sau de expunerea la evoluţia cursurilor de schimb. Contractele pe aur includ toate contractele care implică expunerea pe cotaţiile acestuia.
(b4) pe riscul de credit: Instrumentele derivate pe riscul de credit reprezintă contracte în care valoarea la scadenţă este legată în primul rând de măsura credibilităţii aferente unui anumit credit de referinţă. Contractele prevăd un schimb de plăţi în care cel puţin una dintre acestea este determinată de performanţa creditului de referinţă. Valoarea la scadenţă depinde de o serie de evenimente, cum ar fi neîndeplinirea obligaţiilor contractuale, reducerea rating-ului sau o modificare stipulată a marjei de credit aferente activului de referinţă.
(b5) pe mărfuri: Aceste instrumente derivate reprezintă contracte a căror rentabilitate sau parte a rentabilităţii este legată de preţul unei mărfi sau de valoarea indicelui aferentă unei mărfi cum ar fi un metal preţios (altul decât aurul), petrolul sau produsele agricole.
(b6) pe altele: Aceste instrumente derivate sunt orice alte contracte derivate care nu implică o expunere pe cursul de schimb, pe rata dobânzii, pe instrumente de capitaluri proprii, pe mărfuri sau pe riscul de credit (ex. derivative climatice sau peasigurări).
c)atunci când un instrument derivat este influenţat de mai mult decât un tip de risc, instrumentul trebuie alocat celui mai sensibil tip de risc; în cazul în care, din motive practice, instituţiile raportoare au îndoieli cu privire la clasificarea corectă a instrumentelor derivate cu expunere multiplă, acestea ar trebui să aloce aceste instrumente în conformitate cu următoarea ordine de prioritate:
(c1) Mărfuri: Toate tranzacţiile cu instrumente derivate care implică o marfă sau expunerea la un indice de mărfuri, indiferent dacă acestea implică sau nu o expunere comună pe mărfuri şi pe orice altă categorie de risc (de exemplu, riscul de curs de schimb, de rată a dobânzii sau al instrumentelor de capitaluri proprii), trebuie raportate în această categorie.
(c2) Instrumente de capitaluri proprii: Cu excepţia contractelor cu o expunere comună pe mărfuri şi instrumente de capitaluri proprii, care urmează să fie raportate ca instrumente derivate pe mărfuri, toate tranzacţiile cu instrumente derivate legate de performanţa instrumentelor de capitaluri proprii sau a indicilor de instrumente de capitaluri proprii trebuie raportate în această categorie. Aceasta înseamnă că instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii cu expunere la riscul de curs de schimb sau de rată a dobânzii trebuie incluse în această categorie.
(c3) Curs de schimb: Această categorie va cuprinde toate tranzacţiile de instrumente derivate (cu excepţia celor deja raportate în categoriile "Mărfuri" sau "Instrumente de capitaluri proprii"), cu expunere la cel puţin o valută, fie prin rata dobânzii, fie prin cursul de schimb.
d)valoarea contabilă trebuie să fie raportată separat pentru instrumentele derivate cu valoare justă pozitivă ("Active"), respectiv pentru cele cu valoare justă negativă ("Datorii");
e)"Valoarea noţionalului" este valoarea nominală a tuturor contractelor încheiate, dar care nu au fost încă decontate la data raportării. În particular, următoarele reguli vor fi avute în vedere pentru determinarea valorii noţionalului:
(e1) pentru contractele cu valoarea nominală sau valoarea noţionalului variabilă, baza de raportare va fi valoarea nominală sau valoarea noţionalului la data raportării;
(e2) valoarea noţionalului care urmează să fie raportată pentru un contract derivat, cu o componentă de multiplicare, este suma noţională sau valoarea nominală efectivă din contract, rezultată în urma aplicării factorului de multiplicare;
(e3) swap-uri: valoarea noţională a unui swap este valoarea principalului pe care se bazează schimbul de dobânzi, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli;
(e4) contractele bazate pe mărfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii:
–valoarea noţională care trebuie raportată pentru un contract pe mărfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii este cantitatea (de exemplu, numărul de unităţi) a mărfii sau a instrumentelor de capitaluri proprii contractate pentru cumpărare sau vânzare, înmulţită cu preţul contractual al unei unităţi;
–valoarea noţionalului care trebuie raportată pentru contractele pe mărfuri, cu schimburi multiple ale principalului, este cantitatea contractuală, înmulţită cu numărul schimburilor de principal rămase, potrivit contractului.
(e5) instrumente derivate pe riscul de credit: valoarea contractului care urmează să fie raportată pentru instrumentele derivate pe riscul de credit este valoarea nominală a creditului de referinţă relevant.
f)coloana "Valoarea noţionalului" pentru instrumentele derivate include, pentru fiecare element linie, suma valorilor noţionale ale tuturor contractelor în care entitatea raportoare este contraparte, indiferent dacă, având în vedere valorile lor juste, instrumentele derivate sunt considerate active sau datorii în bilanţ; nu sunt admise compensări între sumele noţionale;
g)coloana "din care, vândute" se referă la acele elemente linie în care se raportează contractele de opţiuni (respectiv pentru "opţiunile OTC", "opţiunile pe pieţe organizate", "mărfuri" şi "altele") şi la instrumentele derivate pe riscul de credit şi include valorile noţionale (preţul de exercitare) ale acestor contracte în care contrapartidele (deţinătorii opţiunii) entităţii raportoare (emitentul opţiunii) au dreptul să exercite opţiunea; pentru elementele linie referitoare la instrumentele derivate pe riscul de credit, valorile noţionale ale contractelor în care entitatea raportoare (vânzătorul de protecţie) a vândut (dă) protecţie contrapartidelor sale (cumpărătorii de protecţie).
h)datele privind instrumentele derivate deţinute în vederea tranzacţionării care se califică drept "operaţiuni de acoperire economică" sunt de asemenea raportate separat pe fiecare tip de risc (rândul "din care"). La această poziţie sunt:
–incluse acele instrumente derivate contabilizate ca deţinute în vederea tranzacţionării, dar folosite ca instrumente de acoperire economică (şi nu contabilă) a activelor şi datoriilor care nu sunt incluse în portofoliile "deţinute în vederea tranzacţionării";
–exceptate acele instrumente derivate deţinute în mod efectiv în vederea tranzacţionării, deci cu scopul principal al obţinerii de câştiguri proprii;
i)valoarea contabilă şi valoarea noţională totală a instrumentelor derivate deţinute în vederea tranzacţionării, care sunt tranzacţionate pe piaţa OTC, trebuie să fie raportate pe următoarele tipuri de contrapartide: instituţii de credit, alte instituţii financiare şi altele (toate celelalte tipuri de contrapartide);
j)defalcarea pe contrapartide a instrumentelor derivate pe riscul de credit se referă la sectorul căruia îi este alocată contrapartida entităţii raportoare din contract (cumpărătorul sau vânzătorul de protecţie);
k)instrumentele derivate incluse în instrumente hibride (combinate) care au fost separate de contractul gazdă trebuie să fie incluse în FIN 1 şi în FIN 3, în funcţie de natura instrumentului derivat; dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul ca întreg trebuie inclus în categoria "deţinute în vederea tranzacţionării" sau "instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere";
l)instrumentele derivate care nu au fost clasificate ca instrumente de acoperire eficace în conformitate cu IAS 39 trebuie incluse în categoria "deţinute în vederea tranzacţionării". Acest principiu se aplică chiar şi pentru instrumentele derivate, care sunt "deţinute pentru scopuri de acoperire", aşa cum este descris mai sus, sau sunt legate de instrumente de capitaluri proprii necotate a căror valoare justă nu poate fi evaluată în mod credibil.
(2)Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării
Font 9
–lei
┌──────────┬─────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬──────────────┐
│ │ │ │ Valoarea │ Valoarea │
│ După │ După instrument sau │Cod │ contabilă │ noţionalului │
│tipul de │ după tipul de piaţă │pozi-├──────┬───────┤ din care: │
│ risc │ │ţie │Active│Datorii├─────┬────────┤
│ │ │ │ │ │Total│ vândute│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ Rata │Opţiuni pe pieţe la buna │ │ │ │ │ │
│dobânzii │înţelegere │ 010 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe la │ │ │ │ │ │
│ │buna înţelegere │ 020 │ │ │ │ x │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 030 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe │ │ │ │ │ │
│ │organizate │ 040 │ │ │ │ x │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Din care: operaţiuni de │ │ │ │ │ │
│ │acoperire economică │ 050 │ │ │ │ x │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Instru- │Opţiuni pe pieţe la buna │ │ │ │ │ │
│mente de │înţelegere │ 110 │ │ │ │ │
│capitaluri├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│proprii │Alte instrumente pe pieţe la │ │ │ │ │ │
│ │buna înţelegere │ 120 │ │ │ │ x │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 130 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe │ │ │ │ │ │
│ │organizate │ 140 │ │ │ │ x │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Din care: operaţiuni de acoperire│ │ │ │ │ │
│ │economică │ 150 │ │ │ │ x │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Curs de │Opţiuni pe pieţe la buna │ │ │ │ │ │
│schimb │înţelegere │ 210 │ │ │ │ │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe la │ │ │ │ │ │
│ │buna înţelegere │ 220 │ │ │ │ x │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 230 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe │ │ │ │ │ │
│ │organizate │ 240 │ │ │ │ x │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Din care: operaţiuni de │ │ │ │ │ │
│ │acoperire economică │ 250 │ │ │ │ x │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Credit │Credit default swap │ 310 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Credit spread option │ 320 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Total return swap │ 330 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Altele │ 340 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Din care: operaţiuni de acoperire│ │ │ │ │ │
│ │economică │ 350 │ │ │ │ x │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Mărfuri │Total │ 400 │ │ │ │ │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Din care: operaţiuni de acoperire│ │ │ │ │ │
│ │economică │ 410 │ │ │ │ x │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Altele │Total │ 500 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Din care: operaţiuni de acoperire│ │ │ │ │ │
│ │economică │ 510 │ │ │ │ x │
├──────────┴─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Total instrumente derivate deţinute în │ │ │ │ │ │
│vederea tranzacţionării │ 600 │ │ │ │ x │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: pieţe la buna │ │ │ │ │ │
│înţelegere - instituţii de credit │ 610 │ │ │ │ x │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: pieţe la buna înţelegere - alte │ │ │ │ │ │
│instituţii financiare │ 620 │ │ │ │ x │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: pieţe la buna înţelegere - altele │ 630 │ │ │ │ x │
└────────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴─────┴────────┘
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
20.FIN 4 - Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire
(1)La întocmirea situaţiei FIN 4 se vor avea în vedere precizările de la pct.19 al secţiunii a -2-a a capitolului III.
(2)Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 4 - Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire
Font 9
┌──────────┬─────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬──────────────┐
│ │ │ │ Valoarea │ Valoarea │
│ După │ După instrument sau │Cod │ contabilă │ noţionalului │
│tipul de │ după tipul de piaţă │pozi-├──────┬───────┤ din care: │
│ risc │ │ţie │Active│Datorii├─────┬────────┤
│ │ │ │ │ │Total│ vândute│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Rata do- │Opţiuni pe pieţe la buna înţele- │ 011 │ │ │ │ │
│bânzii │gere │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe la buna│ │ │ │ │ │
│ │înţelegere │ 012 │ │ │ │ X │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 013 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe organi-│ │ │ │ │ │
│ │zate │ 014 │ │ │ │ X │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Instrumen-│Opţiuni pe pieţe la buna înţele- │ │ │ │ │ │
│te de ca- │gere 021 │ │ │ │ │ │
│pitaluri ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│proprii │Alte instrumente pe pieţe la buna│ │ │ │ │ │
│ │înţelegere │ 022 │ │ │ │ X │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 023 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe organi-│ │ │ │ │ │
│ │zate │ 024 │ │ │ │ X │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Curs de │Opţiuni pe pieţe la buna │ │ │ │ │ │
│schimb │înţelegere │ 031 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe la buna│ │ │ │ │ │
│ │înţelegere │ 032 │ │ │ │ X │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 033 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe organi-│ │ │ │ │ │
│ │zate │ 034 │ │ │ │ │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ Credit │Credit default swap │ 041 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Credit spread option │ 042 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Total return swap │ 043 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Altele │ 044 │ │ │ │ │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Mărfuri │ │ 051 │ │ │ │ │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Altele │ │ 061 │ │ │ │ │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Acoperirea│ │ │ │ │ │ │
│valorii │ │ │ │ │ │ │
│juste │ │ 070 │ │ │ │ X │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Rata do- │Opţiuni pe pieţe la buna │ │ │ │ │ │
│bânzii │înţelegere │ 071 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe la buna│ │ │ │ │ │
│ │înţelegere │ 072 │ │ │ │ X │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 073 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe organi-│ │ │ │ │ │
│ │zate │ 074 │ │ │ │ X │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Instrumen-│Opţiuni pe pieţe la buna înţele- │ │ │ │ │ │
│te de ca- │gere │ 081 │ │ │ │ │
│pitaluri ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│proprii │Alte instrumente pe pieţe la buna│ │ │ │ │ │
│ │înţelegere │ 082 │ │ │ │ X │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 083 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe organi-│ │ │ │ │ │
│ │zate │ 084 │ │ │ │ X │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Curs de │Opţiuni pe pieţe la buna înţele- │ │ │ │ │ │
│schimb │gere │ 091 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe la buna│ │ │ │ │ │
│ │înţelegere │ 092 │ │ │ │ X │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 093 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe organi-│ │ │ │ │ │
│ │zate │ 094 │ │ │ │ X │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Credit │Credit default swap │ 101 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Credit spread option │ 102 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Total return swap │ 103 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Altele │ 104 │ │ │ │ │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Mărfuri │ │ 110 │ │ │ │ │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Altele │ │ 120 │ │ │ │ │
├──────────┴─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Acoperirea fluxurilor de trezorerie │ 200 │ │ │ │ x │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Acoperirea valorii juste a unui portofoliu │ │ │ │ │ │
│împotriva riscului de rată a dobânzii │ 300 │ │ │ │ x │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente│ │ │ │ │ │
│unui portofoliu împotriva riscului de rată a│ │ │ │ │ │
│dobânzii │ 400 │ │ │ │ x │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Total instrumente derivate de acoperire │ 500 │ │ │ │ x │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: pieţe la buna înţelegere - insti- │ │ │ │ │ │
│tuţii de credit │ 510 │ │ │ │ x │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: pieţe la buna înţelegere - alte │ │ │ │ │ │
│instituţii financiare │ 520 │ │ │ │ x │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: pieţe la buna înţelegere - altele │ 530 │ │ │ │ x │
└────────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴─────┴────────┘
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
21.FIN 5 - Clasificarea activelor financiare
(1)La întocmirea situaţiei FIN 5 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)instrumentele de datorie sunt instrumente deţinute de către entitatea raportoare, emise ca titluri, care nu sunt considerate credite în conformitate cu Regulamentul BCE.
b)împrumuturile şi creanţele includ şi operaţiunile de leasing financiar.
b1) FIN 5.D cuprinde o defalcare pe tipuri de instrumente a activelor financiare disponibile în vederea vânzării, pentru care instituţiile de credit trebuie să indice valoarea justă a activelor depreciate şi respectiv a activelor nedepreciate, precum şi valoarea cumulată a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere, aşa cum se prezintă aceasta la data de raportare;
b2) FIN 5.E are ca scop o evaluare a calităţii generale a portofoliilor de împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă, defalcate în funcţie de tipul de instrument şi de tipul de contrapartidă, prin clasificarea lor în active nedepreciate şi depreciate. În plus, trebuie prezentate separat ajustările specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual, ajustările specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare, precum şi ajustările colective pentru pierderi generate dar neidentificate:
(b.2.1.) evaluarea colectivă a deprecierii se aplică activelor financiare care nu sunt semnificative la nivel individual, precum şi activelor financiare pentru care nu există un indiciu obiectiv de depreciere individuală. Această abordare nu interzice unei entităţi să efectueze o evaluare individuală a deprecierii creditelor care nu sunt semnificative la nivel individual;
(b.2.2.) valoarea "Ajustărilor colective pentru pierderi generate dar neidentificate" este valoarea pierderilor din depreciere determinată ca rezultat al procesului de evaluare colectivă a deprecierii creditelor semnificative nedepreciate la nivel în dividual şi a creditelor nesemnificative pentru care nu s-au constituit ajustări specifice pentru depreciere la nivel individual sau colectiv.
(2)Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII
FIN 5 - Clasificarea activelor financiare
FIN 5.A - Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar
–lei -
| Cod Poziţie | Valoare contabilă | |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Instrumente de capitaluri proprii | 010 | |
| Instrumente de datorie | 020 | |
| Bănci centrale | 021 | |
| Administraţii generale | 022 | |
| Instituţii de credit | 023 | |
| Alte instituţii financiare | 024 | |
| Societăţi | 025 | |
| Credite şi creanţe | 030 | |
| Bănci centrale | 031 | |
| Administraţii generale | 032 | |
| Instituţii de credit | 033 | |
| Alte instituţii financiare | 034 | |
| Societăţi | 035 | |
| Depozitele la vedere şi echivalente de numerar: TOTAL | 040 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 5.B - Active fânare deţinute în vederea tranzacţionării
–lei -
| Cod poziţie | Valoare contabilă | Valoarea modificării cumulate a valorilor juste atribuibilă modificărilor riscului de credit | |
| A | B | 1 | 2 |
| Instrumente de capitaluri proprii | 010 | X | |
| din care: la cost | 011 | X | |
| din care: Instituţii de credit | 012 | X | |
| din care: Alte instituţii financiare | 013 | X | |
| din care: Societăţi nefinanciare | 014 | X | |
| Instrumente de datorie | 020 | ||
| Bănci centrale | 021 | ||
| Administraţii generale | 022 | ||
| Instituţii de credit | 023 | ||
| Alte instituţii financiare | 024 | ||
| Societăţi | 025 | ||
| Credite şi creanţe | 030 | ||
| Bănci centrale | 031 | ||
| Administraţii generale | 032 | ||
| Instituţii de credit | 033 | ||
| Alte instituţii financiare | 034 | ||
| Societăţi | 035 | ||
| Retail | 036 | ||
| Total active financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 040 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 5.C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
–lei -
| Cod poziţie | Valoare contabilă | Valoarea modificării cumulate a valorilor juste atribuibilă modificărilor riscului de credit | |
| A | B | 1 | 2 |
| Instrumente de capitaluri proprii | 010 | X | |
| din care: la cost | 011 | X | X |
| din care: Instituţii de credit | 012 | X | |
| din care: Alte instituţii financiare | 013 | X | |
| din care: Societăţi nefinanciare | 014 | X | |
| Instrumente de datorie | 020 | ||
| Bănci centrale | 021 | ||
| Administraţii generale | 022 | ||
| Instituţii de credit | 023 | ||
| Alte instituţii financiare | 024 | ||
| Societăţi | 025 | ||
| Credite şi creanţe | 030 | ||
| Bănci centrale | 031 | ||
| Administraţii generale | 032 | ||
| Instituţii de credit | 033 | ||
| Alte instituţii financiare | 034 | ||
| Societăţi nefinanciare. Societăţi | 035 | ||
| Societăţi nefinanciare. Retail | 036 | ||
| Gospodării ale populaţiei. Societăţi | 037 | ||
| Gospodării ale populaţiei. Retail | 038 | ||
| Total active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 040 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 5.D - Active financiare disponibile în vederea vânzării
–lei -
| Cod poziţie | Valoarea justă a activelor nedepre- ciate | Valoarea justă a activelor depre- ciate | Valoarea contabilă netă | Depreciere cumulată [Ajustări pentru depreciere] | |
|---|---|---|---|---|---|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Instrumente de capitaluri proprii | 010 | ||||
| din care: la cost | 011 | ||||
| din care: Instituţii de credit | 012 | ||||
| din care: Alte insti- tuţii financiare | 013 | ||||
| din care: Societăţi nefinanciare | 014 | ||||
| Instrumente de datorie | 020 | ||||
| Bănci centrale | 021 | ||||
| Administraţii generale | 022 | ||||
| Instituţii de credit | 023 | ||||
| Alte instituţii fi- nanciare | 024 | ||||
| Societăţi | 025 | ||||
| Credite şi creanţe | 030 | ||||
| Bănci centrale | 031 | ||||
| Administraţii generale | 032 | ||||
| Instituţii de credit | 033 | ||||
| Alte instituţii financiare | 034 | ||||
| Societăţi | 035 | ||||
| Retail | 036 | ||||
| Total active finan- ciare disponibile în vederea vânzării | 040 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 5.E - Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă
Font 8
–lei -
| Cod poziţie | Active nedepre- ciate | Active depreci- ate [valoare contabilă brută] | Ajustări specifice pentru depre- cieri identifi- cate la nivel în- dividual | Ajustări specifice pentru de- precieri identifica- te la nive- lul grupu- rilor de active financiare | Ajustări colective pentru pierderi generate dar neiden- tificate | Valoare contabilă | |
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Instrumente de datorie | 010 | ||||||
| Bănci centrale | 011 | ||||||
| Administraţii generale | 012 | ||||||
| Instituţii de credit | 013 | ||||||
| Alte instituţii finan- ciare | 014 | ||||||
| Societăţi | 015 | ||||||
| Credite şi creanţe | 020 | ||||||
| Bănci centrale | 021 | ||||||
| Administraţii generale | 022 | ||||||
| Instituţii de credit | 023 | ||||||
| Alte instituţii finan- ciare | 024 | ||||||
| Societăţi nefinancia- re. Societăţi | 025 | ||||||
| Societăţi nefinancia- re. Retail | 026 | ||||||
| Gospodării ale popula- ţiei. Societăţi | 027 | ||||||
| Gospodării ale popula- ţiei. Retail | 028 | ||||||
| Total împrumuturi şi creanţe | 030 | ||||||
| Bănci centrale | 031 | ||||||
| Administraţii generale | 032 | ||||||
| Instituţii de credit | 033 | ||||||
| Alte instituţii finan- ciare | 034 | ||||||
| Societăţi | 035 | ||||||
| Retail | 036 | ||||||
| Total investiţii păs- trate până la scadenţă | 040 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
22.FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor
(1)La întocmirea situaţiei FIN 6 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)prezentarea creditelor şi creanţelor se face pe tipuri de produse, la valoarea contabilă (adică suma rezultată după deducerea ajustărilor pentru depreciere);
b)semnificaţia tipurilor de credite şi creanţe este următoarea:
b1) poziţia "La vedere (la cerere) şi cu preaviz (cont curent)" include soldurile de primit la cerere, cu preaviz, precum alte solduri similare (de exemplu, credite care sunt depozite la vedere pentru împrumutat), indiferent de forma lor juridică. Acest post include, de asemenea, sumele reprezentând "descoperit de cont", care reprezintă soldurile debitoare ale conturilor curente;
b2) poziţia "Credite ipotecare (credite imobiliare colateralizate)" include credite bazate în mod formal pe garanţii imobiliare;
b3) poziţia "Alte credite colateralizate" include credite bazate în mod formal pe garanţii, altele decât "credite imobiliare colateralizate", "contracte de leasing financiar" şi "credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" (de exemplu, depuneri de titluri de valoare, numerar sau alte garanţii);
b4) poziţia "Creanţe comerciale" include credite acordate altor debitori pe bază de efecte de comerţ sau alte documente care dau dreptul de a primi veniturile din tranzacţiile de vânzare de bunuri sau prestare de servicii. Acest post include toate operaţiunile de factoring (atât cu recurs cât şi fără recurs);
b5) poziţia "Leasing financiar" include valoarea contabilă a creanţelor din leasing financiar astfel cum sunt definite în IAS 17;
b6) poziţia "Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" include finanţările acordate în schimbul titlurilor de valoare cumpărate în cadrul acordurilor de răscumpărare sau împrumutate în cadrul acordurilor de împrumut de titluri;
b7) poziţia "Credite de consum" include "creditul pentru consum" (credite acordate în principal pentru nevoi personale) care nu sunt colateralizate, precum şi credite acordate "gospodăriilor", "societăţilor nefinanciare", şi "altor instituţii financiare" prin utilizarea cardurilor de debit cu facilitate de descoperit de cont sau a cardurilor de credit (Regulament BCE);
b8) poziţia "Alte credite la termen" include soldurile debitoare în cadrul tranzacţiilor negarantate, cu scadenţe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse în alte posturi; această categorie include, de asemenea, depozitele interbancare, indiferent dacă sunt transferabile sau nu, alte ajutoare financiare pe perioadă determinată, "credite subordonate" (credite care prevăd un drept de creanţă auxiliar asupra instituţiei emitente, care poate fi exercitat numai după satisfacerea tuturor cererilor de rang superior) şi "finanţările de proiecte" (credite care sunt recuperate numai din veniturile proiectelor finanţate);
b9) poziţia "Altele" include creanţe care nu pot fi clasificate drept "credite" în conformitate cu regulamentul BCE, cum ar fi sumele brute de primit în ceea ce priveşte elementele în curs de clarificare (de exemplu, fonduri aflate în aşteptarea plasamentului, transferului sau decontării) şi elementele în tranzit (de exemplu cecuri şi alte forme de plată care au fost remise spre încasare);
b10) poziţia "Credit pentru consum colateralizat" include "credite pentru consum", aşa cum au fost definite mai sus, care sunt garantate.
c)FIN 6.B cuprinde informaţii cu privire la partea din valoarea contabilă a creditelor şi creanţelor incluse în FIN 6.A, care este acoperită prin garanţii reale (imobiliare şi/sau alte active) sau prin garanţii financiare, iar la întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele:
c1) colateralul/garanţia maximă care poate fi luată în considerare în comparaţie cu valoarea netă contabilă a creditelor şi creanţelor din FIN 6.A, urmează regula potrivit căreia suma valorilor garanţiei financiare şi/sau a colateralului avută în vedere pentru determinarea valorilor înscrise în coloanele aferente ale FIN 6.B nu poate depăşi valoarea contabilă a creditului în cauză; pentru acest scop, valorile contabile calculate separat nu trebuie să fie cumulate;
c2) la poziţia "Credite ipotecare (credite imobiliare colateralizate)", "Rezidenţial" include gajurile pe proprietăţi rezidenţiale şi "Comercial" gajuri pe proprietăţi comerciale, în ambele cazuri astfel cum sunt definite în CRD;
c3) la poziţia "Alte credite colateralizate", "Numerar" se referă la depozite colaterale şi gajuri pe titluri de datorie emise de către entitatea raportoare, iar "Altele" se referă la gajuri pe valori mobiliare sau alte active;
c4) poziţia "Garanţii financiare" include contracte care impun emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a compensa pierderile deţinătorului survenite din cauza faptului că un anumit debitor nu reuşeşte să facă plata la termen în conformitate cu termenii iniţiali sau modificaţi ai unui instrument de datorie;
c5) pentru creditele şi creanţele care sunt garantate cu mai mult de un tip de colateral sau garanţie, valoarea maximă a colateralului/garanţiei care poate fi luată în considerare trebuie să fie repartizată între diferitele coloane din FIN 6.B conform calităţii colateralului, începând cu acela care are cea mai ridicată calitate.
d)informaţiile cu privire la contrapartide se referă la contrapartida creditului, nu la contrapartida colateralului.
(2)Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor
FIN 6.A - Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produs
Font 8
–lei -
| Tipuri de credite şi creanţe | Cod po- ziţie | Bănci centra- le | Adminis- traţii generale | Institu- ţii de credit | Alte în- stituţii finan- ciare | Socie- tăţi ne- finan- ciare. Socie- tăţi | Societăţi nefinan- ciare. Retail | Gospodă- rii ale populaţi- ei. Societăţi | Gospodă- rii ale populaţi ei. Retail |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| La vedere [la cere- re] şi cu preaviz [cont curent] | 010 | ||||||||
| Credite ipotecare [credite imobiliare colateralizate] | 020 | X | |||||||
| Alte credite colate- ralizate | 030 | X | |||||||
| Creanţe comerciale | 040 | X | |||||||
| Leasing financiar | 050 | X | |||||||
| Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo | 060 | ||||||||
| Credite de consum | 070 | X | X | X | |||||
| Alte credite la termen | 080 | ||||||||
| Altele | 090 | ||||||||
| Total credite şi creanţe | 100 | ||||||||
| din care: credite pentru consum cola- teralizate | 110 | X | X | X | X | X | X |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 6.B - Clasificarea creditelor şi creanţelor după colaterale şi garanţii
–lei -
| Garanţii şi colate- rale | Cod po- ziţie | Credite ipoteca- re [credite imo- biliare colate- ralizate] | Alte credite colateralizate | Garanţii finan- ciare | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Rezi- denţial | Comer- cial | Numerar | Altele | |||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Credite şi creanţe | 100 | |||||
| din care: Alte ins- tituţii financiare | 110 | |||||
| din care: Societăţi nefinanciare. Societăţi | 120 | |||||
| din care: Societăţi nefinanciare. Retail | 130 | |||||
| din care: Gospodării ale populaţiei. Societăţi | 140 | |||||
| din care: Gospodării ale populaţiei. Retail | 150 | |||||
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
23.FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante
(1)La întocmirea situaţiei FIN 7 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)această situaţie prezintă o analiză a maturităţii activelor care sunt restante la data de raportare, dar nu sunt depreciate şi se referă la activele financiare incluse în categoriile: disponibile în vederea vânzării, împrumuturi şi creanţe, precum şi păstrate până la scadenţă;
b)activele sunt considerate restante atunci când contrapartida nu reuşeşte să efectueze o plată la termenul prevăzut în contract. Valorile unor astfel de active trebuie raportate şi defalcate în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată. Analiza activelor restante nu trebuie să includă niciun activ depreciat, având în vedere că valoarea contabilă a activelor depreciate trebuie să fie prezentată separat de activele restante;
c)coloana "Ajustări de valoare cumulate înregistrate direct în contul de profit sau pierdere (anulări cumulate)" include sumele principalului şi dobânzii ale oricăror instrumente de datorie şi credite şi creanţe depreciate pe care entitatea raportoare nu le mai recunoaşte, independent de portofoliul în care au fost incluse. Aceste sume trebuie să fie raportate până când toate drepturile entităţii au fost stinse (prin expirarea termenului de prescriere, ştergere de datorie sau din alte cauze) sau până la recuperare. Pentru instrumentele de capitaluri proprii, această coloană include valoarea din cost care a fost anulată în condiţiile în care există cel puţin o posibilitate de recuperare. Anulările includ atât reducerile în valoarea contabilă a activelor financiare depreciate recunoscute direct în profit sau pierdere, cât şi reducerile valorilor înregistrate în conturile de ajustări pentru depreciere în contrapartidă cu activele financiare depreciate;.
d)Elementul "Credite şi creanţe" are două defalcări - în funcţie de contrapartidă şi în funcţie de tipul de produs.
(2)Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante
| - lei - | ||||||||||||
| Cod poziţie | Active financiare restante, dar nedepreciate | Valoarea contabilă netă a activelor depreciate | Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual | Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare | Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate | Garanţii şi alte îmbunătăţiri ale ratingului de credit aferente activelor depreciate şi restante | Ajustări de valoare cumulate înregistrate direct în contul de profit sau pierdere (anulări cumulate) | |||||
| ≤ 90 zile | > 90 zile ≤ 180 zile | > 180 zile ≤ 1 an | > 1 an | |||||||||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| Instrumente de capitaluri proprii | 010 | X | X | X | X | X | X | X | X | |||
| din care: la cost | 011 | X | X | X | X | X | X | X | X | |||
| din care: Instituţii de credit | 012 | X | X | X | X | X | X | X | X | |||
| din care: Alte instituţii financiare | 013 | X | X | X | X | X | X | X | X | |||
| din care: Societăţi nefinanciare | 014 | X | X | X | X | X | X | X | X | |||
| Instrumente de datorie | 020 | |||||||||||
| Bănci centrale | 021 | X | ||||||||||
| Administraţii generale | 022 | X | ||||||||||
| Instituţii de credit | 023 | X | ||||||||||
| Alte instituţii financiare | 024 | X | ||||||||||
| Societăţi | 025 | X | ||||||||||
| Credite şi creanţe | 030 | |||||||||||
| Bănci centrale | 031 | |||||||||||
| Administraţii generale | 032 | |||||||||||
| Instituţii de credit | 033 | |||||||||||
| Alte instituţii financiare | 034 | |||||||||||
| Societăţi nefinanciare. Societăţi | 035 | |||||||||||
| Societăţi nefinanciare. Retail | 036 | |||||||||||
| Gospodării ale populaţiei. Societăţi | 037 | |||||||||||
| Gospodării ale populaţiei. Retail | 038 | |||||||||||
| După produs: | ||||||||||||
| La vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent] | 041 | X | X | X | ||||||||
| Credite ipotecare (Credite imobiliare colateralizate) | 042 | X | X | X | ||||||||
| Alte credite colateralizate | 043 | X | X | X | ||||||||
| Creanţe comerciale | 044 | X | X | X | ||||||||
| Leasing financiar | 045 | X | X | X | ||||||||
| Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo | 046 | X | X | X | ||||||||
| Credite de consum | 047 | X | X | X | ||||||||
| Alte credite la termen | 048 | X | X | X | ||||||||
| Altele | 049 | X | X | X | ||||||||
| Total | 050 | |||||||||||
| Garanţii ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ | 060 | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
24.FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere: informaţii privind riscul de credit
(1)Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere: informaţii privind riscul de credit
Font 8
–lei -
| Cod poziţie | Expunerea maximă la riscul de credit | Valoarea cu care orice ins trumente derivate de risc de credit diminuea- ză expune rea maxi- mă la ris cul de credit | Valoarea totală a modifică- rilor va- lorii jus te atri- buibile modifică- rilor ris cului de credit | Valoarea modificări- lor valorii juste a ori căror ins- trumente de rivate de risc de cre dit sau ins trumente similare | Valoarea modificării valorii jus te, înregis trată în cursul peri oadei, atri buibilă mo- dificărilor riscului de credit al activului financiar | Valoare to- tală a modi- ficărilor valorii jus- te a orică- ror instru- mente deri- vate de risc de cre- dit, înregis trată de la momentul desemnării | |
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Instrumente de datorie | 010 | ||||||
| Credite şi creanţe | 020 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
25.FIN 9 - Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile
(1)Situaţia FIN 9 cuprinde inclusiv informaţii privind acordurile de răscumpărare. Criteriile de raportare a informaţiilor privind operaţiunile repo şi reverse repo vor avea în vedere următoarele:
a)Acordurile de răscumpărare ("repo") cuprind tranzacţiile în care entitatea raportoare primeşte numerar în schimbul activelor financiare vândute la un preţ dat, însoţite de un angajament de răscumpărare a aceloraşi active (sau a unor active identic e) la un preţ fixat, la o dată viitoare specificată. Sumele primite de către entitatea raportoare în schimbul activelor financiare transferate către o terţă parte ("cumpărătorului temporar") urmează să fie clasificate ca "acorduri de răscumpărare" în cazul în care există un angajament pentru a inversa operaţiunea, şi nu doar o opţiune de a face acest lucru;
b)următoarele variante de operaţiuni de tip repo sunt toate clasificate ca "acorduri de răscumpărare":
b1) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub formă de împrumuturi de titluri garantate cu numerar; şi
b2) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unui acord de vânzare/răscumpărare.
c)informaţiile privind acordurile de răscumpărare ce implică deţinerea de colateral (depus de către o altă parte), care ar putea fi redat în garanţie de către entitatea raportoare în cadrul unei operaţiuni "repo", precum şi colateralul deţinut în cadrul unei operaţiuni "reverse repo" care ar putea fi vândut, sunt prezentate în tabelul FIN 9.C;
d)poziţia "Executări de garanţii [imobilizări corporale]" din tabelul FIN 9.E se referă la valoarea cumulată, la sfârşitul perioadei de raportare, a activelor executate, care nu sunt clasificate ca fiind "Imobilizări corporale".
(2)Periodicitate: Tabelul A - lunar; Tabelul B - lunar; Tabelul C - semestrial; Tabelul D - semestrial; Tabelul E - semestrial.
FIN 9 - Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile
FIN 9.A: Informaţii generale referitoare la depreciere
–lei -
| Cod poziţie | Creşteri | Perioada curentă Reluări | Total | Valoarea cu- mulată a deprecierii | |
|---|---|---|---|---|---|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Deprecierea aferentă activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 010 | X | X | ||
| - Active financiare evaluate la cost (ins- trumente de capitaluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea) | 011 | X | X | X | |
| - Active financiare disponibile în vederea vânzării | 012 | X | X | ||
| - Împrumuturi şi creanţe | 013 | X | X | ||
| - Investiţii păstrate până la scadenţă | 014 | X | X | ||
| Deprecierea aferentă activelor nefinanciare | 020 | X | |||
| - Imobilizări corporale | 021 | X | |||
| - Investiţii imobiliare | 022 | X | |||
| - Fond comercial | 023 | X | X | ||
| - Alte imobilizări necorporale | 024 | X | |||
| - Titluri de partici- pare deţinute în fili- ale, în entităţi asociate şi în enti- tăţi controlate în comun | 025 | X | |||
| - Altele | 026 | X | |||
| Total | 030 | X | |||
| Venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate | 040 | X | X |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 9.B: Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii
Font 7
| Cod po- ziţie | Sold iniţial | Anulări de ajus- tări pt. depreci- ere | Majorări ale ajus tărilor pentru depreci ere pt. pier- deri pro babile estima- te în cursul perioa- dei | Diminu- ări ale ajustă- rilor pentru depreci- ere pt. pierderi probabi- le, es- timate în cursul perioa- dei | Alte ajus- tări*1) | Transfe- ruri în- tre con- turile de ajus- tări pt. depre- ciere | Sold final | Sume re- cuperate înregis- trate direct în contul de profil sau pier- dere | Ajustări de valoa- re înre- gistrate direct în contul de profit sau pier- dere | |
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Instrumente de capi- taluri proprii | 010 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual | 020 | |||||||||
| Instrumente de datorie | 030 | |||||||||
| Bănci centrale | 031 | |||||||||
| Administraţii gene- rale | 032 | |||||||||
| Instituţii de credit | 033 | |||||||||
| Alte instituţii financiare | 034 | |||||||||
| Societăţi | 035 | |||||||||
| Credite şi creanţe | 040 | |||||||||
| Bănci centrale | 041 | |||||||||
| Administraţii gene- rale | 042 | |||||||||
| Instituţii de credit | 043 | |||||||||
| Alte instituţii financiare | 044 | |||||||||
| Societăţi nefinan- ciare. Societăţi | 045 | |||||||||
| Societăţi nefinan- ciare. Retail | 046 | |||||||||
| Gospodării ale popu- laţiei. Societăţi | 047 | |||||||||
| Gospodării ale popu- laţiei. Retail | 048 | |||||||||
| Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la ni- velul grupurilor de active financiare | 050 | |||||||||
| Instrumente de dato- rie | 060 | |||||||||
| - Bănci centrale | 061 | |||||||||
| - Administraţii generale | 062 | |||||||||
| - Instituţii de credit | 063 | |||||||||
| - Alte instituţii financiare | 064 | |||||||||
| - Societăţi | 065 | |||||||||
| Credite şi creanţe | 070 | |||||||||
| - Bănci centrale | 071 | |||||||||
| - Administraţii generale | 072 | |||||||||
| - Instituţii de credit | 073 | |||||||||
| - Alte instituţii financiare | 074 | |||||||||
| - Societăţi nefinan- ciare. Societăţi | 075 | |||||||||
| - Societăţi nefinan- ciare. Retail | 076 | |||||||||
| - Gospodării ale populaţiei. Societăţi | 077 | |||||||||
| - Gospodării ale populaţiei. Retail | 078 | |||||||||
| Ajustări colective pentru pierderi ge- nerate dar neidenti- ficate aferente activelor financiare | 080 | |||||||||
| - Instrumente de datorie | 081 | X | X | |||||||
| - Credite şi creanţe | 082 | X | X | |||||||
| Total | 090 |
*1) Ex. Diferenţe de curs valutar, combinări de întreprinderi, achiziţii şi cedări de filiale etc.
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 9.C. Colaterale deţinute care pot fi vândute sau redate în garanţie
Font 9
–lei -
| Cod poziţie | Valoarea justă a colatera- lelor de- ţinute | Valoarea justă a colatera- lelor vândute | Din care: colatera- le obţi- nute în cadrul o- peraţiuni lor rever se, repo care au fost vândute | Valoarea justă a co- lateralelor redate în garanţie | Din care: colaterale redate în garanţie în cadrul unei operaţiuni repo | |
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5a |
| Active financiare | 010 | |||||
| - Instrumente de capi- taluri proprii | 011 | |||||
| - Instrumente de datorie | 012 | |||||
| - Credite şi creanţe | 013 | |||||
| Active nefinanciare | 020 |
*1) Atunci când se permite vânzarea sau redarea în garanţie a colateralului în absenţa
situaţiilor de neîndeplinire a obligaţiilor de către proprietarul colateralului
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 9.D - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute
–lei -
| Cod poziţie | Valoare | |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Active imobilizate deţinute în vederea vânzării | 010 | |
| Imobilizări corporale | 020 | |
| Investiţii imobiliare | 030 | |
| Instrumente de capita- luri proprii şi de datorie | 040 | |
| Numerar | 050 | |
| Altele | 060 | |
| Total | 100 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 9.E - Executări de garanţii - valoarea cumulată [imobilizări corporale]
–lei -
| Cod poziţie | Valoarea cumulată | |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Executări de garanţii [imobilizări corporale] | 010 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
26.FIN 10 - Datorii financiare
(1)La întocmirea situaţiei FIN 10 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)semnificaţia poziţiei "Depozite" este cea prevăzută de definiţia din Regulamentul BCE;
a1) depozitele de economii reglementate trebuie să fie clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE (a se vedea Anexa II, Partea 2, elementele 9.2. şi 9.3.) şi distribuite în conformitate cu defalcarea în funcţie de contrapartidă;
a2) depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deşi din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, sunt supuse unor sancţiuni şi restricţii semnificative şi au caracteristici care sunt asemănătoare depozitelor la vedere, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.
b)poziţia "Datorii constituite prin titluri" se referă la instrumente de datorie emise ca titluri de valoare de către entitatea raportoare, care nu sunt depozite în conformitate cu Regulamentul BCE. Acest post include:
b1) "Certificate de depozite",
b2) "Carnete şi librete de economii" (inclusiv atunci când sunt dematerializate),
b3) "Obligaţiuni" (convertibile şi neconvertibile),
b4) "Altele".
c)poziţia "Alte datorii financiare" include toate datoriile financiare din aria de aplicabilitate a IAS 39, altele decât instrumentele derivate, poziţii scurte, depozite şi datorii constituite prin titluri, respectiv, garanţii financiare, angajamente de creditare, dividende de plătit şi sume de plătit cu privire la elementele în curs de clarificare, elementele în tranzit şi decontările ulterioare ale tranzacţiilor cu titluri de valoare şi de schimb valutar;
d)pentru poziţia "Datoriile subordonate" se vor avea în vedere următoarele:
d1) datoriile subordonate emise sub forma de titluri de valoare trebuie să fie clasificate ca "datorii constituite prin titluri";
d2) datoriile subordonate sub forma depozitelor sau împrumuturilor vor fi clasificate ca "depozite".
(2)Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 10 - Datorii financiare
FIN 10.A: Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidă
Font 9
–lei -
| Cod poziţie | Valoarea contabilă Deţinute în valoa- rea tran- zacţionă- rii | Valoarea mo- Desemnate ca fiind evaluate la valoa- rea justă prin pro- fit sau pierdere | Valoarea de La cost amorti- zat | dificării cumulate a valorii juste atri- buibilă mo- dificării riscului de credit | rambursare la scadenţa stabilită contractual | |
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Instrumente derivate | 100 | X | X | X | ||
| Poziţii scurte | 200 | X | X | X | X | |
| - Instrumente de capi- taluri proprii | 210 | X | X | X | X | |
| - Instrumente de datorie | 220 | X | X | X | X | |
| - Credite şi creanţe | 230 | X | X | X | X | |
| Depozite | 300 | |||||
| Bănci centrale | 310 | X | X | |||
| - Conturi curente / Depozite la vedere | 311 | X | X | |||
| - Depozite la termen | 312 | X | X | |||
| - Depozite rambursa- bile după notificare | 313 | X | X | |||
| - Acorduri de răscumpărare | 314 | X | X | |||
| Administraţii generale | 320 | X | X | |||
| - Conturi curente / depozite la vedere | 321 | X | X | |||
| - Depozite la termen | 322 | X | X | |||
| - Depozite rambursa- bile după notificare | 323 | X | X | |||
| - Acorduri de răscum- părare | 324 | X | X | |||
| Instituţii de credit | 330 | X | X | |||
| - Conturi curente / depozite la vedere | 331 | X | X | |||
| - Depozite la termen | 332 | X | X | |||
| - Depozite rambursabi- le după notificare | 333 | X | X | |||
| - Acorduri de răscum- părare | 334 | X | X | |||
| Alte instituţii financiare | 340 | X | X | |||
| - Conturi curente / depozite la vedere | 341 | X | X | |||
| - Depozite la termen | 342 | X | X | |||
| - Depozite rambursa- bile după notificare | 343 | X | X | |||
| - Acorduri de răscumpărare | 344 | X | X | |||
| Societăţi nefinanciare | 350 | X | X | |||
| - Conturi curente / depozite la vedere | 351 | X | X | |||
| - Depozite la termen | 352 | X | X | |||
| - Depozite rambursa- bile după notificare | 353 | X | X | |||
| - Acorduri de răscumpărare | 354 | X | X | |||
| Gospodării ale populaţiei | 360 | X | X | |||
| - Conturi curente / depozite la vedere | 361 | X | X | |||
| - Depozite la termen | 362 | X | X | |||
| - Depozite rambursa- bile după notificare | 363 | X | X | |||
| - Acorduri de răscumpărare | 364 | X | X | |||
| Datorii constituite prin titluri | 400 | |||||
| - Certificate de depozite | 410 | X | X | |||
| - Carnete şi librete de economii | 420 | X | X | |||
| - Obligaţiuni | 430 | X | X | |||
| - Convertibile | 431 | X | X | |||
| - Neconvertibile | 432 | X | X | |||
| - Altele | 440 | X | X | |||
| Alte datorii financiare | 500 | |||||
| Total | 600 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 10.B - Datorii subordonate
–lei -
| Cod Poziţie | Desemnate ca fiind eva- luate la valoarea justă prin profit sau pierdere | La cost amortizat | |
| A | B | 1 | 2 |
| Depozite | 100 | ||
| Datorii constituite prin titluri | 200 | ||
| Total | 300 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
27.FIN 11 - Informaţii privind valoarea justă
(1)La întocmirea situaţiei FIN 11 se vor avea în vedere că situaţiile FIN 11.A şi FIN 11.B cuprind informaţii cu privire la valoarea justă a instrumentelor financiare, folosind ierarhia prevăzută în IFRS 7.27A. (2) Periodicitate: Tabelul A - semestrial; Tabelul B - lunar.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 11 - Informaţii privind valoarea justă
FIN 11.A Informaţii privind valoarea justă a instrumentelor financiare
Font 7
–lei -
| Cod pozi- ţie | Valoarea justă | Ierarhia valorii juste IFRS 7.27B (a) | Câştiguri şi pierderi nerealizate ale perio- dei IFRS 7.27B(d) | Câştiguri şi pierderi brute [înainte de impozitare] nerealizate [cumulate] | |||||
| Nivel 2 | Nivel 3 | Nivel 2 | Nivel 3 | Nivel 1 | Nivel 2 | Nivel 3 | |||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| ACTIVE | |||||||||
| Active financiare de- ţinute în vederea tranzacţionării | 100 | X | |||||||
| Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării | 110 | X | |||||||
| Instrumente de capita- luri proprii | 120 | X | |||||||
| Instrumente de datorie | 130 | X | |||||||
| Credite şi creanţe | 140 | X | X | ||||||
| Active financiare de- semnate ca fiind eva- luate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 200 | X | |||||||
| Instrumente de capita- luri proprii | 210 | X | |||||||
| Instrumente de datorie | 220 | X | |||||||
| Credite şi creanţe | 230 | X | X | ||||||
| Active financiare dis- ponibile în vederea vânzării | 300 | X | X | X | |||||
| Instrumente de capita- luri proprii | 310 | X | X | X | |||||
| Instrumente de datorie | 320 | X | X | X | |||||
| Credite şi creanţe | 330 | X | X | X | X | ||||
| Investiţii păstrate până la scadenţă | 400 | X | X | X | X | X | |||
| Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire | 500 | X | |||||||
| DATORII | |||||||||
| Datorii financiare de- ţinute în vederea tranzacţionării | 600 | X | |||||||
| Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării | 610 | X | |||||||
| Poziţii scurte | 620 | X | |||||||
| Depozite | 630 | X | X | ||||||
| Datorii constituite prin titluri | 640 | X | |||||||
| Alte datorii finan- ciare | 650 | X | X | ||||||
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 700 | X | |||||||
| Depozite | 710 | X | X | ||||||
| Datorii constituite prin titluri | 720 | X | |||||||
| Alte datorii financia- re | 730 | X | X | ||||||
| Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire | 800 | X | |||||||
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 11.B Informaţii privind valoarea justă a instrumentelor financiare: Împrumuturi şi creanţe, precum şi datorii financiare la cost amortizat
–lei -
| Cod poziţie | Valoarea justă | Ierarhia valorii juste IFRS 7.27B (a) | ||
|---|---|---|---|---|
| Nivel 2 | Nivel 3 | |||
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| ACTIVE | ||||
| Împrumuturi şi creanţe | 100 | |||
| DATORII | ||||
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 200 | |||
| Depozite | 210 | |||
| Datorii constituite prin titluri | 220 | |||
| Alte datorii financiare | 230 | |||
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
28.FIN 13 - Imobilizări corporale şi necorporale
(1)Situaţia FIN 13 prezintă valoarea "Imobilizărilor corporale", "Investiţiilor imobiliare" şi "Altor imobilizări necorporale" din FIN 1, defalcate în conformitate cu criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.
(2)Periodicitate: anual
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII
FIN 13 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă
–lei -
| Cod poziţie | Valoarea contabilă | |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Imobilizări corporale | 010 | |
| Modelul reevaluării | 011 | |
| Modelul costului | 012 | |
| Investiţii imobiliare | 020 | |
| Modelul valorii juste | 021 | |
| Modelul costului | 022 | |
| Alte imobilizări necorporale | 030 | |
| Modelul reevaluării | 031 | |
| Modelul costului | 032 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
29.FIN 14 - Provizioane
(1)Situaţia FIN 14 prezintă reconcilierea între valoarea contabilă a postului "Provizioane" din FIN 1 la începutul şi sfârşitul perioadei, defalcată pe tipuri de modificări. La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele:
a)coloana "Provizioane pentru beneficiile angajaţilor" este defalcată în următoarele două poziţii:
a1) coloana "Pensii şi alte obligaţii pentru beneficii acordate după pensionare" cuprinde datoria privind beneficiul determinat al entităţii raportoare astfel cum este definită în IAS 19.54;
a2) poziţia "Alte beneficii ale angajaţilor" cuprinde valoarea recunoscută ca datorie pentru următoarele categorii:
(a.2.1.) beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor, în conformitate cu IAS 19.10, atunci când există o incertitudine cu privire la suma care trebuie plătită (în cazul în care nu există incertitudine, cheltuiala acumulată este inclusă în "Alte provizioane");
(a.2.2.) planuri de contribuţii determinate, în conformitate cu IAS 19.44. (a);
(a.2.3.) alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor, în conformitate cu IAS 19.128; şi
(a.2.4.) beneficii pentru terminarea contractului de muncă, în conformitate cu IAS 19.133.
(2)Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 14 - Provizioane
Font 7
–lei -
| Cod pozi- ţie | Provizioane pentru beneficiile anga- jaţilor Pensii şi alte o- bligaţii pentru beneficii acordate după pen- sionare | Restruc- turare Alte be- neficii ale an- gajaţilor | Cauze le- gale în curs de | Angajamente de credita- re şi ga- soluţiona- re şi li- tigii pri- vind impo- zitele | Alte pro- vizioane ranţii | Total | ||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Sold iniţial [valoare contabilă la începutul perioadei] | 100 | |||||||
| Provizioane suplimen- tare, inclusiv creş- teri ale provizioane- lor existente | 110 | |||||||
| Valori utilizate | 120 | |||||||
| Valori neutilizate şi reluate în timpul perioadei | 130 | |||||||
| Creşterea valorii ac- tualizate [ca efect al trecerii timpului] şi efectul oricărei modi- ficări a ratei de ac- tualizare | 140 | |||||||
| Alte modificări | 150 | |||||||
| Sold final [valoare contabilă la sfârşitul perioadei] | 200 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
30.FIN 16 - Planurile de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor
(1)Situaţia FIN 16 prezintă informaţii cumulate despre toate planurile de beneficii determinate ale entităţii raportoare. Când există mai mult decât un plan de beneficii determinate, datele care urmează să fie raportate în aceste tabele sunt reprezentate de valoarea totală a tuturor planurilor, nu de valorile separate pentru fiecare plan. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)Tabelul 16A "Componentele activelor şi datoriilor planului de beneficii determinate" prezintă reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor obligaţiilor privind beneficiile determinate şi a valorii juste a activelor planului legate de acestea, cu activele şi datoriile recunoscute în bilanţ [IAS 19.120A. (f)];
b)Poziţia "Active privind beneficiile determinate, total" include, în cazul unui excedent, sumele excedentare care ar trebui să fie recunoscute în bilanţ deoarece acestea nu sunt afectate de limitele stabilite în IAS 19.58. (b). Valoarea acestei poziţii şi valoarea recunoscută la poziţia "Valoarea justă a oricărui drept la rambursare, recunoscut ca activ" sunt incluse în poziţia "Alte active" din FIN 1;
c)Valoarea poziţiei "Pensii şi alte obligaţii pentru beneficii acordate după pensionare" este suma inclusă pentru această datorie la poziţia "Provizioane pentru beneficiile angajaţilor", în FIN 1. Reconcilierea între valoarea sa contabilă la începutul şi la sfârşitul perioadei este prezentată în FIN 14;
d)Tabelul 16B "Modificări ale obligaţiilor privind beneficiile determinate" prezintă reconcilierea soldurilor de deschidere şi închidere ale valorii actualizate cumulate a tuturor obligaţiilor privind beneficiile determinate ale entităţii raportoare, cu reflectarea separată a efectelor din decursul perioadei atribuibile diferitelor elemente enumerate în IAS 19.120A.(c);
e)Valoarea poziţiei "Obligaţii privind planul de beneficii determinate [sold de închidere]" este suma valorilor poziţiilor "Valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determinate, finanţate integral sau parţial" şi "Valoarea actualizată a obligaţiilor determinate integral nefinanţate" din tabelul 16A. f) În tabelul 16C, se aplică următoarele definiţii:
i)Poziţia "Pensii şi cheltuieli similare" include valoarea recunoscută în cursul perioadei drept cheltuieli de personal pentru orice obligaţii privind beneficiile post-angajare (atât planuri de contribuţii determinate, cât şi planuri de beneficii determinate) şi contribuţiile la fondurile de asigurări sociale în conformitate cu IAS 19.
îi) Poziţia "Plăţi pe bază de acţiuni" include suma recunoscută în cursul perioadei drept cheltuieli de personal pentru plăţile pe bază de acţiuni, în conformitate cu IFRS 2.
(2)Periodicitate: anual
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 16 - Planurile de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor
Tabel A - Componente ale activelor şi datoriilor planului de beneficii determinate
lei
| Cod poziţie | Valoare | |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determina- te finanţate integral sau parţial | 100 | |
| Valoarea justă, active privind planul de be- neficii determinate | 200 | |
| Instrumente de capita- luri proprii | 210 | |
| Instrumente de datorie | 220 | |
| Proprietăţi | 230 | |
| Alte active | 240 | |
| Din care: Instrumente financiare emise de entitate | 201 | |
| Valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determina- te integral nefinan- ţate | 300 | |
| Câştiguri actuariale nerecunoscute | 400 | |
| (Pierderi) actuariale nerecunoscute | 500 | |
| Costul serviciilor an- terioare nerecunoscut | 600 | |
| Sume nerecunoscute ca activ, datorită limi- telor paragrafului 58(b)din IAS 19 | 700 | |
| Active privind benefi- ciile determinate, total | 800 | |
| Valoarea obligaţiei din pensii şi alte beneficii post pensionare | 900 | |
| Valoarea justă a ori- cărui drept de rambur- sare recunoscut ca activ | 1000 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
Tabel B - Modificări ale obligaţiilor privind beneficiile determinate
lei
| Cod poziţie | Valoare | |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Obligaţii privind be- neficiile determinate [sold iniţial] | 100 | |
| Costul serviciului curent | 110 | |
| Cheltuiala cu dobânda | 120 | |
| Contribuţii plătite de participanţii la plan | 130 | |
| Câştiguri şi pierderi actuariale, total | 140 | |
| Creşteri (diminuări) din diferenţe de curs valutar | 150 | |
| Beneficii plătite | 150 | |
| Costul serviciilor an- terioare, total | 160 | |
| Creşteri (diminuări) rezultate din combi- nări de întreprinderi (divizări) | 170 | |
| Alte creşteri (diminuări) | 180 | |
| Obligaţii privind be- neficiile determinate [sold final] | 200 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
Tabel C Elemente [legate de cheltuielile cu personalul]
lei
| Cod poziţie | Perioada curentă | |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Pensii şi cheltuieli similare | 100 | |
| Plăţi pe bază de acţiuni | 200 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
31.FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente
(1)Situaţia FIN 17 cuprinde informaţii privind angajamentele de creditare, garanţiile financiare, precum şi alte angajamente date sau primite, atât revocabile cât şi irevocabile. La întocmirea situaţiei se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)"Angajamentele de creditare" reprezintă angajamentele ferme de a acorda credite conform unor termeni şi condiţii prestabilite; cu excepţia celor care sunt instrumente derivate deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea altui instrument financiar;
b)"Garanţiile financiare" reprezintă contractele care respectă definiţia din IAS 39.9 şi IFRS 4A pentru contractele de garanţii financiare;
c)"Alte angajamente" cuprinde elementele din CRD care nu sunt incluse în categoriile precedente;
d)poziţiile "Angajamente de creditare date - din care: îndoielnice", "Garanţii financiare date - din care îndoielnice" şi "Alte angajamente date - din care îndoielnice" includ valoarea noţională a acestor angajamente de creditare, garanţii financiare şi a altor angajamente a căror contrapartidă nu şi-a îndeplinit obligaţiile din cauza unor evenimente similare celor descrise în CRD;
e)"Valoarea noţională" este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă la riscul de credit a entităţii raportoare, fără a se lua în considerare vreun colateral deţinut sau alte ameliorări ale condiţiilor creditului [a se vedea IFRS 7.36(a)]. În principal, trebuie utilizate următoarele criterii:
e1) pentru garanţii financiare, valoarea noţională este valoarea maximă pe care entitatea ar putea fi nevoită să o plătească dacă garanţia ar fi executată; şi
e2) pentru angajamentele de creditare, valoarea noţională este valoarea totală pe care entitatea s-a angajat să o acorde drept credit. Aceste valori noţionale sunt valorile expunerii în scopul aplicării CRD (înaintea aplicării ponderii de risc).
(2)Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente
–lei -
| Cod poziţie | Valoarea noţională | |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Angajamente de credi- tare | ||
| Date | 110 | |
| - Bănci centrale | 111 | |
| - Administraţii gene- rale | 112 | |
| - Instituţii de credit | 113 | |
| - Alte instituţii fi- nanciare | 114 | |
| - Societăţi | 115 | |
| - Retail | 116 | |
| Din care: îndoielnice | 117 | |
| Primite | 120 | |
| - Bănci centrale | 121 | |
| - Administraţii generale | 122 | |
| - Instituţii de credit | 123 | |
| - Alte instituţii financiare | 124 | |
| - Societăţi nefinan- ciare | 125 | |
| - Gospodării ale popu- laţiei | 126 | |
| Garanţii financiare | ||
| Garanţii date | 210 | |
| - Bănci centrale | 211 | |
| - Administraţii gene- rale | 212 | |
| - Instituţii de credit | 213 | |
| - Alte instituţii fi- nanciare | 214 | |
| - Societăţi | 215 | |
| - Retail | 216 | |
| Din care: îndoielnice | 217 | |
| Garanţii primite (inclusiv instrumente derivate pe riscul de credit) | 220 | |
| - Bănci centrale | 221 | |
| - Administraţii gene- rale | 222 | |
| - Instituţii de credit | 223 | |
| - Alte instituţii fi- nanciare | 224 | |
| - Societăţi | 225 | |
| - Retail | 226 | |
| Alte angajamente | ||
| Date | 310 | |
| - Bănci centrale | 311 | |
| - Administraţii generale | 312 | |
| - Instituţii de credit | 313 | |
| - Alte instituţii financiare | 314 | |
| - Societăţi | 315 | |
| - Retail | 316 | |
| Din care: îndoielnice | 317 | |
| Primite | 320 | |
| - Bănci centrale | 321 | |
| - Administraţii generale | 322 | |
| - Instituţii de credit | 323 | |
| - Alte instituţii financiare | 324 | |
| - Societăţi nefinan- ciare | 325 | |
| - Gospodării ale populaţiei | 326 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
32.FIN 19 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane
(1)Situaţia FIN 19 prezintă o defalcare, după tip, a veniturilor şi cheltuielilor din taxe şi comisioane generate de activităţile bilanţiere şi extrabilanţiere. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)acest formular include veniturile şi cheltuielile din taxe şi comisioane, altele decât:
i)acele sume incluse în calculul dobânzii efective aferente instrumentelor financiare şi îi) acele sume rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere. Prin urmare, costurile de tranzacţie direct atribuibile achiziţiei sau emiterii instrumentelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere nu sunt incluse în această situaţie; acestea sunt incluse în valoarea iniţială de achiziţie sau de emisiune a acestor instrumente şi sunt amortizate în contul de profit şi pierdere pe durata lor de viaţă reziduală folosind rata efectivă a dobânzii;
b)costurile de tranzacţie direct atribuibile achiziţiei sau emiterii instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere sunt incluse în FIN 2 [ca parte a postului "Câştiguri (pierderi) aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute pentru tranzacţionare, net" şi "Câştiguri (pierderi) aferente activelor şi datoriilor financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere, net"], cu defalcarea corespunzătoare în FIN 20. Acestea nu sunt incluse în valoarea iniţială de achiziţie sau de emisiune a acestor instrumente, ci sunt recunoscute imediat în contul de profit şi pierdere;
c)se vor avea în vedere definiţiile furnizate mai sus pentru situaţia FIN 17, precum şi cele ce urmează:
i)"Titluri. Emise" - taxe şi comisioane primite pentru implicarea în iniţierea sau emiterea titlurilor care nu sunt iniţiate sau emise de entitatea raportoare.
îi) "Titluri. Ordine de transfer" - taxe şi comisioane generate de recepţia, transmiterea şi executarea în numele clienţilor a ordinelor de cumpărare sau vânzare de titluri.
îi) "Titluri. Altele" - taxe şi comisioane realizate de entitatea raportoare în urma furnizării altor servicii referitoare la titlurile care nu sunt iniţiate sau emise de către aceasta.
iii) "Compensare şi decontare" - venituri (cheltuieli) din taxe şi comisioane generate de (suportate de) entitatea raportoare atunci când participă la facilităţile de compensare şi decontare cu contrapartida.
iv) "Finanţare structurată" - taxe şi comisioane primite pentru implicarea în iniţierea sau emiterea instrumentelor financiare altele decât titluri care nu sunt create sau emise de entitatea raportoare.
v)"Taxe de administrare din activităţi de securitizare" include venituri din taxe şi comisioane generate de entitatea raportoare care furnizează servicii de administrare a creditului, pe partea de venituri, şi cheltuieli cu taxe şi comisioane în sarcina entităţii raportoare, solicitate de furnizorii de servicii de administrare a creditului, pe partea de cheltuieli. vi) "Altele" include restul veniturilor (cheltuielilor) din taxe şi comisioane generate de (suportate de) entitatea raportoare, cum ar fi cele derivate din "alte angajamente" din FIN 17, din servicii de schimb valutar (de exemplu, schimbul bancnote lor şi monedelor străine) sau din furnizarea (primirea) altor consultaţii sau servicii.
(2)Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN19 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane
| Cod poziţie | Venituri şi chel- tuieli ale peri- oadei curente | |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Venituri din taxe şi comisioane | 100 | |
| Valori mobiliare | 110 | |
| Emisiune | 111 | |
| Ordine de transfer | 112 | |
| Altele | 113 | |
| Compensare şi decon- tare | 120 | |
| Administrarea active- lor | 130 | |
| Custodie [pe tipuri de clienţi] | 140 | |
| Organisme de plasament colectiv | 141 | |
| Alţi clienţi institu- ţionali | 142 | |
| Alţii | 143 | |
| Servicii de adminis- traţie centrală pentru clienţii instituţio- nali | 150 | |
| Tranzacţii fiduciare | 160 | |
| Servicii de plăţi | 170 | |
| Resursele clienţilor distribuite dar nead- ministrate [pe tipuri de produse] | 180 | |
| Investiţii colective | 181 | |
| Produse de asigurare | 182 | |
| Altele | 183 | |
| Finanţare structurată | 190 | |
| Comisioane de adminis- trare din activităţi de securitizare | 200 | |
| Angajamente de finan- ţare date | 210 | |
| Garanţii date | 220 | |
| Altele | 230 | |
| Cheltuieli cu taxe şi comisioane | 300 | |
| Compensare şi decontare | 310 | |
| Custodie | 320 | |
| Comisioane de adminis- trare pentru activi- tăţi de securitizare | 330 | |
| Angajamente de finan- ţare primite | 340 | |
| Garanţii primite | 350 | |
| Altele | 360 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
33.FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
(1)Situaţia FIN 20 este utilizată pentru raportarea categoriilor de câştiguri (sau venituri) şi pierderi (sau cheltuieli) aferente anumitor elemente din situaţia FIN 2. (2) La completarea situaţiei FIN 20 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)În tabelul 20A, defalcarea prezentată pentru "dobânzi" prezintă veniturile din dobânzi aferente activelor financiare (titluri de datorie şi credite şi creanţe) şi cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare (depozite, titluri de datorie emise şi alte datorii financiare). Sunt luate în considerare toate instrumentele din diversele portofolii, cu excepţia acelora incluse la posturile "Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire".
b)În tabelul 20B, defalcarea instrumentelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere prezintă toate câştigurile şi pierderile recunoscute în contul de profit sau pierdere în momentul derecunoaşterii (câştiguri şi pierderi realizate);
c)În tabelul 20C, postul "Câştiguri (pierderi) aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net" din situaţia FIN 2 este defalcat după tipul de instrument şi după clasificarea instrumentelor derivate în funcţie de tipul de risc;
d)Pentru completarea tabelului 20C, trebuie să fie aplicate următoarele reguli generale:
i)fiecare element al defalcării reprezintă valoarea netă (câştiguri minus pierderi, realizate şi nerealizate) a instrumentelor financiare şi a instrumentelor derivate aferente;
îi) câştigurile şi pierderile referitoare la "instrumentele derivate aferente", inclusiv instrumentele derivate încorporate, trebuie să fie prezentate în cadrul postului corespunzător riscului aferent; şi
iii) câştigurile şi pierderile din diferenţe de curs valutar trebuie să fie incluse în cadrul postului în care sunt prezentate câştigurile şi pierderile rezultate din instrumentele convertite.
e)Câştigurile şi pierderile aferente activelor şi datoriilor, altele decât instrumentele derivate, trebuie să fie incluse după cum urmează:
i)Instrumente pe rata dobânzii: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea creditelor şi creanţelor, depozitelor şi titlurilor de datorie (deţinute sau emise);
îi) Instrumente de capitaluri proprii: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea acţiunilor, părţilor în organisme de plasament colectiv în valori mobiliare şi altor instrumente de capitaluri proprii;
iii) Tranzacţii de schimb valutar: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţii pe cursul de schimb şi pe aur;
iv) Instrumente pe riscul de credit: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea titlurilor indexate pe riscul de credit;
v)Mărfuri: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea metalelor preţioase (altele decât aur) şi altor mărfuri; vi) Altele: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea instrumentelor financiare care nu pot fi clasificate în alte categorii.
f)Tabelul 20E detaliază câştigurile şi pierderile aferente contabilităţii de acoperire;
g)În tabelul 20G, postul "Alte venituri şi cheltuieli din exploatare - leasing operaţional" include, pentru coloana "venituri" câştigurile obţinute şi pentru coloana "cheltuieli" costurile suportate de entitatea raportoare în calitate de locator în cadrul activităţilor sale de leasing operaţional. Costurile aferente entităţii raportoare în calitate de locatar trebuie să fie incluse în cadrul postului "Cheltuieli generale şi administrative" din FIN 2. (3) Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
FIN 20 A - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile
| Dobânzi | Cod poziţie | Venituri | Cheltuieli |
|---|---|---|---|
| A | B | 1 | 2 |
| Instrumente de datorie | 020 | X | |
| Bănci centrale | 021 | X | |
| Administraţii generale | 022 | X | |
| Instituţii de credit | 023 | X | |
| Alte instituţii financiare | 024 | X | |
| Societăţi | 025 | X | |
| Retail | 026 | X | X |
| Credite şi creanţe | 030 | X | |
| Bănci centrale | 031 | X | |
| Administraţii generale | 032 | X | |
| Instituţii de credit | 033 | X | |
| Alte instituţii financiare | 034 | X | |
| Societăţi nefinancia- re. Societăţi | 035 | X | |
| Societăţi nefinancia- re. Retail | 036 | X | |
| Gospodării ale popula- ţiei. Societăţi | 037 | X | |
| Gospodării ale popula- ţiei. Retail | 038 | X | |
| Depozite | 040 | X | |
| Bănci centrale | 041 | X | |
| Administraţii generale | 042 | X | |
| Instituţii de credit | 043 | X | |
| Alte instituţii financiare | 044 | X | |
| Societăţi nefinanciare | 045 | X | |
| Gospodării ale populaţiei | 046 | X | |
| Datorii constituite prin titluri | 050 | X | |
| Alte datorii financiare | 060 | X |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 20 B - Câştiguri şi pierderi realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
| Active şi datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere | Cod poziţie | Câştiguri realizate | Pierderi realizate |
| A | B | 1 | 2 |
| Active financiare disponibi- le în vederea vânzării | 010 | ||
| Împrumuturi şi creanţe | 020 | ||
| Investiţii păstrate până la scadenţă | 030 | ||
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 040 | ||
| Altele | 050 | ||
| Active şi datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere : Total | 100 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 20 C - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
| Active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | Cod poziţie | Câştiguri | Pierderi | Net |
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| Instrumente de rată a dobânzii şi instrumente derivate legate de acestea | 010 | X | X | |
| Instrumente de capitaluri proprii şi instrumente deri- vate legate de acestea | 020 | X | X | |
| Tranzacţii valutare şi ins- trumente derivate legate de acestea | 030 | X | X | |
| Instrumente de risc de cre- dit şi instrumente derivate legate de acestea | 040 | X | X | |
| Mărfuri şi instrumente deri- vate legate de acestea | 050 | X | X | |
| Altele | 060 | X | X | |
| Active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării: Total | 100 | X | X |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 20 D - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare clasificate la valoarea justă prin profit sau pierdere
| Active şi datorii financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere | Cod poziţie | Câştiguri | Pierderi | Modifica- rea valo- rii juste atribuibi- lă modifi- cărilor riscului de credit |
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| Active financiare clasifica- te la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere | 010 | |||
| Datorii financiare clasifi- cate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere | 020 | |||
| Active şi datorii financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere: Total | 100 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 20 E - Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire
| Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire | Cod poziţie | Câştiguri | Pierderi |
|---|---|---|---|
| A | B | 1 | 2 |
| Modificarea valorii juste a instrumentelor de acoperire [inclusiv operaţiuni întrerupte] | 010 | ||
| Modificarea valorii juste a elementului acoperit atri- buibilă riscului acoperit | 020 | ||
| Partea ineficientă din aco- perirea fluxurilor de trezo- rerie, recunoscută în profit sau pierdere | 030 | ||
| Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire: Total | 100 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 20 F - Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării
| Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării | Cod poziţie | Câştiguri | Pierderi |
| A | B | 1 | 2 |
| Imobilizări corporale | 010 | ||
| Investiţii imobiliare | 020 | ||
| Imobilizări necorporale | 030 | ||
| Alte active | 040 | ||
| Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării: Total | 100 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 20 G - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare
| Alte venituri şi cheltuieli de exploatare | Cod poziţie | Venituri | Cheltuieli |
|---|---|---|---|
| A | B | 1 | 2 |
| Active corporale evaluate utilizând modelul valorii juste | 010 | ||
| Investiţii imobiliare | 020 | ||
| Leasing operaţional | 030 | ||
| Altele | 040 | ||
| Alte venituri şi cheltuieli de exploatare: Total | 100 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
34.FIN 22 - Situaţia modificărilor în capitalurile proprii
(1)Situaţia FIN 22 prezintă reconcilierea între valoarea contabilă la începutul perioadei (soldul de deschidere) şi la sfârşitul perioadei (soldul de închidere) pentru fiecare componentă a capitalurilor proprii (capital social, prime de capital, rezerve etc.).
(2)Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 22 - Situaţia modificărilor în capitalurile proprii
Font 7
–lei -
| Sursele modificării în capitalurile proprii | Cod pozi- ţie | Capital social | Prime de capital | Alte ca- pitaluri proprii | Rezerve | Rezerve din reevaluare şi alte di- ferenţe de evaluare | (Acţiuni proprii | (Dividende interimare | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Sold iniţial [înaintea retratării] | 010 | ||||||||
| Efectele corecţiilor de erori recunoscute în conformitate cu IAS 8 | 020 | ||||||||
| Efectele modificărilor politicilor contabile recunoscute în confor- mitate cu IAS 8 | 030 | ||||||||
| Sold iniţial [anul curent] | 040 | ||||||||
| Emitere de acţiuni ordinare | 050 | X | X | X | X | ||||
| Emitere de acţiuni preferenţiale | 060 | X | X | X | X | ||||
| Emiterea altor instru- mente de capitaluri proprii [de ex. warante, opţiuni] | 070 | X | X | X | X | X | |||
| Exercitarea/expirarea altor instrumente de capitaluri proprii [de ex. opţiuni, warante] | 080 | X | X | X | |||||
| Conversia datoriilor în capitaluri proprii | 090 | X | X | X | X | ||||
| Reducerea capitalului | 100 | X | X | X | |||||
| Dividende | 110 | X | |||||||
| Cumpărare de acţiuni proprii | 120 | X | X | X | X | X | |||
| Vânzare/anulare de acţiuni proprii | 130 | X | X | X | X | X | |||
| Reclasificarea instru- mentelor financiare din capitaluri proprii în datorii | 140 | X | X | X | X | ||||
| Reclasificarea instru- mentelor financiare din datorii în capi- taluri proprii | 150 | X | X | X | X | ||||
| Transferuri între componentele capitalu- rilor proprii | 160 | X | X | X | |||||
| Creşterea (diminuarea) capitalurilor proprii care rezultă din combinări de întreprinderi | 170 | X | |||||||
| Plăţi pe bază de acţiuni | 180 | X | X | X | |||||
| Alte creşteri (diminu- ări) ale capitalurilor proprii | 190 | X | X | ||||||
| Total rezultat global al anului | 200 | X | X | X | X | X | |||
| Sold final [an curent] | 210 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
35.FIN 24 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate
(1)La întocmirea situaţiei FIN 24 se va avea în vedere că includerea valorilor şi/sau tranzacţiilor referitoare la elementele bilanţiere, extrabilanţiere şi din contul de profit sau pierdere, în care contrapartida este o parte afiliată astfel cum este definită în IAS 24. (2) Periodicitate: anual
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 24 Sume de plată către părţile afiliate şi sume de încasat de la acestea
Font 9
–lei -
| Solduri la sfârşitul perioadei | Cod poziţie | Societa- tea - ma- mă şi so- cietăţi care de- ţin con- trolul asupra entităţii | Filiale | Entităţi asociate şi aso- cieri în partici- paţie | Personalul cheie din conducerea entităţii sau socie- tăţii - mamă | Alte părţi afiliate |
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ACTIVE din care: | 010 | |||||
| Instrumente de capita- luri proprii | 011 | |||||
| Instrumente de datorie | 012 | |||||
| Credite şi creanţe | 013 | |||||
| din care: active fi- nanciare depreciate | 014 | |||||
| DATORII | 020 | |||||
| Din care: | ||||||
| Depozite | 021 | |||||
| Datorii constituite prin titluri | 022 | |||||
| Angajamente de credi- tare, garanţii finan- ciare şi alte angaja- mente [valoarea noţională] | 030 | |||||
| Date | 031 | |||||
| Din care: Garanţii financiare şi angaja- mente de creditare îndoielnice | 032 | |||||
| Primite | 033 | |||||
| Instrumente derivate [valoarea noţională] | 040 | |||||
| Provizioane pentru datorii, garanţii şi angajamente îndoiel- nice | 050 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
36.FIN 40 - Alte informaţii
(1)La întocmirea situaţiei FIN 40 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)Situaţia FIN 40 A prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi ajutări de depreciere constituite, precum şi valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituţiilor de credit, grupate pe categorii de operaţiuni, astfel:
–operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;
–operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu clienţii, alţii decât instituţiile de credit;
–operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;
–active imobilizate; şi
–acţionari sau asociaţi.
b)Creanţele restante nedepreciate şi creanţele depreciate sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia "Creanţe restante nedepreciate" şi respectiv, "Creanţe depreciate".
c)Creanţele ataşate şi sumele de amortizat reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, precum şi celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi în doielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Creanţe ataşate şi sume de amortizat".
d)Creanţele ataşate aferente creanţelor restante nedepreciate şi celor depreciate sunt prezentate în cadrul posturilor "Creanţe restante nedepreciate" şi respectiv, "Creanţe depreciate".
e)Situaţia FIN 40 B prezintă informaţii privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puţin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum şi certificate de depozit şi carnete şi librete de economii, nenegociabile, Accepţiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE.
f)Datoriile ataşate şi sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înţelegerilor contractuale şi neajunse la scadenţă, precum şi celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziţia "Datorii ataşate şi sume de amortizat".
g)Situaţia FIN 40 C prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii:
–rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exerciţiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit ;
–rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor ;
–fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exerciţiile financiare 2004-2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.
h)Situaţia FIN 40 D prezintă alte active şi datorii contingente.
i)Situaţia FIN 40 E prezintă numărul de clienţi ai instituţiei de credit. Pentru completarea acestui tabel se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfăşurarea activităţilor prevăzute la art. 18 şi la art. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernul ui nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, instituţia de credit a negociat o tranzacţie care se derulează şi în prezent, precum şi orice persoană care beneficiază de serviciile instituţiei de credit.
(2)Periodicitate: lunar.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 40 - Alte informaţii
FIN 40.A: Active la valoarea brută
–lei -
| Cod poziţie | Amorti- zări şi ajustări pentru depreci- ere | Active nete | Active brute | |
|---|---|---|---|---|
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| Operaţiuni de trezo- rerie şi operaţiuni interbancare | 100 | |||
| - Casa şi alte valori | 110 | |||
| - Casa | 113 | |||
| - Numerar în ATM-uri şi ASV-uri | 116 | |||
| - Alte valori | 119 | |||
| - Cont curent şi depo- zite la BNR | 120 | |||
| - Conturi de corespon- dent la instituţii de credit (nostro) | 130 | |||
| - Depozite la institu- ţii de credit | 140 | |||
| - Credite acordate instituţiilor de credit | 150 | |||
| - Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut | 160 | |||
| - Valori de recuperat | 170 | |||
| - Operaţiuni între organizaţiile coopera- tiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele | 180 | |||
| - Creanţe restante nedepreciate | 190 | |||
| - creanţe restante nedepreciate | 193 | |||
| - creanţe ataşate şi sume de amortizat | 196 | |||
| - Creanţe depreciate | 200 | |||
| - creanţe depreciate | 203 | |||
| - creanţe ataşate şi sume de amortizat | 206 | |||
| - Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 210 | |||
| Operaţiuni cu clientela | 300 | |||
| - Creanţe comerciale | 310 | |||
| - Credite de trezorerie | 320 | |||
| - Credite de consum şi vânzări în rate | 330 | |||
| - Credite pentru fi- nanţarea operaţiunilor de comerţ exterior | 340 | |||
| - Credite pentru fi- nanţarea stocurilor şi pentru echipamente | 350 | |||
| - Credite pentru în- vestiţii imobiliare | 360 | |||
| - Alte credite acor- date clientelei | 370 | |||
| - Credite acordate instituţiilor financiare | 380 | |||
| - Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut | 390 | |||
| - Conturi curente debitoare | 400 | |||
| - Valori de recuperat | 410 | |||
| - Creanţe restante nedepreciate | 420 | |||
| - creanţe restante nedepreciate | 423 | |||
| - creanţe ataşate şi sume de amortizat | 426 | |||
| - Creanţe depreciate | 430 | |||
| - creanţe depreciate | 433 | |||
| - creanţe ataşate şi sume de amortizat | 436 | |||
| - Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 440 | |||
| Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse | 500 | |||
| - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 510 | |||
| din care, credite şi creanţe | 511 | |||
| - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 520 | |||
| din care, credite şi creanţe | 521 | |||
| - Active financiare disponibile în vederea vânzării | 530 | |||
| din care, credite şi creanţe | 531 | |||
| - Investiţii păstrate până la scadenţă | 540 | |||
| din care, credite şi creanţe | 541 | |||
| - Instrumente de capi- taluri proprii evalua- te la cost | 550 | |||
| - Instrumente derivate | 560 | |||
| - Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri | 570 | |||
| - Decontări intraban- care şi între organi- zaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele | 580 | |||
| - Beneficii ale anga- jaţilor şi conturi asimilate | 590 | |||
| - Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate | 600 | |||
| - Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate | 610 | |||
| - Debitori diverşi | 620 | |||
| - Decontări din opera- ţiuni în asocieri în participaţie | 630 | |||
| - Conturi de stocuri | 640 | |||
| - Conturi de regulari- zare | 650 | |||
| - Creanţe restante ne- depreciate | 660 | |||
| - creanţe restante ne- depreciate | 662 | |||
| - creanţe ataşate şi sume de amortizat | 665 | |||
| - Creanţe depreciate | 670 | |||
| - creanţe depreciate | 672 | |||
| - creanţe ataşate şi sume de amortizat | 675 | |||
| - Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 680 | |||
| Active imobilizate | 700 | |||
| - Credite subordonate | 710 | |||
| - Titluri de partici- pare deţinute în fili- ale, în entităţi aso- ciate şi în entităţi controlate în comun | 720 | |||
| - Dotări pentru unită- ţile proprii din străinătate | 730 | |||
| - Imobilizări în curs, imobilizări necorpo- rale şi corporale | 740 | |||
| - Creanţe din opera- ţiuni de leasing financiar | 750 | |||
| - Creanţe restante nedepreciate | 760 | |||
| - creanţe restante nedepreciate | 762 | |||
| - creanţe ataşate şi sume de amortizat | 765 | |||
| - Creanţe depreciate | 770 | |||
| - creanţe depreciate | 772 | |||
| - creanţe ataşate şi sume de amortizat | 775 | |||
| - Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 780 | |||
| Acţionari sau asociaţi (+/-)*) | 800 | |||
| Total | 900 |
*)Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 40.B - Depozite atrase de la clientela nebancară
–lei -
| Cod poziţie | Valoare | |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Depozite atrase de la clientela nebancară | 100 | |
| Conturi curente | 110 | |
| Conturi de depozite | 120 | |
| - Depozite la vedere | 121 | |
| - Depozite la termen | 122 | |
| - Depozite colaterale | 123 | |
| - Depozite rambursa- bile după notificare | 124 | |
| Certificate de depozit carnete şi librete de economii | 130 | |
| - Certificate de depozit | 131 | |
| - Carnete şi librete de economii | 132 | |
| Datorii ataşate şi sume de amortizat | 140 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 40.C - Rezerve pentru riscuri bancare
–lei -
| Cod poziţie | Valoare | |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Rezerve pentru riscuri bancare | 100 | |
| Rezerva generală pen- tru riscul de credit din profitul determi- nat înainte de deduce- rea impozitului pe profit | 110 | |
| Rezerva generală pen- tru riscul de credit din profitul determi- nat după deducerea impozitului pe profit | 120 | |
| Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale | 130 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 40.D - Alte active şi datorii contingente
–lei -
| Cod poziţie | Valoare | |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Alte active contingente | 100 | |
| Alte datorii contingente | 200 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 40 E - Numar de clienţi
| Cod poziţie | Număr | |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Număr clienţi, din care : | 010 | |
| - Persoane fizice | 020 | |
| - Persoane juridice | 030 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
*2) Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010 .
1.FIN 1 - Bilanţul
| Cod poziţie | Plan de conturi ACTIV |
|---|---|
| 010 | 101+102+109+1111+1112 + ex3 .1113+ ex.1114 + ex.1115 ±ex.1171+ 121 + 1271+1311 +ex.1312+ ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411+ ex.1412 ± ex.1417 + 1521+ex.1522+1523+ex.1524± ex.1527 +ex. 1611±ex.1617± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193± ex. 201 ± ex.202 ±ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) 4 ± 25171+ ex.2611 ± ex.2617 ±ex.281± ex.282- ex.291- ex.292 - ex.293+ex.3011+ ex.3021 +ex.303+ex.304+ ex.305+ex.333(solduri debitoare) + ex.3362+ ex.3371 +341 (sold debitor)5 + 3515 + 35192+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355+ ex.3571+ ex.371 +ex.375+ ex.378 ±ex.381±ex.382-ex.391- ex.392±ex.471±ex.481±ex.482-ex.493+508 (sold debitor) |
| 011 | 101 +102 |
| 012 | 109+1111+1112 + ex.1113+ ex.1114 + ex.1115 ±ex.1171+121 + 1271+ 1311 +ex.1312+ ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411+ex.1412 ± ex.1417 + 1521+ex.1522+1523+ex.1524± ex.1527 +ex.1611±ex.1617± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193± ex. 201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171+ ex.2611 ± ex.2617 ±ex.281± ex.282- ex.291- ex.292 - ex.293+ex.3011+ ex.3021 +ex.303+ex.304+ex.305+ ex.333(solduri debitoare)+ ex.3362+ ex.3371 +341 (sold debitor) + 3515 + 35192+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 +ex.355+ ex.3571+ ex.371 + ex.375+ex.378 ±ex.381±ex.382-ex.391-ex.392± ex.471±ex.481±ex.482-ex.493+ 508 (sold debitor) |
| 020 | ex.3011+311(solduri debitoare) +ex.305 - ex.3912 |
| 021 | 311(solduri debitoare) |
| 022 | ex.30111 + ex.305 - ex.3912 |
| 023 | ex.30112 |
| 024 | ex.30113 |
| 030 | ex.3021 |
| 031 | ex.30211 |
| 032 | ex.30212 |
| 033 | ex.30213 |
| 040 | ex.303+ex.305- ex.3912 |
| 041 | ex.3031 + ex.305 - ex.3912 |
| 042 | ex.3032 + ex.3037 |
| 043 | ex.3033 + ex.3037 |
| 050 | ex.1113+ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171+ex.1312+ex.1313+ ex.1314 ± ex.1317+ ex.1412 ±ex.1417+ex.1522+ex.1524 ± ex.1527+ ex.1611 ± ex.1617±ex.181 ± ex.182- ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434±ex.2437 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282- ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3032+ ex.3037 + ex.3041 +ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571+ ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381± ex.382- ex.39111-ex.392 +401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482- ex.493 -494 |
| 051 | ex.3032+ex.3037+ ex.3041+ex.3047- ex.39111 |
| 052 | ex.1113+ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171+ex.1312+ex.1313+ ex.1314 ± ex.1317+ ex.1412 ±ex.1417+ex.1522+ex.1524 ± ex.1527+ ex.1611 ± ex.1617± ex.181± ex.182- ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +ex.2312± ex.2317 + ex.2432+ex.2434±ex.2437 + ex.2611+ex.2617 ± ex.281± ex.282- ex.291 - ex.292 - ex.293 +ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 + ex.3571 ± ex.355 + ex.371 +ex.375+ ex.378 ± ex.381± ex.382-ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482- ex.493 - ex.494 |
| 060 | ex.304 - ex.3911 |
| 061 | ex.3041+ex.3047- ex.39111 |
| 062 | ex.3042 +ex.3047 - ex.39112 |
| 070 | 312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) +314 (solduri debitoare) +315 (solduri debitoare) |
| 071 | 312 (solduri debitoare) |
| 072 | 313 (solduri debitoare) |
| 073 | 314 (solduri debitoare) |
| 074 | 315 (solduri debitoare) |
| 080 | 316 (solduri debitoare) |
| 090 | 432+442-4612-49212-4923 |
| 091 | 432+4421+4422+4423+4424 - 46121- 46122- 46123-46124-49212-49231- 49232- 49233- 49234 |
| 092 | 4425 - 46125 - 49235 |
| 100 | 431+441-4611-4922 |
| 101 | 4411- 49221 |
| 102 | 431+4419 - 4611- 49211- 49222 |
| 110 | 411+412+413-491 |
| 120 | ex.3531 (sold debitor) |
| 121 | ex.35311 (sold debitor) |
| 122 | ex.35312 (sold debitor) |
| 130 | 3611+ex.3612+3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 3799 (solduri debitoare) - ex.393 + 421 |
| 140 | ex.3612 +363 - ex.393 |
| DATORII | |
| 200 | 3012 + 311(solduri creditoare) |
| 201 | 311 (solduri creditoare) |
| 202 | 30121 |
| 203 | 30122 |
| 204 | 30123 |
| 205 | 30129 |
| 210 | 3022 |
| 211 | 30221 |
| 212 | 30222 |
| 213 | 30229 |
| 220 | 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ±162 ± 232 ± 241 + 2511(solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ±262 ±321±322±325± 326+ 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 +341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514+ 3516 + 3517+3518+ 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 356 + 3572 +376 + 377 +3791 + 472 + 531 +532 ±537 |
| 221 | 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ±25172 ± 253 ± 254 + ex.356 + 472+ 5312+ 5322 ± ex.537 |
| 222 | ±321 ± 322 ± 325 ± 326 +5311+ 5321± ex.537 |
| 223 | ±162 ±262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + +341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514+ 3516 + 3517+3518+ 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + ex.356+ 3572+376+ 377 +3791 + 508 (sold creditor) |
| 230 | 312 (solduri creditoare) +313 (solduri creditoare) +314 (solduri creditoare) +315 (solduri creditoare) |
| 231 | 312 (solduri creditoare) |
| 232 | 313 (solduri creditoare) |
| 233 | 314 (solduri creditoare) |
| 234 | 315 (solduri creditoare) |
| 240 | 316 (solduri creditoare) |
| 250 | 551+552+553+554+555+559 |
| 251 | 552 |
| 252 | 554 |
| 253 | 553 |
| 254 | ex.551 |
| 255 | ex.551+555 + 559 |
| 260 | 3531 (sold creditor) |
| 261 | 35311 (sold creditor) |
| 262 | 35312 (sold creditor) |
| 270 | 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) +3799 (solduri creditoare) |
| CAPITALURI PROPRII | |
| 400 | 501-504 |
| 401 | 5012- ex.504 |
| 402 | 5011- ex.504 |
| 410 | 511 |
| 420 | 502 + 525 + 527+529 |
| 421 | 527 |
| 422 | 502+525 +529 |
| 430 | 516+521+522+523 +526 +524 |
| 431 | 5162 |
| 432 | 5161 |
| 433 | 521 |
| 434 | 523 |
| 435 | 522 |
| 436 | 526 |
| 437 | 524 |
| 440 | 512+513+514+517+519+581±591±592 |
| 450 | (-)503 |
*3) Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.
*4) În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare şi, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.
*5) În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
2.FIN 2 - Contul de profit sau pierdere
| Cod poziţie | Plan de conturi |
|---|---|
| OPERAŢIUNI CONTINUE | |
| 010 | ex.7011+ ex.7012+ ex.7013+ ex.7014+ ex.7015+ ex.7017+ ex.7018 - ex.6617 + ex.7021 + ex.7022 + ex.7023 + ex.7024+ ex.7027 + ex.7028- ex.6627+ ex.70331+ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + ex.7041+ ex.7048 - ex.66437+ ex.7051+ ex.7052+ ex.7058- ex.66447+7076 |
| 011 | ex.70331- ex.66327 |
| 012 | ex.7011+ ex.7012+ ex.7013+ ex.7014+ ex.7015+ ex.7017+ ex.7018- ex.6617 + ex.7021 + ex.7022 + ex.7023 + ex.7024+ ex.7027 + ex.7028- ex.6627+ ex.70331+ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + ex.7041+ ex.7048 - ex.66437+ ex.7051+ ex.7052+ ex.7058- ex.66447 |
| 013 | ex.70341 - ex.66327 |
| 014 | 7076 |
| 020 | 6011+6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017+ 6022 + 6023 + 6024 + 6025+6026+ 6027+6036+ 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6076 |
| 021 | 6011+6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017+6041 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 +6026 +6027+6036+ ex.6037 + 6051 + 6052 |
| 022 | 6076 |
| 040 | 70333 + ex.70351 |
| 050 | 7019 +7029 +7039 +7049+7059+7069+70749+7071+7072+708 |
| 060 | 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 +60749 + 6071+6072 + 608 |
| 070 | ex.70336 + ex.70342 +ex.70352 + ex.7036 + ex.7037- ex.6033 - ex.6034 - ex.6035 - ex.6037+(767 - 668) |
| 071 | ex.70336+ex.70352 - ex.6033- ex.6035 |
| 072 | ex.70336 + ex.70342 +(767 - 668) - ex.6033-ex.6034 |
| 073 | ex.70342- ex.6034 |
| 074 | ex.7036 +ex.7037- ex.6037 |
| 080 | ex.70311+ex.70312+70741+70742+70743+70744+70745+70746+ ex.742 - ex.60311- ex.60312-60741-60742-60743-60744-60745-60746 - ex.6312 |
| 090 | ex.70321+ex.70322- ex.60321- ex.60322 |
| 100 | 70747+70751+70752+70753-60747- 60751- 60752 - 60753 |
| 110 | 7061- 6061 |
| 120 | ex. 70311+ex.70321+ ex.70336+ ex.70352 +746 +ex.749 - ex.60311- ex.60321- ex. 6033 - ex.6035 - ex.609 - 646 |
| 130 | 7042 +ex.709+741+744+747+748+ex.749+781 |
| 140 | ex.609 +6311+ 633+641+644+647+ex.649+681 |
| 150 | 6042 + 611+612+617+ 621+ 632 +634+635+641+ex.649 |
| 151 | 611+612+617 |
| 152 | 6042 + 621+ 632 + 634 + 635 + 641 + ex.649 |
| 160 | 651+652 |
| 161 | ex.652 |
| 162 | ex.652 |
| 163 | 651 |
| 170 | 6651+6652+6653+6654+6655 +6659 -765 |
| 180 | 6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 761 - 762 - 7631 - 7632 - 7643 - 7644 |
| 181 | 66313 |
| 182 | ex.66311- ex.76311 |
| 183 | 6611+ 6612 + 6613 +6621 + 6622 + 6623 + ex.66311 + ex.66312 + 66321+ 66322 + 66323 +66431+ 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443-761-762 -ex.7631-7632 - 7643 -7644 |
| 184 | ex.66312 - ex.76312 |
| 190 | 6633+6641+6642-7633-7641-7642 |
| 191 | ex.66421+ex.66423 - ex.76421- ex.76423 |
| 192 | ex.66423- ex.76423 |
| 193 | ex.66422 |
| 194 | ex.66421+ ex.66422 - ex.76421-76422 |
| 195 | 6641- 7641 |
| 196 | 6633-7633 |
| 200 | ex.74997 |
| 210 | ex.74997- 633 |
| 221 | ex.691+ ex.692- ex.791 |
3.FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării
| Cod poziţie | Coloană | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 010 | 1 2 3 4 | 31112 (solduri debitoare) 31112 (solduri creditoare) 95112 ex.95112 |
| 020 | 1 2 3 | 31113 (solduri debitoare) + 31111 (solduri debitoare) 31113 (solduri creditoare) + 31111 (solduri creditoare) 95113 + 95111 |
| 030 | 1 2 3 4 | 31114 (solduri debitoare) 31114 (solduri creditoare) 95114 ex.95114 |
| 040 | 1 2 3 | 31115 (solduri debitoare) 31115 (solduri creditoare) 95115 |
| 050 | 1 2 3 | ex.3111 (solduri debitoare) ex.3111 (solduri creditoare) ex.9511 |
| 110 | 1 2 3 4 | 31121 (solduri debitoare) 31121 (solduri creditoare) 95121 ex.95121 |
| 120 | 1 2 3 | 31122 (solduri debitoare) 31122 (solduri creditoare) 95122 |
| 130 | 1 2 3 4 | 31123 (solduri debitoare) 31123 (solduri creditoare) 95123 ex.95123 |
| 140 | 1 2 3 | 31124 (solduri debitoare) 31124 (solduri creditoare) 95124 |
| 150 | 1 2 3 | ex.3112 (solduri debitoare) ex.3112 (solduri creditoare) ex.9512 |
| 210 | 1 2 3 4 | 31133 (solduri debitoare) 31133 (solduri creditoare) 95151 ex.95151 |
| 220 | 1 2 3 | 31131 (solduri debitoare) + 31132 (solduri debitoare) + 31134 (solduri debitoare) 31131 (solduri creditoare) + 31132 (solduri creditoare) + 31134 (solduri creditoare) 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 95152 |
| 230 | 1 2 3 4 | 31135 (solduri debitoare) 31135 (solduri creditoare) 95153 ex.95153 |
| 240 | 1 2 3 | 31136 (solduri debitoare) 31136 (solduri creditoare) 95154 |
| 250 | 1 2 3 | ex.3113 (solduri debitoare) ex.3113 (solduri creditoare) ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.9515 |
| 310 | 1 2 3 4 | 31141 (solduri debitoare) 31141 (solduri creditoare) 95161 ex.95161 |
| 320 | 1 2 3 4 | 31142 (solduri debitoare) 31142 (solduri creditoare) 95162 ex.95162 |
| 330 | 1 2 3 4 | 31143 (solduri debitoare) 31143 (solduri creditoare) 95163 ex.95163 |
| 340 | 1 2 3 4 | 31144 (solduri debitoare) 31144 (solduri creditoare) 95164 ex.95164 |
| 350 | 1 2 3 | ex.3114 (solduri debitoare) ex.3114 (solduri creditoare) ex.9516 |
| 400 | 1 2 3 4 | 3115 (solduri debitoare) 3115 (solduri creditoare) 9517 ex.9517 |
| 410 | 1 2 3 | ex.3115 (solduri debitoare) ex.3115 (solduri creditoare) ex.9517 |
| 500 | 1 2 3 4 | 3116 (solduri debitoare) 3116 (solduri creditoare) 9518 ex.9518 |
| 510 | 1 2 3 | ex.3116 (solduri debitoare) ex.3116 (solduri creditoare) ex.9518 |
| 600 | 1 2 3 | 311 (solduri debitoare) 311 (solduri creditoare) 9511 + 9512 + 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 9515 + 9516 + 9517 + 9518 |
| 610 | 1 2 3 | ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoa- re) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debi- toare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (solduri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115 (solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare) ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoa- re) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri cre- ditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (solduri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare) ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518 |
| 620 | 1 2 3 | ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoa- re) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debitoare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (sol- duri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115 (solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare) ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoa- re) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri cre- ditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (sol- duri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare) ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518 |
| 630 | 1 2 3 | ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoa- re) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debi- toare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (solduri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115 (solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare) ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoa- re) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri cre- ditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (sol- duri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare) ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518 |
4.FIN 4 Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire
| Cod poziţie | Coloană | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 011 | 1 2 3 4 | 31212 (solduri debitoare) 31212 (solduri creditoare) 95212 ex.95212 |
| 012 | 1 2 3 | 31211 (solduri debitoare) + 31213 (solduri debitoare) 31211 (solduri creditoare) + 31213 (solduri creditoare) 95211 + 95213 |
| 013 | 1 2 3 4 | 31214 (solduri debitoare) 31214 (solduri creditoare) 95214 ex.95214 |
| 014 | 1 2 3 | 31215 (solduri debitoare) 31215 (solduri creditoare) 95215 |
| 021 | 1 2 3 4 | 31221 (solduri debitoare) 31221 (solduri creditoare) 95221 ex.95221 |
| 022 | 1 2 3 | 31222 (solduri debitoare) 31222 (solduri creditoare) 95222 |
| 023 | 1 2 3 4 | 31223 (solduri debitoare) 31223 (solduri creditoare) 95223 ex.95223 |
| 024 | 1 2 3 | 31224 (solduri debitoare) 31224 (solduri creditoare) 95224 |
| 031 | 1 2 3 4 | 31233 (solduri debitoare) 31233 (solduri creditoare) 95251 ex.95251 |
| 032 | 1 2 3 | 31231 (solduri debitoare) + 31232 (solduri debitoare) + 31234 (solduri debitoare) 31231 (solduri creditoare) +31232 (solduri creditoare) + 31234 (solduri creditoare) 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 95252 |
| 033 | 1 2 3 4 | 31235 (solduri debitoare) 31235 (solduri creditoare) 95253 ex.95253 |
| 034 | 1 2 3 | 31236 (solduri debitoare) 31236 (solduri creditoare) 95254 |
| 041 | 1 2 3 4 | 31241 (solduri debitoare) 31241 (solduri creditoare) 95261 ex.95261 |
| 042 | 1 2 3 4 | 31242 (solduri debitoare) 31242 (solduri creditoare) 95262 ex.95262 |
| 043 | 1 2 3 4 | 31243 (solduri debitoare) 31243 (solduri creditoare) 95263 ex.95263 |
| 044 | 1 2 3 4 | 31244 (solduri debitoare) 31244 (solduri creditoare) 95264 ex.95264 |
| 051 | 1 2 3 4 | 3125 (solduri debitoare) 3125 (solduri creditoare) 9527 ex.9527 |
| 061 | 1 2 3 4 | 3126 (solduri debitoare) 3126 (solduri creditoare) 9528 ex. 9528 |
| 070 | 1 2 3 | 312 (solduri debitoare) 312 (solduri creditoare) 9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528 |
| 071 | 1 2 3 4 | 31312 (solduri debitoare) 31312 (solduri creditoare) 95312 ex.95312 |
| 072 | 1 2 3 | 31311 (solduri debitoare) + 31313 (solduri debitoare) 31311 (solduri creditoare) + 31313 (solduri creditoare) 95311 + 95313 |
| 073 | 1 2 3 4 | 31314 (solduri debitoare) 31314 (solduri creditoare) 95314 ex.95314 |
| 074 | 1 2 3 | 31315 (solduri debitoare) 31315 (solduri creditoare) 95315 |
| 081 | 1 2 3 4 | 31321 (solduri debitoare) 31321 (solduri creditoare) 95321 ex.95321 |
| 082 | 1 2 3 | 31322 (solduri debitoare) 31322 (solduri creditoare) 95322 |
| 083 | 1 2 3 4 | 31323 (solduri debitoare) 31323 (solduri creditoare) 95323 ex.95323 |
| 084 | 1 2 3 | 31324 (solduri debitoare) 31324 (solduri creditoare) 95324 |
| 091 | 1 2 3 4 | 31333 (solduri debitoare) 31333 (solduri creditoare) 95351 ex.95351 |
| 092 | 1 2 3 | 31331 (solduri debitoare) + 31332 (solduri debitoare) + 31334 (solduri debitoare) 31331 (solduri creditoare) + 31332 (solduri creditoare) + 31334 (solduri creditoare) 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 95352 |
| 093 | 1 2 3 4 | 31335 (solduri debitoare) 31335 (solduri creditoare) 95353 ex.95353 |
| 094 | 1 2 3 | 31336 (solduri debitoare) 31336 (solduri creditoare) 95354 |
| 101 | 1 2 3 4 | 31341 (solduri debitoare) 31341 (solduri creditoare) 95361 ex.95361 |
| 102 | 1 2 3 4 | 31342 (solduri debitoare) 31342 (solduri creditoare) 95362 ex.95362 |
| 103 | 1 2 3 4 | 31343 (solduri debitoare) 31343 (solduri creditoare) 95363 ex.95363 |
| 104 | 1 2 3 4 | 31344 (solduri debitoare) 31344 (solduri creditoare) 95364 ex.95364 |
| 110 | 1 2 3 4 | 3135 (solduri debitoare) 3135 (solduri creditoare) 9537 ex.9537 |
| 120 | 1 2 3 4 | 3136 (solduri debitoare) 3136 (solduri creditoare) 9538 ex.9538 |
| 200 | 1 2 3 | 313 (solduri debitoare) 313 (solduri creditoare) 9531 + 9532 + 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 9535 + 9536 + 9537 + 9538 |
| 300 | 1 2 3 | 314 (solduri debitoare) 314 (solduri creditoare) 954 |
| 400 | 1 2 3 | 315 (solduri debitoare) 315 (solduri creditoare) 955 |
| 500 | 1 2 3 | 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) 9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528 + 9531 + 9532 + 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 9535 + 9536 + 9537 + 9538 + 954 + 955 |
| 510 | 1 2 3 | ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoa- re) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debi- toare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (sol- duri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoa- re) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debi- toare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debi- toare) +ex.315 (solduri debitoare) ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoa- re) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri cre- ditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (sol- duri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri credi- toare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoa- re) + ex.314 (solduri creditoare) +ex.315 (solduri creditoare) ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955 |
| 520 | 1 2 3 | ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoa- re) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debi- toare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (sol- duri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoa- re) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debi- toare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debi- toare) + ex.315 (solduri debitoare) ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoa- re) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri cre- ditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (sol- duri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri credi- toare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (sol- duri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoare) + ex.314 (solduri creditoare) +ex.315 (solduri creditoare) ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955 |
| 530 | 1 2 3 | ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoa- re) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debi- toare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (sol- duri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoa- re) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debi- toare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debi- toare) + ex.315 (solduri debitoare) ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoa- re) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri cre- ditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (sol- duri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri credi- toare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoa- re) + ex.314 (solduri creditoare) + ex.315 (solduri creditoare) ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955 |
5.FIN 5 - Clasificarea activelor financiare
FIN 5.A - Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar
| Cod poziţie | Plan de conturi |
|---|---|
| 010 | ex.30111 + ex.30211 + ex.3031 + ex.305 - ex.3912 |
| 020 | ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111 |
| 021 | ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111 |
| 022 | ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111 |
| 023 | ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111 |
| 024 | ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111 |
| 025 | ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111 |
| 030 | 109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 + ex.1412 ± ex.1417 + 1521 + ex.1522 + 1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + 508 (sold debitor) |
| 031 | ex.109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1411 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1521 + ex.1522 + ex.1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 |
| 032 | ex.109 + ex.1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1411 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1521 + ex.1522 + ex.1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.281± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 |
| 033 | ex.109 + 121 + 1271 + ex.1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1411 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1521 + ex.1522 + ex.1523 + ex. 1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + ex.508 (sold debitor) |
| 034 | ex.109 ± ex.201 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2431 + ex.2432 + ex.2433 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + ex.508 (sold debitor) |
| 035 | ex.109 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2431 + ex.2432 + ex.2433 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debi- toare) + ex.3362 + ex.3371 + 3515 + 35192 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + ex.508 (sold debitor) |
| 040 | 109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 + ex.1412 ± ex.1417 + 1521 + ex.1522 +1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3011 + ex.3021 + ex.303 + ex.304 + ex.305 + ex.333(solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.391 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + 508 (sold debitor) |
FIN 5.B - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 010 | 1 | ex.30111 + ex.305 - ex.3912 |
| 011 | 1 | ex.305 - ex.3912 |
| 012 | 1 | ex.30111 + ex.305 - ex.3912 |
| 013 | 1 | ex.30111 + ex.305 - ex.3912 |
| 014 | 1 | ex.30111 + ex.305 - ex.3912 |
| 020 | 1 2 | ex.30112 ex.30112 |
| 021 | 1 2 | ex.30112 ex.30112 |
| 022 | 1 2 | ex.30112 ex.30112 |
| 023 | 1 2 | ex.30112 ex.30112 |
| 024 | 1 2 | ex.30112 ex.30112 |
| 025 | 1 2 | ex.30112 ex.30112 |
| 030 | 1 2 | ex.30113 ex.30113 |
| 031 | 1 2 | ex.30113 ex.30113 |
| 032 | 1 2 | ex.30113 ex.30113 |
| 033 | 1 2 | ex.30113 ex.30113 |
| 034 | 1 2 | ex.30113 ex.30113 |
| 035 | 1 2 | ex.30113 ex.30113 |
| 036 | 1 2 | ex.30113 ex.30113 |
| 040 | 1 2 | ex.3011 + ex.305 - ex.3912 ex.3011 + ex.305 - ex.3912 |
FIN 5.C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
| Cod poziţie | Coloana | Planul de conturi |
|---|---|---|
| 010 | 1 | ex.30211 |
| 012 | 1 | ex.30211 |
| 013 | 1 | ex.30211 |
| 014 | 1 | ex.30211 |
| 020 | 1 2 | ex.30212 ex.30212 |
| 021 | 1 2 | ex.30212 ex.30212 |
| 022 | 1 2 | ex.30212 ex.30212 |
| 023 | 1 2 | ex.30212 ex.30212 |
| 024 | 1 2 | ex.30212 ex.30212 |
| 025 | 1 2 | ex.30212 ex.30212 |
| 030 | 1 2 | ex.30213 ex.30213 |
| 031 | 1 2 | ex.30213 ex.30213 |
| 032 | 1 2 | ex.30213 ex.30213 |
| 033 | 1 2 | ex.30213 ex.30213 |
| 034 | 1 2 | ex.30213 ex.30213 |
| 035 | 1 2 | ex.30213 ex.30213 |
| 036 | 1 2 | ex.30213 ex.30213 |
| 037 | 1 2 | ex.30213 ex.30213 |
| 038 | 1 2 | ex.30213 ex.30213 |
| 040 | 1 2 | ex.3021 ex.3021 |
FIN 5.D - Active financiare disponibile în vederea vânzării
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 010 | 1 2 3 4 | ex.3031 + ex.305 ex.3031 + ex.305 - ex.3912 ex.3031 + ex.305 - ex.3912 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912 |
| 011 | 1 2 3 4 | ex.305 ex.305 - ex.3912 ex.305 - ex.3912 ex.3912 |
| 012 | 1 2 3 4 | ex.3031 + ex.305 ex.3031 + ex.305 - ex.3912 ex.3031 + ex.305 - ex.3912 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912 |
| 013 | 1 2 3 4 | ex.3031 + ex.305 ex.3031 + ex.305 - ex.3912 ex.3031 + ex.305 - ex.3912 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912 |
| 014 | 1 2 3 4 | ex.3031 + ex.305 ex.3031 + ex.305 - ex.3912 ex.3031 + ex.305 - ex.3912 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912 |
| 020 | 1 2 3 4 | ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) |
| 021 | 1 2 3 4 | ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) |
| 022 | 1 2 3 4 | ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) |
| 023 | 1 2 3 4 | ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) |
| 024 | 1 2 3 4 | ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) |
| 025 | 1 2 3 4 | ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) |
| 030 | 1 2 3 4 | ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) |
| 031 | 1 2 3 4 | ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) |
| 032 | 1 2 3 4 | ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) |
| 033 | 1 2 3 4 | ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) |
| 034 | 1 2 3 4 | ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) |
| 035 | 1 2 3 4 | ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) |
| 036 | 1 2 3 4 | ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) |
| 040 | 1 2 3 4 | ex.303 + ex.305 ex.303 + ex.305 - ex.3912 ex.303 + ex.305 - ex.3912 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912 |
FIN 5.E - Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 010 | 1 2 3 4 5 6 | ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111 |
| 011 | 1 2 3 4 5 6 | ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111 |
| 012 | 1 2 3 4 5 6 | ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111 |
| 013 | 1 2 3 4 5 6 | ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111 |
| 014 | 1 2 3 4 5 6 | ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111 |
| 015 | 1 2 3 4 5 6 | ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111 |
| 020 | 1 2 3 4 5 6 2 3 4 5 6 | ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.182 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 ex.191 + ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + 4941 ex.192 + ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + 4942 ex.193 + ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + 4943 ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex. 3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 -ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482- ex.493 - 494 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ± ex.201 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - ex.494 |
| 025 | 1 2 3 4 5 6 | ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371+ex.375 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - ex.494 |
| 026 | 1 2 3 4 5 6 | ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371+ex.375 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - ex.494 |
| 027 | 1 2 3 4 5 6 | ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375+ex.378 ± ex.381 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 ex.291 + ex.3921 + ex.4931 ex.292 + ex.3922 + ex.4932 ex.293 + ex.3923 + ex.4933 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 |
| 028 | 1 2 3 4 5 6 | ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375+ex.378 ± ex.381 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 ex.291 + ex.3921 + ex.4931 ex.292 + ex.3922 + ex.4932 ex.293 + ex.3923 + ex.4933 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 |
| 030 | 1 2 3 4 5 6 | ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex. 3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.182 ± ex.282 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ± ex.382 ± ex.482 ex.191 + ex.291 + ex.39111 + ex.3921 + ex.4931 + 4941 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.192 + ex.292 + ex.39111 + ex.3922 + ex.4932 + 4942 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.193 + ex.293 + ex.39111 + ex.3923 + ex.4933 + 4943 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39111 - ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - 494 |
| 031 | 1 2 3 4 5 6 | ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 - ex.3911 |
| 032 | 1 2 3 4 5 6 | ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 - ex.3911 |
| 033 | 1 2 3 4 5 6 | ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 - ex.3911 |
| 034 | 1 2 3 4 5 6 | ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 - ex.3911 |
| 035 | 1 2 3 4 5 6 | ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 - ex.3911 |
| 036 | 1 2 3 4 5 6 | ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 - ex.3911 |
| 040 | 1 2 3 4 5 6 | ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 - ex.3911 |
FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor
FIN 6.A - Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produse
| Cod poziţie | Plan de conturi |
|---|---|
| 010 | 109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 + ex.1412 ± ex.1417 + 1521 + ex.1522 + 1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex. 201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + ex.3515 + ex.35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 + 508 (sold debitor) |
| 020 | ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 206 + ex.2312± ex.2317 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 |
| 030 | ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 |
| 040 | ± ex.201 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 |
| 050 | ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ± 471 ± ex.481 ± ex.482 - 493 |
| 060 | ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 |
| 070 | ± ex.202 ± ex.203 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 |
| 080 | ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.202 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 + 401 + 402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 - 494 |
| 090 | ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3515 + ex.35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 |
| 100 | 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 - 191 - 192 - 193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 +2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + 30113 + 30213 + 3033 + ex.3037 + 3042 + ex.3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 371 + 375+ 378 ± ex.381 ± ex.382 - 39112 - 392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 - 494 + 508(sold debitor) |
| 110 | ± ex.203 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 100 | 1 2 3 4 5 | ex.9611 ex.9611 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.912 + ex.914 |
| 110 | 1 2 3 4 5 | ex.9611 ex.9611 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.912 + ex.914 |
| 120 | 1 2 3 4 5 | ex.9611 ex.9611 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.912 + ex.914 |
| 130 | 1 2 3 4 5 | ex.9611 ex.9611 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.912 + ex.914 |
| 140 | 1 2 3 4 5 | ex.9611 ex.9611 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.912 + ex.914 |
| 150 | 1 2 3 4 5 | ex.9611 ex.9611 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.912 + ex.914 |
FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 010 | 5 | ex.3031 + ex.305 - ex.3912 |
| 011 | 5 | ex.305 - ex.3912 |
| 012 | 5 | ex.3031 + ex.305 - ex.3912 |
| 013 | 5 | ex.3031 + ex.305 - ex.3912 |
| 014 | 5 | ex.3031 + ex.305 - ex.3912 |
| 020 | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961 |
| 021 | 1 2 3 4 5 6 7 8 | ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 |
| 022 | 1 2 3 4 5 6 7 8 | ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 |
| 023 | 1 2 3 4 5 6 7 8 | ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 |
| 024 | 1 2 3 4 5 6 7 8 | ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 |
| 025 | 1 2 3 4 5 6 7 8 | ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 |
| 030 | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± 182 - 191 - 192 - 193 ± 282 - 291 - 292 - 293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± 382 - 39112 - 392 ± 482 - 493 - 494 191 + 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 3921 + 4931 + 4941 192 + 292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 3922 + 4932 + 4942 193 + 293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării extras) + ex.39112 +3923 + 4933 + 4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961 |
| 031 | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | ± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ± ex.382 - ex.392 ex.191 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 ex.192 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 ex.193 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961 |
| 032 | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 - ex.494 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.193 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 +ex.4933 + ex.4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961 |
| 033 | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 - ex.494 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.193 + ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961 |
| 034 | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 - ex.494 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961 |
| 035 | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 - ex.494 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961 |
| 036 | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 - ex.494 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961 |
| 037 | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961 |
| 038 | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961 |
| 041 | 1 2 3 4 5 6 7 | ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 |
| 042 | 1 2 3 4 5 6 7 | ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 -ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 |
| 043 | 1 2 3 4 5 6 7 | ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 -ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 |
| 044 | 1 2 3 4 5 6 7 | ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 |
| 045 | 1 2 3 4 5 6 7 | ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ± ex.482 - 493 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 4931 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 4932 |
| 046 | 1 2 3 4 5 6 7 | ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 |
| 047 | 1 2 3 4 5 6 7 | ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 |
| 048 | 1 2 3 4 5 6 7 | ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ± ex.482 - 494 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 4941 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 4942 |
| 049 | 1 2 3 4 5 6 7 | ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 ± ex.382 - ex.392 ex.191 + ex.291 + ex.3921 ex.192 + ex.292 + ex.3922 |
| 050 | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | ± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 ± ex.381 ± ex.481 ± 182 - 191 - 192 - 193 ± 282 - 291 - 292 - 293 + ex.303 + ex.304 + ex.305 ± 382 - ex.391 - 392 ± 482 - 493 - 494 191 + 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.391 + 3921 + 4931 + 4941 192 + 292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.391 + 3922 + 4932 + 4942 193 + 293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării extras) + ex.391 + 3923 + 4933 + 4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961 |
| 060 | 9 | ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961 |
FIN 9 - Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile
FIN 9.A: Informaţii generale referitoare la depreciere
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 010 | 1 2 | 6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 761 + 762 + 7631 + 7632 + 7643 + 7644 |
| 011 | 1 | 66313 |
| 012 | 1 2 | ex.66311 ex.76311 |
| 013 | 1 2 | 6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + ex.66311 + ex.66312 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 761 + 762 + ex.7631 + 7632 + 7643 + 7644 |
| 014 | 1 2 | ex.66312 ex.76312 |
| 020 | 1 2 4 | 6633 + 6641 + 6642 7633 + 7641 + 7642 393 + 491 + 492 |
| 021 | 1 2 4 | ex.66421 + ex.66423 ex.76421 + ex.76423 49212 + 49231 + 49232 + 49233 + 49234 |
| 022 | 1 2 4 | ex.66423 ex.76423 49235 |
| 023 | 1 4 | ex.66422 49221 |
| 024 | 1 2 4 | ex.66421 + ex.66422 ex.76421 + 76422 49211 + 49222 |
| 025 | 1 2 4 | 6641 7641 491 |
| 026 | 1 2 4 | 6633 7633 393 |
| 030 | 1 2 4 | 6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323 + 6633 + 6641 + 6642 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 761 + 762 + 763 + 764 191 + 192 + 193 + 291 + 292 + 293 + 391 + 392 + 393 + 491 + 492 + 493 + 494 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării |
| 040 | 3 | 7018 + 7028 + ex.70331 + ex.70341 + 7038 + 7048 + 7058 - 6617 - 6627 - 66327 - 66437 - 66447 |
FIN 9.C. Colaterale deţinute care pot fi vândute sau redate în garanţie
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 010 | 1 2 3 4 5 | ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.961 ex.30121 ex.30121 ex.962 ex.962 |
| 011 | 1 2 3 4 5 | ex.961 ex.30121 ex.30121 ex.962 ex.962 |
| 012 | 1 2 3 4 5 | ex.961 ex.30121 ex.30121 ex.962 ex.962 |
| 013 | 1 2 3 4 5 | ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.961 ex.30121 ex.30121 ex.962 ex.962 |
| 020 | 1 2 3 4 5 | ex.961 ex.30121 ex.30121 ex.962 ex.962 |
FIN 9.D - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute
| Cod Poziţie | Plan de conturi |
|---|---|
| 010 | ex.363 |
| 020 | ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424 |
| 030 | ex.4425 |
| 040 | ex.30111 + ex.30112 + ex.30211 + ex.30212 + ex.3031 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.305 |
| 050 | ex.101 + ex.102 |
| 060 | ex.3611 + ex.3612 + ex.362 |
| 100 | ex.101 + ex.102 + ex.30111 + ex.30112 + ex.30211 + ex.30212 + ex.3031 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.305 ex.3611 + ex.3612 + ex.362 + ex.363 + ex.432 + ex.442 |
FIN 9.E - Executări de garanţii - valoarea cumulată [imobilizări corporale]
| Cod Poziţie | Plan de conturi |
| 010 | ex.3612 + ex.363 + ex.4425 |
FIN 10 - Datorii financiare
FIN 10.A: Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidă
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 100 | 1 | 311 (solduri creditoare) |
| 200 | 1 | 30121 |
| 210 | 1 | ex.30121 |
| 220 | 1 | ex.30121 |
| 230 | 1 | ex.30121 |
| 300 | 1 2 3 | 30122 ex.30221 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex.356 ± 472 |
| 310 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 112 ± 1172 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 |
| 311 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ex.112 ± ex.1172 + ex.1321 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427 |
| 312 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ex.112 ± ex.1172 + ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427 |
| 313 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ex.1324 ± ex.1327 |
| 314 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ± ex.151 |
| 320 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 |
| 321 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ex.1321 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427 |
| 322 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427 |
| 323 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ex.1324 ± ex.1327 |
| 324 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ± ex.151 |
| 330 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 122 + 1272 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 ± ex.356 ± ex.472 |
| 331 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 122 + 1272 + ex.1321 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427 ± ex.356 |
| 332 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427 ± ex.356 ± ex.472 |
| 333 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ex.1324 ± ex.1327 |
| 334 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ± ex.151 |
| 340 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ± 232 ± ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 ± ex.356 ± ex.472 |
| 341 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 2321 ± ex.2327 + ex.2511(solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.356 |
| 342 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 2322 ± ex.2327 + ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.356 ± ex.472 |
| 343 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ex.2534 ± ex.2537 |
| 344 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ± ex.241 |
| 350 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 |
| 351 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 |
| 352 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 |
| 353 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ex.2534 ± ex.2537 |
| 354 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ± ex.241 |
| 360 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 |
| 361 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ex.2511(solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 |
| 362 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 |
| 363 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ex.2534 ± ex.2537 |
| 364 | 1 2 3 | ex.30122 ex.30221 ± ex.241 |
| 400 | 1 2 3 | 30123 ex.30222 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 |
| 410 | 1 2 3 | ex.30123 ex.30222 ±321 |
| 420 | 1 2 3 | ex.30123 ex.30222 ±322 |
| 430 | 1 2 3 | ex.30123 ex.30222 ±325 |
| 431 | 1 2 3 | ex.30123 ex.30222 ±ex.325 |
| 432 | 1 2 3 | ex.30123 ex.30222 ±ex.325 |
| 440 | 1 2 3 | ex.30123 ex.30222 ±326 |
| 500 | 1 2 3 | 30129 30229 ± 162 ± 262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514 + 3516 + 3517+3518 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + ex.356 + 3572 + 376 + 377 + 3791 + 508 (sold creditor) |
| 600 | 1 2 3 | 3012 + 311(solduri creditoare) ex.30221 + ex.30222 + 30229 112 ± 1172 +122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151± 162 ± 232 ± 241+ 2511(solduri creditoare) ± ex.25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 321± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514 + 3516 + 3517 + 3518 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 356 + 3572 + 376 + 377+ 3791+472+ 508 (sold creditor) |
FIN 10 B Datorii subordonate
| Cod Poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 100 | 1 2 | ex.30221 5312 + 5322 ± ex.537 |
| 200 | 1 2 | ex.30222 5311 + 5321 ± ex.537 |
| 300 | 1 2 | ex.30221 + ex.30222 531 + 532 ± 537 |
FIN 13 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă
| Cod poziţie | Plan de conturi |
|---|---|
| 010 | 432+4421+4422+4423+4424 - 46121-46122- 46123-46124-49212-49231- 49232-49233- 49234 |
| 011 | ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424 - ex.46121-ex.46122- ex.46123-ex.46124- ex.49212-ex.49231-ex.49232-ex.49233- ex.49234 |
| 012 | ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424 - ex.46121-ex.46122- ex.46123-ex.46124- ex.49212-ex.49231-ex.49232-ex.49233- ex.49234 |
| 020 | 4425 - 46125 - 49235 |
| 021 | ex.4425 - ex.46125 - ex.49235 |
| 022 | ex.4425 - ex.46125 - ex.49235 |
| 030 | 431+4419 - 4611- 49211- 49222 |
| 031 | ex.431+ ex.4419 - ex.4611- ex.49211- ex.49222 |
| 032 | ex.431+ ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222 |
FIN 14 - Provizioane
| Cod Poziţie | Col. | Plan de Conturi |
|---|---|---|
| 100 | 1 2 3 4 5 6 7 | 5523 (sold la începutul perioadei) + ex.5525 (sold la începutul perioadei) 5521 (sold la începutul perioadei) +5522 (sold la începutul perioadei) + ex.5525 (sold la începutul perioadei) + 5526 (sold la începutul perioadei) + 5527 (sold la începutul perioadei) + 5529 (sold la începutul perioadei) 554 (sold la începutul perioadei) 553 (sold la începutul perioadei) ex.551 (sold la începutul perioadei) ex.551 (sold la începutul perioadei) + ex.555 (sold la începutul perioadei) + 559 (sold la începutul perioadei) conturile din grupa 55 (sold la începutul perioadei) |
| 110 | 1 2 3 4 5 6 7 | ex.66523 +ex.66525 ex.66521 + ex.66522 +ex.66525 + ex.66526 + ex.66527 + ex.66529 ex.6654 ex.6653 ex.6651 ex.6651 + ex.6655 + ex.6659 ex.665 |
| 120 | 1 2 3 4 5 6 7 | ex.76523 + ex.76525 ex.76521 +ex.76522 + ex.76525 + ex.76526 + ex.76527 + ex.76529 ex.7654 ex.7653 ex.7651 ex.7651+ ex.7655 + ex.7659 ex.765 |
| 130 | 1 2 3 4 5 6 7 | ex.76523+ ex.76525 ex.76521+ ex.76522 + ex.76525 + ex.76526 + ex.76527 + ex.76529 ex.7654 ex.7653 ex.7651 ex.7651+ ex.7655 + ex.7659 ex.765 |
| 140 | 1 2 3 4 5 6 7 | ex.6657 + ex.66523 + ex.66525 - ex.76523 - ex.76525 ex.6657 + ex.66521 + ex.66522 + ex.66525 + ex.66526 + ex.66527 + ex.66529 - ex.76521 - ex.76522 - ex.76525 - ex.76526 - ex.76527 - ex.76529 ex.6657 + ex.6654 - ex.7654 ex.6657 + ex.6653 - ex.7653 ex.6657 + ex.6651 - ex.7651 ex.6657 + ex.6651 + ex.6655 + ex.6659 - ex.7651 - ex.7655 - ex.7659 ex.6657- ex.765 |
| 200 | 1 2 3 4 5 6 7 | 5523(sold la sfârşitul perioadei) +ex.5525 (sold la sfârşitul perioadei) 5521(sold la sfârşitul perioadei) +5522(sold la sfârşitul perioadei) +ex.5525 (sold la sfârşitul perioadei)+5526(sold la sfârşitul perioadei) +5527(sold la sfârşitul perioadei) + 5529 (sold la sfârşitul perioadei) 554 (sold la sfârşitul perioadei) 553 (sold la sfârşitul perioadei) ex.551 (sold la sfârşitul perioadei) ex.551(sold la sfârşitul perioadei)+555(sold la sfârşitul perioadei)+559 (sold la sfârşitul perioadei) conturile din grupa 55 (sold la sfârşitul perioadei) |
FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente
| Cod poziţie | Plan de conturi |
|---|---|
| 110 | 901 + 903 + 9811 |
| 111 | ex.901 + ex.9811 |
| 112 | ex.901 + ex.903 + ex.9811 |
| 113 | ex.901 + ex.9811 |
| 114 | ex.903 + ex.9811 |
| 115 | ex.903 + ex.9811 |
| 116 | ex.903 + ex.9811 |
| 117 | 9811 |
| 120 | 902 + 904 |
| 121 | ex.902 |
| 122 | ex.902 + ex.904 |
| 123 | ex.902 |
| 124 | ex.904 |
| 125 | ex.904 |
| 126 | ex.904 |
| 210 | 911 + 913 + 9812 |
| 211 | ex.911 + ex.9812 |
| 212 | ex.911 + ex.913 + ex.9812 |
| 213 | ex.911 + ex.9812 |
| 214 | ex.913 + ex.9812 |
| 215 | ex.913 + ex.9812 |
| 216 | ex.913 + ex.9812 |
| 217 | 9812 |
| 220 | 912 + 914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536 |
| 221 | ex.912 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536 |
| 222 | ex.912 + ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536 |
| 223 | ex.912 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536 |
| 224 | ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536 |
| 225 | ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536 |
| 226 | ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536 |
| 310 | 922 + 971 + 9819 |
| 311 | ex.922 + ex.971 + ex.9819 |
| 312 | ex.922 + ex.971 + ex.9819 |
| 313 | ex.922 + ex.971 + ex.9819 |
| 314 | ex.922 + ex.971 + ex.9819 |
| 315 | ex.922 + ex.971 + ex.9819 |
| 316 | ex.922 + ex.971 + ex.9819 |
| 317 | 9819 |
| 320 | 921+ 972 |
| 321 | ex.921 + ex.972 |
| 322 | ex.921 + ex.972 |
| 323 | ex.921 + ex.972 |
| 324 | ex.921 + ex.972 |
| 325 | ex.921 + ex.972 |
| 326 | ex.921 + ex.972 |
FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
Tabelul A - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile
| Cod poziţie | Col. | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 020 | 1 | ex.70331+ex.70341- ex.66327 |
| 021 | 1 | ex.70331+ex.70341- ex.66327 |
| 022 | 1 | ex.70331+ex.70341- ex.66327 |
| 023 | 1 | ex.70331+ex.70341- ex.66327 |
| 024 | 1 | ex.70331+ex.70341- ex.66327 |
| 025 | 1 | ex.70331+ex.70341- ex.66327 |
| 030 | 1 | 7011+7012+7013+7014+7015+7017+7018- 6617 +7021 +7022 + 7023 +7024+7027 +7028- 6627+ ex.70331+ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + 7041+7048 - 66437+7051+7052+7058- 66447 |
| 031 | 1 | 7011+ex.7013+ex.7014+ex.7015+ex.7017+ex.7018 - ex.6617 + ex.70331 + ex.70341 - ex.66327 |
| 032 | 1 | ex.7013+ex.7014+ex.7015+ex.7017+ex.7018 - ex.6617 + ex.70211 + ex.70212 + ex.7028 - ex.6627+ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +ex.7041 + ex.7048 - ex.66437+ex.7051+ ex.7052+ex.7058- ex.66447 |
| 033 | 1 | 7012+ex.7013+ex.7014+ex.7015+ ex.7017 +ex.7018 - ex.6617 + ex.70211 + ex.70212 + ex.7028 - ex.6627+ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +ex.7041+ex.7048 - ex.66437 +ex.7051 +ex.7052 +ex.7058 - ex.66447 |
| 034 | 1 | ex.70211 + ex.70212 +ex.7022 +ex.7023 +ex.7024+ex.7027 + ex.7028- ex.6627+ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +ex.7041+ex.7048- ex.66437 +ex.7051+ ex.7052+ ex.7058- ex.66447 |
| 035 | 1 | ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028 - ex.6627+ ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + ex.7041+ex.7048 - ex.66437+ex.7051+ex.7052+ex.7058- ex.66447 |
| 036 | 1 | ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028- ex.6627+ ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + ex.7041+ex.7048 - ex.66437+ex.7051+ ex.7052+ ex.7058- ex.66447 |
| 037 | 1 | ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028- ex.6627+ ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +ex.7041+ex.7048 - ex.66437 |
| 038 | 1 | ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028- ex.6627+ ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + ex.7041+ex.7048 - ex.66437 |
| 040 | 2 | 6011+6012+6013 +6014+6015+6022+6023+6024+6025 +6026+ ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052 |
| 041 | 2 | 6011 + ex.6013 + ex.6014 + ex.6015 |
| 042 | 2 | ex.6013 +ex.6014+ex.6015+ex.6024 |
| 043 | 2 | 6012+ex.6013 +ex.6014+ex.6015+ex.6037+ex.6041 + ex.6051 + ex.6052 |
| 044 | 2 | ex.6022+ex.6023+ex.6024 +ex.6025 +ex.6026+ ex.6037+ ex.6041+ ex.6051 + ex.6052 |
| 045 | 2 | ex.6023+ex.6024+ex.6025 +ex.6026+ ex.6037 |
| 046 | 2 | ex.6023+ex.6024+ex.6025 +ex.6026+ex.6037 |
| 050 | 2 | 6036 + ex.6051 + ex.6052 |
| 060 | 2 | 6017 + 6027 + ex.6037 |
Tabelul B - Câştiguri şi pierderi realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
| Cod poziţie | Col. | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 010 | 1 2 | ex.70336 + ex.70352 ex.6033 + ex.6035 |
| 020 | 1 2 | ex.70336 + ex.70342 + (767 - 668)*) ex.6033 + ex.6034 + (668 - 767)**) |
| 030 | 1 2 | ex.70342 ex.6034 |
| 040 | 1 2 | ex.7036 + ex.7037 ex.6037 |
| 100 | 1 2 | ex.70336+ex.70342+ex.70352+ex.7037+(767 - 668)*) ex.6033+ex.6034+ex.6035+ex.6037+(668 - 767)**) |
Notă *) dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668 Notă **) dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767
Tabel C - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
| Cod poziţie | Col. | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 010 | 3 | ex.70311+ex.70312+70741-ex.60311-ex.60312-60741 |
| 020 | 3 | ex.70311+ex.7035+70742-ex.60311-ex.6035-60742 |
| 030 | 3 | ex.7061+70743+ ex.742-ex.6061-60743-ex.6312 |
| 040 | 3 | ex.70311+ex.70312+70744-ex.60311-ex.60312-60744 |
| 050 | 3 | 70745 +ex.742-60745-ex.6312 |
| 060 | 3 | ex.70311+ex.70312+70746-ex.60311-ex.60312-60746 |
| 100 | 3 | ex.70311+ex.70312+70741+70742+70743+70744+70745+70746+ ex.7061+ ex.742 -ex.60311-ex.60312-60741-60742-60743- 60744-60745-60746-ex.6061- ex.6312 |
Tabel D - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 010 | 1 2 3 | ex.70321 ex 60321 ex 70321- ex 60321 |
| 020 | 1 2 3 | ex 70322 ex 60322 ex 70322- ex 60322 |
| 100 | 1 2 3 | ex 70321+ ex 70322 ex 60321+ ex 60322 ex 70321+ ex 70322 - ex 60321- ex 60322 |
Tabel E - Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 010 | 1 2 | 70751 60751 |
| 020 | 1 2 | 70753 60753 |
| 030 | 1 2 | 70747 60747 |
| 100 | 1 2 | 70747+70751+70753 60747+60751+60753 |
Tabel F - Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute pentru vânzare
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 010 | 1 2 | ex.7462 ex.6462 |
| 020 | 1 2 | ex.7462 ex.6462 |
| 030 | 1 2 | 7461 6461 |
| 040 | 1 2 | ex.749 632+ex.609 |
| 100 | 1 2 | 746+ex.749 ex.609+632+ 646 |
Tabel G - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 010 | 1 2 | ex.7472 ex.6472 |
| 020 | 1 2 | 744 644 |
| 030 | 1 | 7042 |
| 040 | 1 2 | ex.709 + 741+747 + 748 + ex.749 + 781 ex.609 + 6311 + 633 + 641 + ex.649 + 681 |
| 100 | 1 2 | 7042 + ex.709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex.749 + 781 ex.609 + 6311 + 633 + 641 + 644 + 647 + ex.649 + 681 |
FIN 40 - Alte informaţii
TABEL A - Active la valoare brută - coloana 3
| Cod poziţie | Plan de conturi |
|---|---|
| 100 | 101+102+109 + 111 + 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152± 161 ± 1741 ± 1761± 181 ± 182 |
| 110 | 101+102+109 |
| 113 | 101 |
| 116 | 102 |
| 119 | 109 |
| 120 | 111 |
| 130 | 121 |
| 140 | 1311 + 1312 + 1313 + 1314 |
| 150 | 1411 + 1412 |
| 160 | 1521+1522+1523+1524 |
| 170 | 1611 |
| 180 | 17411+17412 + 17611 |
| 190 | ±1781±181 |
| 193 | 17811+1811 |
| 196 | ±17817 ±1817 |
| 200 | ±1782±182 |
| 203 | 17821+1821 |
| 206 | ±17827± 1827 |
| 210 | 1171 + 1271 ± 1317 ± 1417 ± 1527 ± 1617±17417±17617 |
| 300 | ± 201± 202± 203± 204± 205± 206± 209± 231± 243± 2511 (solduri debitoare) ± 25171± 261±281±282 |
| 310 | 2011 |
| 320 | 2021 |
| 330 | 2031+2032 |
| 340 | 2041+2042 |
| 350 | 2051+2052 |
| 360 | 2061 |
| 370 | 2091 |
| 380 | 2311+2312 |
| 390 | 2431+2432+2433+2434 |
| 400 | 2511(solduri debitoare) |
| 410 | 2611 |
| 420 | ±281 |
| 423 | 2811 |
| 426 | ±2817 |
| 430 | 282 |
| 433 | 2821 |
| 436 | ±2827 |
| 440 | ± 2017± 2027±2037± 2047± 2057± 2067± 2097± 2317± 2437± 25171± 2617 |
| 500 | 3011+3021+303+304+305+311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)+ 333(solduri debitoare) +3362+3371+341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)+ 3515+ 35192 + 3521(solduri debitoare) + 3522(solduri debitoare) + 35262+3531(solduri debitoare) +35324 + 35328 (solduri debitoare) +3533(solduri debitoare)+3534+ 3536 (solduri debitoare) +3538(solduri debitoare) +35392 ± 355 +3571+361+362+363 + 371+3723(solduri debitoare)+3729(solduri debitoare) + 375+378+3799(solduri debitoare) ±381±382 |
| 510 | 3011 |
| 511 | 30113 |
| 520 | 3021 |
| 521 | 30213 |
| 530 | 3031+3032+3033 |
| 531 | 3033 |
| 540 | 3041+3042 |
| 541 | 3042 |
| 550 | 305 |
| 560 | 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) |
| 570 | 333(solduri debitoare) +3362 |
| 580 | 341(sold debitor) + 342 (sold debitor) |
| 590 | 3515+35192 |
| 600 | 3521(solduri debitoare) + 3522(solduri debitoare) + 35262 |
| 610 | 3531(solduri debitoare) +35324 + 35328 (solduri debitoare) + 3533(solduri debitoare)+3534+ 3536 (solduri debitoare) +3538 (solduri debitoare) +35392 |
| 620 | 3551+3552+3556 |
| 630 | 3571 |
| 640 | 361+362+363 |
| 650 | 371+3723(solduri debitoare)+3729(solduri debitoare) + 375+378+ 3799(solduri debitoare) |
| 660 | ±381 |
| 662 | 3811 |
| 665 | ±3817 |
| 670 | ±382 |
| 672 | 3821 |
| 675 | ±3827 |
| 680 | 3037+ 3047+3371± 3557 |
| 700 | 401+402± 407 +41+421 + 43 + 44 ± 471± 481± 482 |
| 710 | 401+402 |
| 720 | 411+412+413 |
| 730 | 421 |
| 740 | 431+432+441+442 |
| 750 | 4711+4712+4713 |
| 760 | ±481 |
| 762 | 4811 |
| 765 | ±4817 |
| 770 | ±482 |
| 772 | 4821 |
| 775 | ±4827 |
| 780 | ± 407± 4717 |
| 800 | 508 (sold debitor) |
TABEL B - Depozite atrase de la clientela nebancară
| Cod poziţie | Plan de conturi |
|---|---|
| 100 | 2511(solduri creditoare) ±25172±253 ± 254 |
| 110 | 2511(solduri creditoare) |
| Cod poziţie | Plan de conturi |
|---|---|
| 120 | 2531+2532+2533+2534 |
| 121 | 2531 |
| 122 | 2532 |
| 123 | 2533 |
| 124 | 2534 |
| 130 | 2541+2542 |
| 131 | 2541 |
| 132 | 2542 |
| 140 | ±25172± 2537±2547 |
TABEL C - Rezerve pentru riscuri bancare
| Cod poziţie | Plan de conturi |
|---|---|
| 100 | 514 |
| 110 | 5141 |
| 120 | 5142 |
| 130 | 5143 |
TABEL D - Alte active şi alte datorii contingente
| Cod poziţie | Plan de conturi |
|---|---|
| 100 | 993 |
| 200 | 994 |
1.Controlul situaţiei FIN 1- Bilanţul
Controlul vertical
010=011+012
020=021+022+023+024
030 =031+032+033
040 =041+042+043
050=051+052
060=061+062
070=071+072+073+074
090=091+092
100=101+102
120=121+122
150= 010+020+030+040+050+060+070+080+090+100+110+120+130+140
200=201+202+203+204+205
210=211+212+213
220=221+222+223
230=231+232+233+234
250=251+252+253+254+255
260=261+262
300=200+210+220+230+240+250+260+270+280+290
400=401+402
420=421+422
430=431+432+433+434+435+436+437
460=400+410+420+430+440+450
500=300 +460
150=500
2.Controlul situaţiei FIN 2 - Contul de profit sau pierdere
Controlul vertical
010=011+012 + 013+014+015
020=021+022+023
070=071+072+073+074+075
150=151+152
160=161+162+163
180=181+182+183+184
190 =191+192+193+194+195+196
220 = 010 +040 +050 ±070 ± 080 ± 090 ± 100 ±110 ±120 +130 - 020 - 030 - 060 - 140 - 150 - 160 ± 170 - 180 - 190 - 200 ± 210
230=220±221
250=230±240
3.Controlul situaţiei FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării
a. Controlul vertical
600 = 010 + 020 + 030 + 040 + 110 + 120 + 130 + 140 + 210 + 220 + 230 + 240 + 310 + 320 + 330 + 340 + 400 + 500
b. Corelaţii între FIN 3 şi FIN 1
FIN 3 relaţia FIN1
600 (col. 1) = 021
600 (col. 2) = 201
4.Controlul situaţiei FIN 4 - Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire
a. Controlul vertical
500 = 070 + 200 + 300 + 400
b. Corelaţii între FIN 4 şi FIN 1
FIN 4 relaţia FIN1
500 (col.1) = 070
500 (col.2) = 230
5.Controlul situaţiei FIN 5 - Clasificarea activelor financiare
a. Controlul situaţiei FIN 5.A - Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar
a1) Controlul vertical
040 = 010 + 020 + 030
a2) Corelaţii între FIN 5.A şi FIN 1
FIN 5.A col.1 relaţia FIN 1
040 = 012
b. Controlul situaţiei FIN 5.B - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării
b1) Controlul vertical
040 = 010 + 020 + 030
b2) Corelaţii între FIN 5.B şi FIN 1
FIN 5.B col.1 relaţia FIN 1
010 = 022
020 = 023
030 = 024
c. Controlul situaţiei FIN 5.C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
c1) Controlul vertical
040 = 010 + 020 + 030
c2) Corelaţii între FIN 5.C şi FIN 1
FIN 5.C col.1 relaţia FIN 1
010 = 031
020 = 032
030 = 033
040 = 030
d. Controlul situaţiei FIN 5.D - Active financiare disponibile în vederea vânzării
d1) Controlul vertical
040 = 010 + 020 + 030
d2) Corelaţii între FIN 5.D şi FIN 1
FIN 5.D col.3 relaţia FIN 1
010 = 041
020 = 042
030 = 043
040 = 040â
e. Controlul situaţiei FIN 5.E - Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă
e1) Controlul vertical
010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028
030 = 010 + 020
040 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036
e2) Corelaţii între FIN 5.E şi FIN 1
FIN 5.E col.6 relaţia FIN 1
010 = 051
020 = 052 + 120
030 = 050 + 120
040 = 060
6.Controlul situaţiei FIN 6.A - Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produs
a)Controlul vertical
100=010+020+030+040+050+060+ 070+080+090
7.Controlul situaţiei FIN7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante
a)Controlul vertical
020=021+022+023+024+025
030=031+032+033+034+035+036+037+038
040= 041+042+043+044+045+046+047+048+049
030=040
050=010+020+030
8.Controlul situaţiei FIN 9.A -Informaţii generale referitoare la depreciere
a)Controlul vertical
010=011+012+013+014
020=021+022+023+024+025 + 026
030=010+020
b)Corelaţii între FIN 9.A şi FIN 2
FIN 9.A col.1 - col.2 relaţia FIN 2
030 = 180 +190
010 = 180
020 = 190
9.Controlul situaţiei FIN 10 - Datorii financiare
a)Controlul vertical al situaţiei FIN 10.A
600 =100+200+300+400+500
300 = 310+320+330+340+350+360
b)Corelaţii între FIN 10.A şi FIN 1
FIN 10.A col.1 relaţia FIN 1
100 = 201
200 = 202
300 = 203
400 = 204
500 = 205
600 = 200
FIN 10.A col.2 relaţia FIN 1
500 = 213
FIN 10.A col.3 relaţia FIN 1
500 = 223
c)Corelaţii între situaţiile FIN 10.A, FIN 10.B şi FIN 1
FIN 10.A.300.col.2 + FIN 10.B.100.col.1 = FIN 1.211
FIN 10.A.400.col.2 + FIN 10.B.200.col.1 = FIN 1.212
FIN 10.A.600.col.2 + FIN 10.B.300.col.1 = FIN 1.210
FIN 10.A.300.col.3 + FIN 10.B.100.col.2 = FIN 1.221
FIN 10.A.400.col.3 + FIN 10.B.200.col.2 = FIN 1.222
FIN 10.A.600.col.3 + FIN 10.B.300.col.2 = FIN 1.220
10.Controlul situaţiei FIN 13 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă
a)Controlul vertical
010=011+012
020=021+022
030=031+032
b)Corelaţii între FIN 13 şi FIN 1
FIN 13 relaţia FIN 1
010+020 = 090
010 = 091
020 = 092
030 = 102
11.Controlul situaţiei FIN 14 - Provizioane
a)Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situaţia FIN 14, se va respecta următoarea corelaţie:
col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 = col.7
b)Controlul vertical
200 = 100 + 110 - 120 - 130 + 140 ± 150
c)Corelaţii între situaţia FIN 14 şi situaţia FIN 1
FIN 14 relaţia FIN 1
200 (col.1+col.2) = 251
200 (col.3) = 252
200 (col.4) = 253
200 (col.5) = 254
200 (col.6) = 255
200 (col.7) = 250
12.Controlul situaţiei FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente
a)Controlul vertical
110 = 111 + 112 + 113 + 114 + 115 + 116
120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126
210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216
220 = 221 + 222 + 223 + 224 + 225 + 226
310 = 311 + 312 + 313 + 314 + 315 + 316
320 = 321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326
13.Corelaţii între situaţia FIN 19 şi FIN 2
FIN 19 relaţia FIN 2
100 = 050
300 = 060
14.Corelaţia între situaţia FIN 20 şi FIN 2
FIN 20 relaţia FIN 2
FIN 20B 100 col.1- col.2 = 070
FIN 20 C 100 col.3 = 080
FIN 20 D 100 col.3 = 090
FIN 20 F 100 col.1- col.2 = 120
FIN 20 G 100 col.1 = 130
FIN 20 G 100 col.2 = 140
15.Controlul situaţiei FIN 40 - Alte informaţii
TABEL A: Active la valoarea brută
a)Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situaţia FIN40 - Tabelul A, se va respecta următoarea corelaţie:
col.1 + col.2 = col.3
b)Controlul vertical
110 = 113 + 116 + 119
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670 + 680
700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770+780
900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800
TABEL B: Depozite atrase de la clientela nebancară
Control vertical
100 = 110+120+130+140
TABEL C: Rezerve pentru riscuri bancare
Control vertical
100 = 110+120+130
Forma oficială este cea publicată în Monitorul Oficial.
