Ordin nr. 13 din 30 iulie 2007

Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007,

în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,

Banca Naţională a României emite următorul ordin:

Articolul 1

(1)Se aprobă şi se dispune aplicarea modelelor situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, prevăzute în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu exerciţiul financiar al anului 2008. (2) Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică următoarelor entităţi: bănci, persoane juridice române, organizaţii cooperatiste de credit, instituţii emitente de monedă electronică, bănci de economisire şi creditare în domeniul locativ, bănci de credit ipotecar, sucursale din România ale instituţiilor de credit străine, înscrise în Registrul instituţiilor de credit potrivit prevederilor art. 417 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, denumite în continuare instituţii de credit.

(3)Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin prezentul ordin, privesc întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual ale instituţiilor de credit.

Notă *) Anexa se publică ulterior în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 703 bis în afara abonamentului, care se poate achiziţiona de la Centrul pentru vânzări şi relaţii cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureşti, şos. Panduri nr. 1.

Articolul 2

Administratorii (conducătorii instituţiilor de credit) şi conducătorii compartimentelor financiar-contabile răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în situaţiile financiare FINREP la nivel individual.

Articolul 3

(1)Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţiile financiare FINREP la nivel individual, în conformitate cu modelele şi normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.

(2)Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se transmit Băncii Naţionale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, modificată şi completată prin Norma Băncii Naţionale a României nr. 1/2007, şi se depun în formă letrică la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României.

Articolul 4

Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se transmit/depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin.

Articolul 5

Banca Naţională a României, cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, actualizează permanent modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, în funcţie de reglementările ce se adoptă pe parcurs.

Articolul 6

Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute la art. 229 şi, respectiv, la art. 226 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007.

Articolul 7

La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă prevederile referitoare la instituţii de credit din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 100 din 9 februarie 2007.

Preşedintele Consiliului

de administraţie al

Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isărescu

Bucureşti, 30 iulie 2007.

Nr. 13.

Anexa

MODELELE

situaţiilor financiare FINREP la nivel individual

şi normele metodologice privind întocmirea şi

utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit

Prezentele modele ale situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, sunt emise de Banca Naţională a României în baza prevederilor art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007 şi au fost elaborate cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007.

Capitolul IDispoziţii generale

Instituţiile de credit au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Situaţiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei de credit, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.

Capitolul IIDispoziţii referitoare la modelele şi regulile de întocmire şi transmitere/depunere a situaţiilor financiare finrep la nivel individual

1.ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

1.1.Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei financiare şi a performanţei instituţiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.

Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cuprind două seturi de informaţii, respectiv:

a)informaţii de bază:

1.FIN1 - Bilanţul

2.FIN2 - Contul de profit şi pierdere

b)informaţii, altele decât cele de bază:

1.FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

2.FIN5 - Titluri de plasament

3.FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii

4.FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante

5.FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

6.FIN9 - Imobilizări corporale

7.FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale

8.FIN16 - Datorii financiare

9.FIN18 - Provizioane

10.FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

11.FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale

12.FIN26 - Cheltuieli cu personalul

13.FIN27 - Alte cheltuieli administrative

14.FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere

15.FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate

16.FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

17.FIN40 - Alte informaţii.

Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz şi au ca scop furnizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecărei instituţii de credit şi de a permite astfel Băncii Naţionale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere.

1.2.La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005, cu modificările şi completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare.

Situaţiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională - RON. Elementele exprimate în devize sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.

Informaţiile referitoare la contul de profit şi pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data raportării, inclusiv.

În cadrul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea contrapartidei sau a emitentului): administraţii centrale; instituţii de credit; instituţii, altele decât cele de credit; societăţi; retail. Legătura dintre clasele de expuneri prevăzute de reglementările prudenţiale emise de Banca Naţională a României şi clasele de alocare pe sectoare economice din situaţiile financiare FINREP la nivel individual este cea prevăzută la pct. I.6.(2) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială.

1.3.Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare FINREP la nivel individual care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare FINREP la nivel individual care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.

La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei, care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.

1.4.Prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.

În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii:

a)denumirea instituţiei de credit;

b)data pentru care se întocmesc situaţiile;

c)după caz, identificarea tabelului (o situaţie poate avea unul sau mai multe tabele).

Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, prevăzut de Reglementările contabile.

Coloanele situaţiilor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi.

2.SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

2.1.Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se semnează de către administratorul instituţiei de credit (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situaţiile financiare FINREP la nivel individual.

2.2.Instituţiile de credit transmit/depun lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, următoarele situaţii financiare FINREP la nivel individual:

a)Informaţii de bază:

–FIN1 - Bilanţul (lunar)

–FIN2 - Contul de profit şi pierdere (lunar)

b)Informaţii, altele decât cele de bază:

–FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire (trimestrial)

–FIN5 - Titluri de plasament (trimestrial)

–FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii (trimestrial)

–FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante (lunar)

–FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire (trimestrial)

–FIN9 - Imobilizări corporale (anual)

–FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale (anual)

–FIN16 - Datorii financiare (lunar)

–FIN18 - Provizioane (semestrial)

–FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire (trimestrial)

–FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale (anual)

–FIN26 - Cheltuieli cu personalul (lunar)

–FIN27 - Alte cheltuieli administrative (lunar)

–FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere (semestrial)

–FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate (anual)

–FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare (lunar)

–FIN40 - Alte informaţii (lunar)

2.3.Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către administrator (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

În adresa de înaintare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de administrator (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi lista formularelor ce se depun.

La Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

2.4.Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţională a României care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit:

–denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

–adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei de credit;

–numărul de înregistrare la registrul comerţului;

–codul unic de înregistrare;

–capitalul social.

3.TERMENELE PENTRU TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

3.1.Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituţiile de credit, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Naţională a României, la următoarele termene:

–cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere lunar;

–cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere trimestrial;

–cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul semestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere semestrial;

–în termen de 120 zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere anual.

În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

3.2.În cazul în care informaţiile prezentate în situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de transmitere/depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor retransmite/depune respectivele situaţii financiare în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreună cu situaţiile financiare, aferente exerciţiului financiar curent, transmise/depuse până la data aprobării situaţiilor financiare anuale.

Capitolul IIIModelele situaţiilor financiare finrep la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora

I. Informaţii de bază

1.FIN1

Bilanţul

PREZENTARE

FIN1 - Bilanţul este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind activitatea instituţiilor de credit pe categorii de operaţiuni.

CONŢINUT

Linii

Posturile de activ, de datorii şi de capitaluri proprii sunt grupate, astfel:

–pentru activ:

–> casa şi disponibilităţi la bănci centrale;

–> instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;

–> titluri de tranzacţie;

–> titluri de plasament;

–> titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente;

–> credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului);

–> instrumente financiare derivate de acoperire;

–> imobilizări corporale;

–> imobilizări necorporale;

–> părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu;

–> creanţe privind impozitul pe profit; şi

–> alte active.

Titlurile de tranzacţie şi titlurile de plasament sunt clasificate în:

–> acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi

–> efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.

Creanţele ataşate, restante şi îndoielnice sunt evidenţiate în cadrul postului de activ la care se referă.

–pentru datorii:

–> împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale;

–> instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;

–> datorii privind titlurile de tranzacţie;

–> datorii privind instituţiile de credit;

–> datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit);

–> datorii constituite prin titluri;

–> datorii subordonate;

–> instrumente financiare derivate de acoperire;

–> provizioane;

–> datorii privind impozitul pe profit; şi

–> alte datorii.

Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenţă se evidenţiază în cadrul postului de pasiv la care se referă.

–pentru capitaluri proprii:

–> capital social;

–> prime de capital;

–> alte capitaluri proprii;

–> rezerve din reevaluare;

–> alte rezerve;

–> acţiuni proprii;

–> rezultatul reportat; şi

–> rezultatul exerciţiului financiar (inclusiv repartizarea profitului).

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN1 - Bilanţul

–RON -

–RON -

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

2.FIN2

Contul de profit şi pierdere

PREZENTARE

FIN2 - Contul de profit şi pierdere este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea instituţiilor de credit.

CONŢINUT

FIN2 - Contul de profit şi pierdere cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat şi sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operaţiunilor efectuate de instituţiile de credit.

Elementele de venituri şi cheltuieli sunt prezentate după natura acestora. Principalele elemente sunt defalcate în părţile lor componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilanţ.

Câştigurile (pierderile) aferente activelor şi datoriilor financiare sunt prezentate pe bază netă, cu defalcare pe categorii de instrumente.

În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte cumulat de la începutul anului.

Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferenţă între veniturile şi cheltuielile exerciţiului.

Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia şi reprezintă soldul final al contului de profit şi pierdere.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN2 - Contul de profit şi pierdere

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

II. Informaţii, altele decât cele de bază

3.FIN3

Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

PREZENTARE

Situaţia FIN3 furnizează informaţii în legătură cu valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire.

CONŢINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcţie de:

–tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport

–> curs de schimb (FX);

–> rata dobânzii;

–> acţiuni şi indici bursieri; şi

–> altele.

–tipuri de instrumente financiare derivate.

Coloane

Situaţia FIN3 prezintă pe coloane

–valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile bilanţiere; şi

–valoarea noţionalului aferentă instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul monedei naţionale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.

PERIODICITATE: trimestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

–RON -

┌─────────┬─────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬────────────┐

│ │ │ │ Valoarea │ │

│ După │ După instrument │Cod │ contabila │ Valoarea │

│tipul de │ │pozi-├──────┬───────┤notionalului│

│ risc │ │tie │Active│Datorii│ │

├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │ 3 │

├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│Curs de │FX forward (operaţiuni de schimb │ 010 │ │ │ │

│schimb │la termen) │ │ │ │ │

│(FX) ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │FX future │ 020 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Cross currency swap (swap │ 030 │ │ │ │

│ │financiar de devize) │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │FX optiuni │ 040 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │FX Forward rate agreement │ 050 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Altele │ 060 │ │ │ │

├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│Rata │Optiuni/Cap/Floor/Collar/Swaption│ 110 │ │ │ │

│dobanzii ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Swap │ 120 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Forward rate agreement │ 130 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Forward │ 140 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Future pe rata dobanzii │ 150 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Altele │ 160 │ │ │ │

├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│Acţiuni │Forward │ 210 │ │ │ │

│şi indici├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│bursieri │Future │ 220 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Optiuni │ 230 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Warante │ 240 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Altele │ 250 │ │ │ │

├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│Altele │ │ 300 │ │ │ │

├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤

│Total │ │ 400 │ │ │ │

└─────────┴─────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴────────────┘

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

4.FIN5

Titluri de plasament

PREZENTARE

Situaţia FIN5 prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea contabilă netă a acestora.

CONŢINUT

Linii

Corespund tipurilor de instrumente clasificate în categoria titluri de plasament:

–acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi

–efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.

Coloane

Situaţia FIN5 prezintă pe coloane

–valoarea contabilă a titlurilor de plasament pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere;

–valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere) a titlurilor de plasament depreciate;

–valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea titlurilor de plasament; şi

–valoarea contabilă netă totală a titlurilor de plasament, respectiv suma dintre valoarea contabilă a titlurilor de plasament nedepreciate, pe de o parte, şi valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite, pe de altă parte.

PERIODICITATE: trimestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN5 - Titluri de plasament

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

5.FIN6

Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii

PREZENTARE

Situaţia FIN6 prezintă informaţii referitoare la valoarea brută, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea netă a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii.

CONŢINUT

Linii

Corespund celor două categorii de active financiare incluse în această situaţie:

–credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar), detaliate în continuare în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi

–titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.

Coloane

Situaţia FIN6 prezintă pe coloane

–valoarea contabilă a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere;

–valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere) a respectivelor tipuri de active financiare, care sunt depreciate;

–valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor tipuri de active financiare; şi

–valoarea contabilă netă totală a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii, respectiv suma dintre valoarea contabilă a respectivelor tipuri de active, care nu sunt depreciate, pe de o parte, şi valoarea contabilă brută a acestor tipuri de active, care sunt depreciate, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite, pe de altă parte.

PERIODICITATE: trimestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

6.FIN7

Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante

Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante

PREZENTARE

Situaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă informaţii privind activele financiare restante dar nedepreciate, valoarea contabilă netă şi cea a provizioanelor aferente activelor financiare depreciate, împreună cu valoarea garanţiilor aferente acestora.

CONŢINUT

Linii

Corespund categoriilor de active financiare prezentate:

–acţiuni şi alte titluri cu venit variabil - detaliate în titluri cotate şi necotate;

–efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix - detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente;

–credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) - detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi

–alte active financiare.

În plus, este prezentată valoarea garanţiilor ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ.

Coloane

Situaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă pe coloane

–valoarea activelor financiare restante dar nedepreciate, clasificate în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată faţă de data scadenţei, respectiv:

–> mai puţin de 90 zile (inclusiv);

–> între 90 zile şi 180 zile (inclusiv);

–> între 180 zile şi 1 an (inclusiv);

–> mai mult de 1 an;

–valoarea contabilă netă a activelor financiare depreciate, respectiv valoarea contabilă brută a acestora, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite;

–valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor active financiare; şi

–valoarea garanţiilor aferente activelor financiare restante (dar nedepreciate) şi activelor financiare depreciate.

Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare depreciate neperformante şi alte active financiare depreciate

PREZENTARE

Situaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă informaţii privind activele financiare depreciate neperformante, precum şi alte active financiare depreciate.

Activele financiare sunt considerate neperformante atunci când îndeplinesc condiţiile prevăzute la pct. I.7. lit. f) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială.

CONŢINUT

Linii

Corespund celor două categorii de active financiare:

–active financiare depreciate neperformante; şi

–alte active financiare depreciate.

Coloane

Situaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă pe coloane

–valoarea contabilă brută a respectivelor active financiare (fără deducerea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere); şi

–valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor active financiare.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante

Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante

–RON -

┌──────────────────────────┬───┬──────────────────────┬──────┬──────┬────────┐

│ │Cod│ Active financiare │Valoa-│Provi-│Garantii│

│ │po-│ restante, restante, │rea │zioane│aferente│

│ │zi-│ dar nedepreciate │conta-│pentru│active- │

│ │tie├─────┬──────┬─────┬───┤bila │depre-│lor fi- │

│ │ │<= 90│> 90 │> 180│> 1│neta a│ciere │nanciare│

│ │ │zile │zile │zile │an │acti- │ │restante│

│ │ │ │<= 180│<= 1 │ │velor │ │(dar ne-│

│ │ │ │zile │an │ │finan-│ │depreci-│

│ │ │ │ │ │ │ciare │ │ate) şi │

│ │ │ │ │ │ │depre-│ │active- │

│ │ │ │ │ │ │ciate │ │lor fi- │

│ │ │ │ │ │ │ │ │nanciare│

│ │ │ │ │ │ │ │ │depreci-│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ate │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│Acţiuni şi alte titluri cu│010│ x │ x │ x │ x │ │ │ │

│venit variabil │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Cotate │011│ x │ x │ x │ x │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Necotate │012│ x │ x │ x │ x │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│Efecte publice şi valori │020│ │ │ │ │ │ │ │

│asimilate, obligaţiuni şi │ │ │ │ │ │ │ │ │

│alte titluri cu venit fix │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Administratii centrale │021│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Institutii de credit │022│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Institutii, altele │023│ │ │ │ │ │ │ │

│decat cele de credit │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Societăţi │024│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Retail │025│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│Credite şi creante │030│ │ │ │ │ │ │ │

│(inclusiv leasing │ │ │ │ │ │ │ │ │

│financiar) │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Administratii centrale │031│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Institutii de credit │032│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Institutii, altele │033│ │ │ │ │ │ │ │

│decat cele de credit │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Societăţi │034│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│ - Retail │035│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│Alte active financiare │040│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤

│Total │050│ │ │ │ │ │ │ │

└──────────────────────────┴───┴─────┴──────┴─────┴───┴──────┴──────┴────────┘

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare depreciate neperformante şi alte active financiare depreciate

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

7.FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

PREZENTARE

Situaţia FIN8 prezintă informaţii în legătură cu valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate de acoperire.

CONŢINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcţie de:

–tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport

–> curs de schimb (FX);

–> rata dobânzii;

–> acţiuni şi indici bursieri; şi

–> altele.

–tipuri de instrumente financiare derivate.

Coloane

Situaţia FIN8 prezintă pe coloane

–valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate înregistrată în conturile bilanţiere; şi

–valoarea noţionalului aferent instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul monedei naţionale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.

PERIODICITATE: trimestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

–RON -

┌────────┬───────────────────────────┬─────────┬──────────────┬────────────┐

│ După │ │ │ Valoarea │ │

│tipul de│ După instrument │ Cod │ contabila │ Valoarea │

│ risc │ │ pozitie ├──────┬───────┤notionalului│

│ │ │ │Active│Datorii│ │

├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │ 3 │

├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│Curs de │FX forward (operaţiuni de │ 010 │ │ │ │

│schimb │schimb la termen) │ │ │ │ │

│(FX) ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │FX future │ 020 │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Cross currency swap (swap │ 030 │ │ │ │

│ │financiar de devize) │ │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │FX optiuni │ 040 │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │FX Forward rate agreement │ 050 │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Altele │ 060 │ │ │ │

├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│Rata │Optiuni/Cap/Floor/Collar/ │ 110 │ │ │ │

│dobanzii│Swaption │ │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Swap │ 120 │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Forward rate agreement │ 130 │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Forward │ 140 │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Future pe rata dobanzii │ 150 │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Altele │ 160 │ │ │ │

├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│Acţiuni │Forward │ 210 │ │ │ │

│şi ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│indici │Future │ 220 │ │ │ │

│bursieri├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Optiuni │ 230 │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Warante │ 240 │ │ │ │

│ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│ │Altele │ 250 │ │ │ │

├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│Altele │ │ 300 │ │ │ │

├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤

│Total │ │ 400 │ │ │ │

└────────┴───────────────────────────┴─────────┴──────┴───────┴────────────┘

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

8.FIN9 - Imobilizări corporale

PREZENTARE

FIN9 - Imobilizări corporale reflectă existentul şi mişcările de imobilizări corporale, precum şi ajustările aferente acestora (amortizări şi provizioane pentru depreciere).

CONŢINUT

Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare

Prezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.

Linii

Liniile reprezintă:

–valoarea imobilizărilor corporale existente la începutul exerciţiului financiar, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări corporale;

–valoarea intrărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări corporale;

–valoarea cedărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări corporale;

–valoarea creşterilor sau diminuărilor rezultate din reevaluările imobilizărilor corporale;

–valoarea amortizării aferentă imobilizărilor corporale înregistrată în cursul perioadei de raportare;

–valoarea constituirilor sau majorărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale;

–valoarea diminuărilor sau reluărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale;

–alte modificări;

–valoarea imobilizărilor corporale existente la data raportării, reflectată de soldurile debitoare la data raportării ale conturilor de imobilizări corporale;

–valoarea amortizării cumulate, înregistrată la data raportării, aferentă imobilizărilor corporale;

–valoarea activelor deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);

–valoarea activelor deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate de locator).

Coloane

Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost

Prezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate la cost.

Liniile sunt aceleaşi cu cele ale Tabelului A, cu excepţia liniei corespunzătoare modificărilor rezultate din reevaluări.

Coloane

Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate la cost.

PERIODICITATE: anual.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN9 - Imobilizări corporale

Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

9.FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale

PREZENTARE

FIN11 reflectă existentul şi mişcările de imobilizări necorporale, precum şi ajustările aferente acestora (amortizări şi provizioane pentru depreciere).

CONŢINUT

Prezintă situaţia imobilizărilor necorporale.

Linii

Liniile reprezintă:

–valoarea imobilizărilor necorporale existente la începutul exerciţiului financiar, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări necorporale;

–valoarea intrărilor (din dezvoltarea internă şi din achiziţii) de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări necorporale;

–valoarea cedărilor şi/sau casărilor de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări necorporale;

–valoarea amortizării aferentă imobilizărilor necorporale, înregistrată în cursul perioadei de raportare,;

–valoarea constituirilor sau majorărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale;

–valoarea diminuărilor sau reluărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale;

–alte modificări;

–valoarea imobilizărilor necorporale existente la data raportării, reflectată de soldurile debitoare la data raportării ale conturilor de imobilizări necorporale;

–valoarea activelor deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);

–valoarea activelor deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate de locator).

Coloane

Coloanele detaliază categoriile de imobilizări necorporale.

PERIODICITATE: anual.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

10.FIN16 - Datorii financiare

PREZENTARE

Situaţia FIN16 detaliază informaţiile din situaţia FIN1 - Bilanţul, referitoare la datoriile financiare, altele decât cele evaluate la valoarea justă.

CONŢINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de datorii, altele decât cele evaluate la valoarea justă:

–depozite ale instituţiilor de credit;

–alte datorii privind instituţiile de credit;

–depozite (altele decât cele ale instituţiilor de credit);

–alte datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit);

–datorii constituite prin titluri; şi

–alte datorii financiare.

Aceste categorii sunt detaliate în continuare în funcţie de tipurile de instrumente specifice.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN16 - Datorii financiare

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

11.FIN18 - Provizioane

PREZENTARE

Situaţia FIN18 prezintă informaţii referitoare la variaţia diferitelor categorii de provizioane înregistrate în conturile din Clasa 5.

CONŢINUT

Linii

Acestea prezintă modul de variaţie al provizioanelor, incluzând prezentarea următoarelor detalii:

–soldul iniţial;

–valoarea provizioanelor constituite sau valoarea majorărilor aferente provizioanelor constituite anterior;

–valoarea provizioanelor utilizate ca urmare a acoperirii datoriilor pentru care au fost constituite;

–valoarea provizioanelor constituite anterior şi reluate în conturile de venituri în cazul în care acestea devin parţial sau total fără obiect;

–alte modificări; şi

–soldul final.

Coloane

Situaţia FIN18 detaliază pe coloane diferitele categorii de provizioane:

–riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură;

–pensii şi obligaţii similare;

–riscuri de ţară;

–restructurare;

–impozite;

–alte provizioane.

PERIODICITATE: semestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN18 - Provizioane

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

II. Informaţii detaliate privind elementele din contul de profit şi pierdere

12.FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

PREZENTARE

Situaţia FIN23 furnizează informaţii în legătură cu câştigurile, pierderile şi rezultatul net înregistrat(e) în conturile de venituri/cheltuieli, aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire.

CONŢINUT

Linia

Aceasta prezintă câştigurile, pierderile şi rezultatul net aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire, transferate din conturile de regularizare în conturile de venituri sau cheltuieli în perioada în care fluxurile de trezorerie sau variaţiile de valoare justă acoperite afectează contul de profit şi pierdere.

Coloane

Situaţia FIN23 prezintă pe coloane, în mod distinct, valoarea câştigurilor, pierderilor şi cea a rezultatul net înregistrat(e) în conturile de venituri/cheltuieli, aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire.

PERIODICITATE: trimestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

13.FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale

PREZENTARE

FIN24 reflectă câştigurile (pierderile) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare.

CONŢINUT

Linii

Liniile prezintă:

–valoarea imobilizărilor corporale cedate şi/sau casate în cursul perioadei de raportare; şi

–valoarea imobilizărilor necorporale cedate şi/sau casate în cursul perioadei de raportare.

Coloanele

Coloanele prezintă:

–câştiguri din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare;

–pierderi din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare; şi

–rezultatul net (câştiguri/pierderi nete) din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare.

PERIODICITATE: anual.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

14.FIN26 - Cheltuieli cu personalul

PREZENTARE

FIN26 reflectă cheltuielile cu personalul efectuate în cursul perioadei de raportare.

CONŢINUT

Linii

Liniile reprezintă:

–cheltuieli cu salariile personalului, care cuprind cheltuieli cu salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaţilor;

–cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială;

–cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor; şi

–alte cheltuieli privind personalul.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN26 - Cheltuieli cu personalul

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

15.FIN27 - Alte cheltuieli administrative

PREZENTARE

FIN27 reflectă alte cheltuieli administrative efectuate în cursul perioadei de raportare.

CONŢINUT

Linii

Liniile reprezintă:

–cheltuieli cu materialele, inclusiv cu materialele de natura obiectelor de inventar;

–cheltuieli privind alte stocuri;

–cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi; şi

–cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN27 - Alte cheltuieli administrative

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

16.FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere

PREZENTARE

Situaţia FIN30 prezintă informaţii referitoare la deprecierea activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare.

CONŢINUT

Linii

Prezintă deprecierea aferentă:

–activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate), cu detaliere pe categorii de active financiare:

–> titluri de plasament;

–> titluri de investiţii;

–> credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar);

–> părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu; şi

–> alte active financiare.

–activelor nefinanciare, cu detaliere pe categorii de active nefinanciare:

–> imobilizări corporale;

–> imobilizări necorporale, din care:

–gt; gt; fond comercial;

–gt; gt; altele.

–> alte active nefinanciare.

Coloane

Situaţia FIN30 prezintă pe coloane:

–valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, constituite sau majorate în cursul perioadei de raportare;

–valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, reluate la venituri în cursul perioadei de raportare; şi

–valoarea contabilă netă totală (col. 1 - col. 2) a provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare din cursul perioadei de raportare.

PERIODICITATE: semestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

17.FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate

PREZENTARE

FIN34 reflectă activele (la valoare brută), datoriile şi garanţiile rezultate în relaţia cu părţile afiliate, existente la sfârşitul perioadei de raportare, precum şi salariile şi indemnizaţiile, beneficiile la terminarea contractului de muncă şi alte beneficii acordate sau care urmează a fi acordate personalului - cheie din conducere.

CONŢINUT

Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate

Linii

Liniile reprezintă:

–Active privind părţile afiliate:

–> valoarea creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar);

–> acţiuni şi alte titluri cu venit variabil emise de părţile afiliate;

–> alte creanţe privind părţile afiliate.

–Datorii privind părţilor afiliate:

–> valoarea depozitelor;

–> valoarea împrumuturilor primite;

–> valoarea altor datorii financiare;

–> alte datorii.

–Garanţii în relaţia cu părţile afiliate:

–> Garanţii date;

–> Garanţii primite.

–Provizioane pentru deprecierea activelor financiare, rezultate în relaţia cu părţile afiliate.

Coloane

Coloanele prezintă structura părţilor afiliate.

Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducere

Linii

Liniile reprezintă:

–salarii şi indemnizaţii;

–beneficii la terminarea contractului de muncă;

–alte beneficii.

PERIODICITATE: anual.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate

Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducere

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

18.FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

PREZENTARE

Situaţia FIN36 furnizează informaţii în legătură cu elementele înregistrate în conturi în afara bilanţului reprezentând angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente date sau primite de instituţiile de credit, precum şi informaţii referitoare la creanţele scoase din activ şi urmărite în continuare.

CONŢINUT

Linii

Prezintă elemente înregistrate în conturi în afara bilanţului:

–angajamente de finanţare;

–angajamente de garanţie;

–alte angajamente; şi

–creanţe scoase din activ, urmărite în continuare.

Angajamentele sunt detaliate în continuare atât în funcţie de tipul angajamentelor (date sau primite), cât şi în funcţie de calitatea contrapartidei.

Creanţele scoase din activ, urmărite în continuare, sunt detaliate în continuare în:

–creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare;

–dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare; şi

–creanţe ataşate.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

19.FIN40 - Alte informaţii

Tabelul A: Active la valoarea brută

PREZENTARE

Situaţia FIN40 (Tabelul A) prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi provizioane constituite, precum şi valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituţiilor de credit.

CONŢINUT

Linii

Posturile de activ sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel:

–operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;

–operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu agenţii economici, alţii decât instituţiile de credit;

–operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;

–valori imobilizate; şi

–acţionari sau asociaţi.

Creanţele restante şi îndoielnice sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia 4Creanţe restante5 şi respectiv, 4Creanţe îndoielnice5, iar cele privind riscurile de ţară sunt menţinute în conturile lor de origine.

Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Creanţe ataşate".

Creanţele ataşate aferente creanţelor restante şi celor îndoielnice sunt prezentate în cadrul posturilor "Creanţe restante" şi respectiv, "Creanţe îndoielnice".

Coloane

Prezintă în mod distinct, pentru fiecare element de activ:

–valoarea amortizărilor şi/sau a provizioanelor;

–valoarea contabilă netă a respectivelor active (după deducerea din valoarea contabilă brută a amortizărilor şi/sau a provizioanelor); şi

–valoarea contabilă brută a elementelor de activ.

Tabelul B: Rezultatul exerciţiului

PREZENTARE

Situaţia FIN40 (Tabelul B) prezintă unele elemente componente ale rezultatului exerciţiului, care nu se regăsesc în situaţia FIN2 - Contul de profit şi pierdere.

CONŢINUT

Linii

Prezintă anumite elemente ale rezultatului exerciţiului:

–total venituri din operaţiuni curente;

–total cheltuieli din operaţiuni curente;

–rezultatul activităţii curente; şi

–rezultatul activităţii extraordinare.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN40 - Alte informaţii

Tabelul A: Active la valoarea brută

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

*1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)

Tabelul B: Rezultatul exerciţiului

–RON -

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

Capitolul IVCorespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare a situaţiilor financiare finrep la nivel individual

1.FIN1 - Bilanţul

2.FIN2 - Contul de profit şi pierdere

3.FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

4.FIN5 - Titluri de plasament

5.FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii

6.FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante

Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante

Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare neperformante şi alte active financiare depreciate

7.FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

8.FIN9 - Imobilizări corporale

Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost

9.FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale

10.FIN16 - Datorii financiare

11.FIN18 - Provizioane

12.FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

13.FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale

14.FIN26 - Cheltuieli cu personalul

15.FIN27 - Alte cheltuieli administrative

16.FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere

17.FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate

Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate

Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducere

18.FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

19.FIN40 - Alte informaţii

Tabelul A: Active la valoarea brută

Tabelul B: Rezultatul exerciţiului

Capitolul VControlul situaţiilor financiare finrep la nivel individual

1.Controlul situaţiei FIN1 - Bilanţul

Controlul vertical

030 = 031 + 034

031 = 032 + 033

034 = 035 + 036 + 037 + 038 + 039

040 = 041 + 044

041 = 042 + 043

044 = 045 + 046 + 047 + 048 + 049

050 = 051 + 053 + 055 + 057 + 059

060 = 061 + 063 + 065 + 067 + 069

090 = 093 + 096 + 099

130 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120

330 = 332 + 334 + 336 + 338

340 = 342 + 344 + 346 + 348

380 = 383 + 384 + 385 + 386 + 387 + 388

410 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400

500 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470 + 483 - 486 + 493 - 496 - 499

510 = 410 + 500

130 = 510

2.Controlul situaţiei FIN2 - Contul de profit şi pierdere

Controlul vertical

010 = 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120

020 = 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028

030 = 032 + 034 + 035 + 036 + 038

040 = 043 + 046

070 = 071 + 073 + 075 + 077 + 079

080 = 083 + 086

090 = 092 + 094 + 096 + 098

130 = 133 + 136

140 = 143 + 145 + 147

160 = 161 + 163 + 165 + 167 + 169

170 = 172 + 174 + 176 + 178

223 = 010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210, dacă

010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210 >= 0

226 = - 010 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 - 180 + 190 - 200 + 210, dacă

010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210 < 0

243 = 223 - 226 - 230, dacă 223 - 226 - 230 >= 0

246 = 226 + 230 - 223, dacă 223 - 226 - 230 < 0

3.Controlul situaţiei FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

1) Controlul vertical

400 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 300

2) Corelaţii între situaţia FIN3 şi situaţia FIN1

4.Controlul situaţiei FIN5 - Titluri de plasament

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN5, se va respecta următoarea corelaţie:

col. 1 + col. 2 - col. 3 = col. 4

2) Controlul vertical

010 = 011 + 012

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

030 = 010 + 020

3) Corelaţii între situaţia FIN5 şi situaţia FIN1

5.Controlul situaţiei FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN6, se va respecta următoarea corelaţie:

col. 1 + col. 2 - col. 3 = col. 4

2) Controlul vertical

010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

3) Corelaţii între situaţia FIN6 şi situaţia FIN1

6.Controlul situaţiei FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante

1) Controlul vertical

Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante

010 = 011 + 012

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035

050 = 010 + 020 + 030 + 040

Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare neperformante şi alte active financiare depreciate

030 = 010 + 020

2) Corelaţii în cadrul situaţiei FIN7

7.Controlul situaţiei FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

1) Controlul vertical

400 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 300

2) Corelaţii între situaţia FIN8 şi situaţia FIN1

FIN8 relaţia FIN1

400 (col. 1) = 070

400 (col. 2) = 370

8.Controlul situaţiei FIN9 - Imobilizări corporale

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie (cu excepţia cod poziţie 400) din situaţia FIN9 (Tabelele A şi B), se va respecta următoarea corelaţie:

col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 = col. 5

2) Controlul vertical

Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare

200 = 100 + 110 - 120 + 130 - 140 - 150 + 160 + 170

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost

200 = 100 + 110 - 120 - 130 - 140 + 150 + 160

3) Corelaţii în cadrul situaţiei FIN9

400 col. 1 (Tabelul B) = 200 col. 5 (Tabelul A) + 200 col. 5 (Tabelul B)

4) Corelaţii între situaţia FIN9 şi situaţia FIN1

9.Controlul situaţiei FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN11, se va respecta următoarea corelaţie:

col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 = col. 6

2) Controlul vertical

200 = 100 + 110 + 120 - 130 - 140 - 150 + 160 + 170

3) Corelaţii între situaţia FIN11 şi situaţia FIN1

10.Controlul situaţiei FIN16 - Datorii financiare

1) Controlul vertical

010 = 012 + 014 + 016

030 = 032 + 034 + 036

050 = 051 + 052 + 053 + 056

053 = 054 + 055

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

2) Corelaţii între situaţia FIN16 şi situaţia FIN1

11.Controlul situaţiei FIN18 - Provizioane

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN18, se va respecta următoarea corelaţie:

col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 + col. 6 = col. 7

2) Controlul vertical

200 = 100 + 110 - 120 - 130 + 140

3) Corelaţii între situaţia FIN18 şi situaţia FIN1

12.Controlul situaţiei FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

1) Controlul orizontal

Pentru linia din situaţia FIN23, se va respecta următoarea corelaţie:

col. 1 - col. 2 = col. 3

2) Corelaţii între situaţia FIN23 şi situaţia FIN2

13.Controlul situaţiei FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN24, se va respecta următoarea corelaţie:

col. 1 - col. 2 = col. 3

2) Controlul vertical

030 = 010 + 020

3) Corelaţii între situaţia FIN24 şi situaţia FIN2

14.Controlul situaţiei FIN26 - Cheltuieli cu personalul

1) Controlul vertical

020 = 021 + 022 + 023 + 024

050 = 010 + 020 + 030 + 040

2) Corelaţii între situaţia FIN26 şi situaţia FIN2

15.Controlul situaţiei FIN27 - Alte cheltuieli administrative

1) Controlul vertical

050 = 010 + 020 + 030 + 040

2) Corelaţii între situaţia FIN27 şi situaţia FIN2

16.Controlul situaţiei FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN30, se va respecta următoarea corelaţie:

col. 1 - col. 2 = col. 3

2) Controlul vertical

100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150

200 = 210 + 220 + 230

220 = 223 + 226

300 = 100 + 200

3) Corelaţii între situaţia FIN30 şi situaţia FIN2

17.Controlul situaţiei FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate

Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN34 - Tabelul A, se va respecta următoarea corelaţie:

col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 + col. 6 + col. 7 = col. 8

2) Controlul vertical

200 = 210 + 220 + 230

400 = 100 + 200 + 300

500 = 510 + 530

550 = 570 + 590

650 = 500 + 550 + 600

Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducere

Controlul vertical

040 = 010 + 020 + 030

18.Controlul situaţiei FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

Controlul vertical

110 = 111 + 112 + 113 + 114 + 115

120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125

210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215

220 = 221 + 222 + 223 + 224 + 225

310 = 311 + 312 + 313 + 314 + 315

320 = 321 + 322 + 323 + 324 + 325

410 = 411 + 412 + 413 + 414 + 415

420 = 421 + 422 + 423 + 424 + 425

500 = 510 + 520 + 530

19.Controlul situaţiei FIN40 - Alte informaţii

Tabelul A: Active la valoarea brută

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN40 - Tabelul A, se va respecta următoarea corelaţie:

col. 1 + col. 2 = col. 3

2) Controlul vertical

110 = 113 + 116 + 119

190 >= 193 + 196 + 199

200 >= 203 + 206 + 209

100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210

420 >= 423 + 426

430 >= 433 + 436

300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440

650 >= 652 + 655

660 >= 662 + 665

500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670

700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770

900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800

Tabelul B: Rezultatul exerciţiului

1) Controlul vertical

033 = 010 - 020, dacă 010 - 020 >= 0

036 = 020 - 010, dacă 010 - 020 < 0

2) Corelaţii între situaţia FIN40 - Tabelul B şi FIN2

┌─────────────────────────┬──────────────────────────┬─────────────────────────┐

│ FIN40 - Tabelul B │ relaţia │ FIN2 │

├─────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼

│ 043 │ = │ 200-210, │

│ │ │ dacă 200-210 >= 0 │

├─────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼

│ 046 │ = │ 210-200, │

│ │ │ dacă 200-210 < 0 │

└─────────────────────────┴──────────────────────────┴─────────────────────────┘