Sistem

Sistem din 5 august 2003

de raportare contabila semestriala a instituţiilor de credit

Emitent: Ministerul Finanțelor Publice; Banca Națională a României
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 578 din 13 august 2003
Sursă oficială: legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocumentAfis/64459(filă nouă)

Istoricul versiunilor(4)

Textul actului

100%

Cuprins

Capitolul INorme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportarilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit

1.Generalitati

Instituţiile de credit, indiferent de forma de organizare, tipul de proprietate şi de reglementările contabile aplicate, inclusiv instituţiile de credit aflate în curs de lichidare, până la terminarea lichidării au obligaţia sa întocmească şi să depună raportări contabile semestriale la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice unde acestea îşi au sediul social. Băncile cu sediul social în municipiul Bucureşti şi în judeţul Ilfov vor depune raportarile contabile semestriale la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov.

Instituţiile de credit întocmesc şi prezintă Direcţiei supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României raportarile contabile semestriale (numai formularele cod 10 şi 20) atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cat şi pe suport magnetic sau pe Reţeaua de comunicaţii interbancara.

În ceea ce priveşte organizaţiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit întocmesc şi prezintă Direcţiei supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României raportarile contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară, precum şi raportarile contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit. La întocmirea raportarilor contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere şi prevederile pct. 7.1 din anexa nr. 2 la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.282/4/2002 privind modificarea şi completarea planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, în vederea aplicării acestora şi de către organizaţiile cooperatiste de credit.

Instituţiile de credit depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov raportarile contabile semestriale (formularele cod 10, 20 şi 30) atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cat şi pe suport magnetic.

În ceea ce priveşte organizaţiile cooperatiste de credit, acestea depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportarile contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară. Raportarile contabile semestriale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrala a cooperativelor de credit.

La unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov raportarile contabile semestriale pot fi depuse direct la registratura unităţilor respective sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarata, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995.

2.Prezentarea, semnarea, depunerea raportarilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora

Instituţiile de credit vor întocmi următoarele formulare:

a)Bilanţ (cod 10);

b)Contul de profit şi pierdere (cod 20);

c)Nota explicativa (cod 30).

Instituţiile de credit vor înscrie datele de identificare (denumirea instituţiei de credit, adresa, telefonul şi numărul de la registrul comerţului), precum şi cele referitoare la încadrarea corecta în forma de proprietate şi codul fiscal/codul unic de înregistrare, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În casute se vor trece codurile care delimiteaza încadrarea instituţiei de credit.

Necompletarea pe prima pagina a formularului "Bilanţ" a datelor prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificarii instituţiei de credit şi, în consecinţa, se considera ca lucrarea nu a fost depusa, instituţia de credit fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 36 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.

Instituţiile de credit înscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia naţionala (CAEN), aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 şi 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistica nr. 601/2002 privind actualizarea Clasificarii activităţilor din economia naţionala CAEN, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002. Instituţiile de credit vor înscrie codul 6512 corespunzător clasei CAEN "Alte activităţi de intermedieri monetare".

În vederea asigurării comparabilitatii cu perioada de raportare, informaţiile cuprinse în balanţa de verificare la 30 iunie a anului precedent vor fi reclasificate conform modelelor prezentelor raportări contabile semestriale.

Datele care se raportează în formularul "Contul de profit şi pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare, iar la plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

Formularele de raportare contabila semestriala se semnează de către administratorul instituţiei de credit şi conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii de drept.

Administratorul instituţiei de credit şi conducătorul compartimentului financiar-contabil poarta răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii informaţiilor cu privire la poziţia financiară, performanta financiară, precum şi a celorlalţi indicatori cuprinşi în formularele de raportare.

Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să respecte prevederile cuprinse în prezentele norme, corelatiile dintre indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează, precum şi încadrarea în termenul de depunere la organele în drept.

Instituţiile de credit care au în subordine sucursale sau subunitati fără personalitate juridică vor verifica şi vor centraliza balantele de verificare ale acestora, întocmind raportarile contabile semestriale.

În situaţia în care operaţiunile subunitatilor proprii în străinătate au fost evidentiate în cursul perioadei atât în valută, cat şi în lei, pentru cuprinderea în raportarile contabile semestriale ale instituţiei de credit din ţara vor fi preluate ca atare soldurile şi rulajele conturilor, exprimate în lei.

Instituţiile de credit primesc de la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, prin Reţeaua de comunicaţii interbancara sau pe dischete HD/1,44 Mb fişierele cuprinzând modelele formularelor ce trebuie completate, care constituie baza pentru editarea în forma scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea în orice fel a structurii fisierelor este interzisă.

O copie a acestor fisiere, conţinând modelele formularelor, completate cu datele raportarilor contabile semestriale, se păstrează de către instituţia de credit, potrivit prevederilor art. 22 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.

Raportarile contabile semestriale listate, semnate şi stampilate vor fi însoţite de Raportul administratorului (Raportul de gestiune), care se va aproba de consiliul de administraţie în cazul instituţiilor de credit, persoane juridice române, şi de către conducerea executivă în cazul sucursalelor din România ale băncilor străine, şi se va semna în numele acestora de preşedintele consiliului şi, respectiv, de persoana imputernicita de conducerea băncii străine.

În adresa de inaintare către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi către unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau către Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov a raportarilor contabile semestriale, semnată de administratorul instituţiei de credit şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil (iar în lipsa acestora de către înlocuitorii lor de drept), se va preciza ca toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele reglementări, precum şi următoarele:

–fişierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe Reţeaua de comunicaţii interbancara sau, după caz, se afla pe dischetele ce se depun o dată cu raportarile contabile semestriale;

–întocmirea şi listarea formularelor s-a făcut pe baza fisierelor primite de instituţia de credit, iar completarea datelor şi utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucţiunilor tehnice primite de la Banca Naţionala a României.

Raportarile contabile semestriale se depun la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul fiscal/codul unic de înregistrare, raportul administratorului, precum şi o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice.

Instituţiile de credit care nu au desfăşurat activitate de la data infiintarii până la 30 iunie a anului de raportare nu întocmesc raportări contabile semestriale, urmând să depună o declaraţie pe propria răspundere la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov, care să cuprindă toate datele de identificare ale instituţiei de credit:

–denumirea completa (conform certificatului de înmatriculare);

–adresa şi numărul de telefon;

–numărul de înregistrare la registrul comerţului;

–codul fiscal/codul unic de înregistrare;

–capitalul social.

3.Termenul pentru depunerea raportarilor contabile semestriale

Depunerea raportarilor contabile semestriale sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau către Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov se va efectua până la data de 15 august a anului de raportare.

Netransmiterea fisierelor cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate raportarile contabile semestriale, precum şi nedepunerea raportarilor contabile semestriale listate, semnate şi stampilate, sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum şi prezentarea de raportări contabile semestriale care conţin date eronate sau necorelate se sancţionează conform prevederilor art. 36 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.

4.Informaţii privind completarea raportarilor contabile semestriale

Bilanţ (cod 10)

Formularul prezintă în forma sintetică elementele de activ şi de pasiv, grupate după natura, destinaţie şi lichiditate, respectiv, natura, provenienţă şi exigibilitate.

Bilanţul se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului de raportare, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiuni financiar-contabile aferente perioadei de raportare.

Modelul formularului de raportare este cel prevăzut la cap. II, concordantele între planul de conturi şi formatul bilanţului sunt cele prezentate la cap. III şi IV, iar corelatiile din cadrul formularului, precum şi dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. V.

Contul de profit şi pierdere (cod 20)

Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate şi rezultatelor financiare obţinute (profit sau pierdere).

Modelul formularului de raportare este cel prevăzut la cap. II.

Pentru completarea formularului pe randuri se fac următoarele precizări:

–datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la începutul anului. În situaţia în care au fost efectuate înregistrări prin creditul conturilor de cheltuieli sau prin debitul conturilor de venituri (operaţiuni contabile privind asocierile în participaţie, corectări prin înregistrări contabile inverse etc.), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri şi cheltuieli înainte de a fi transferate asupra contului 591 "Profit sau pierdere", cumulate de la începutul anului;

–concordantele între planul de conturi şi formatul contului de profit şi pierdere sunt cele prezentate la cap. III şi IV, iar corelatiile din cadrul formularului, precum şi dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. V.

Nota explicativa (cod 30)

Modelul formularului de raportare este cel prevăzut la cap. II, iar corelatiile din cadrul formularului, precum şi dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. V.

Pentru completarea formularului pe randuri instituţiile de credit vor avea în vedere următoarele:

I. Date privind rezultatul înregistrat

La poziţiile 101 şi 102, col. 1, instituţiile de credit care au în subordine subunitati vor înscrie cifra unu, indiferent de numărul acestora.

II. Date privind plăţile restante

Se completează de către instituţiile de credit cu sumele reprezentând plăţile restante ale acestora. Acestea se diminuează cu sumele amânate la plata şi, respectiv, reduse în conformitate cu prevederile legale.

Furnizori restanti:

Cuprind obligaţiile de plată restante faţă de furnizori, care se preiau din soldul creditor al contului 3566, conform termenelor de plată prevăzute în contracte, sau cele care depăşesc 30 de zile, dacă în contract nu s-a specificat termenul de plată.

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale:

Contribuţiile pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate:

Cuprind contribuţia restanta a instituţiei de credit şi personalului la asigurările sociale care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 35211 şi, respectiv, 35212, analitic distinct. Contribuţiile pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate: Cuprind contribuţia restanta la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 35211, analitic distinct, 35213 şi 35214*).

──────────────────

Notă *) Cont utilizat de instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificările şi completările ulterioare.

Contribuţia pentru pensia suplimentară:

Cuprinde contribuţia restanta a personalului pentru pensia suplimentară, care se preia din soldul creditor al contului 35212, analitic distinct.

Contribuţii pentru bugetul asigurărilor de şomaj:

Cuprind contribuţia restanta a instituţiei de credit şi a personalului la fondul de şomaj, care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 35221 şi, respectiv, 35222.

Alte datorii sociale:

Cuprind alte obligaţii restante reprezentând alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261).

Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri:

Cuprind obligaţiile restante faţă de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538). Obligaţii restante faţă de alţi creditori: Cuprind obligaţiile restante faţă de alţi creditori, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 162, 1762, 262, reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor din grupa 32, ale conturilor 3027, 331, 332, 333, 334, 335, 3361, 3372, 356, 3511, 3512, 3513, 3515, 3516, 35191, 341, 342, 354, 3036, 418.

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat:

Cuprind obligaţiile de plată restante faţă de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venit din orice sursa, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale:

Cuprind obligaţiile de plată restante faţă de bugetele locale (de exemplu: impozit de profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).

Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise la poziţiile 214 şi 215, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat pe anul 2003 nr. 631/2002 (buget de stat şi bugete locale), datele preluandu-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531, 35323, 3533, 3536 şi 3539.

Împrumuturi primite nerambursate la scadenta:

Cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadenta, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112, 1421, 1422, 1423, 1521, 1522, 17421, 17422, 2321, 2322, 2431, 2432 şi 30121.

Dobânzi neplătite, aferente împrumuturilor primite:

Cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldul conturilor 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127 reprezentând "Datorii ataşate".

Depozite băneşti primite nerambursate la scadenta:

Cuprind depozitele băneşti primite şi nerambursate la scadenta care se preiau din soldul conturilor 1321, 1322, 1323, 17321, 17322, 17323, 2531, 2532, 2533, 2551, 2552, 2553, 2554, 2555, 2556, 2558, 2561, 2562, 2563, 2564, 2565, 2566, 2568, 2581, 2582, 2583, 2584, 2585.

Dobânzi neplătite, aferente depozitelor băneşti primite:

Cuprind dobânzile restante aferente depozitelor băneşti primite, care se preiau din soldul conturilor 1327, 17327, 2537, 2557, 2567 şi 2587 reprezentând "Datorii ataşate".

III. Număr mediu de salariaţi

Numărul mediu de salariaţi reprezintă o medie aritmetica simpla, calculată prin împărţirea sumei efectivelor zilnice de salariaţi din semestrul I, inclusiv din zilele de repaus săptămânal, sarbatori legale şi alte zile nelucrătoare, la numărul zilelor calendaristice (181). În zilele de repaus săptămânal, sarbatori legale şi alte zile nelucrătoare se ia în calcul ca efectiv numărul salariaţilor din ziua precedenta, cu excepţia celor al căror contract individual de muncă a încetat în acea zi. În cazul în care instituţia de credit a fost înfiinţată sau şi-a încetat activitatea în cursul anului, se iau în calcul efectivele zilnice, numai pentru perioada în care a funcţionat, iar suma rezultată se împarte la numărul zilelor calendaristice aferente perioadei.

Salariaţii care nu sunt angajaţi cu o norma întreaga vor fi incluşi în numărul mediu proporţional cu timpul de lucru prevăzut în contractul individual de muncă (de exemplu, cel care lucrează jumătate din norma se ia în calculul efectivului zilnic cu 0,5; norma didactica se considera egala cu programul normal de lucru: 40 de ore/săptămâna).

Salariaţii detasati se iau în calculul numărului mediu la unitatea de la care îşi iau drepturile salariale.

IV. Încadrarea instituţiei de credit în funcţie de apartenenţa sa la un grup de societăţi

Instituţii de credit care aparţin unui grup de societăţi:

Se completează cu cifra 1 de către instituţiile de credit care aparţin unui grup de societăţi.

Celelalte instituţii de credit:

Se completează de celelalte instituţii de credit.

Capitolul IIModelele formularelor de raportare semestriala a instituţiilor de credit

JUDEŢUL __________________[][]

DENUMIREA INSTITUŢIEI FORMA DE PROPRIETATE ______________[][]

DE CREDIT: __________________ ACTIVITATEA PREPONDERENTA

ADRESA LOC: ___, sector _____ (denumire clasa CAEN)____________[][][]

STR.: _________, nr.: _______ Cod grupa CAEN __________________[][][]

TELEFONUL: ___ FAXUL: _______ CODUL FISCAL ______[][][][][][][][][][]

NUMĂRUL DIN REGISTRUL

COMERŢULUI __________________

BILANŢ

┌──┐ încheiat la data de 30 iunie _________

│10│ - mii lei -

├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐

│ │ Cod │ Sold la: │

│ ACTIV │poziţie├──────────┬─────────┤

│ │ │începutul │sfârşitul│

│ │ │ anului │perioadei│

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Casa, disponibilitati la bănci centrale │ 010 │ │ │

│Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru │ 020 │ │ │

│refinantare la băncile centrale │ │ │ │

│ - Efecte publice şi valori asimilate │ 023 │ │ │

│ - Alte titluri acceptate pentru refinantare │ 026 │ │ │

│ la băncile centrale │ │ │ │

│Creanţe asupra instituţiilor de credit │ 030 │ │ │

│ - la vedere │ 033 │ │ │

│ - alte creanţe │ 036 │ │ │

│Creanţe asupra clientelei │ 040 │ │ │

│Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix │ 050 │ │ │

│ - emisie de organisme publice │ 053 │ │ │

│ - emisie de alţi emitenti, din care: │ 056 │ │ │

│ - obligaţiuni proprii │ 058 │ │ │

│Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 060 │ │ │

│Participatii, din care: │ 070 │ │ │

│ - participatii la instituţii de credit │ 075 │ │ │

│Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, │ 080 │ │ │

│din care: │ │ │ │

│ - părţi în cadrul instituţiilor de credit │ 085 │ │ │

│Imobilizari necorporale, din care: │ 090 │ │ │

│ - cheltuieli de constituire │ 093 │ │ │

│ - fondul comercial, în măsura în care a fost │ 096 │ │ │

│ achiziţionat cu titlu oneros │ │ │ │

│Imobilizari corporale, din care: │ 100 │ │ │

│ - terenuri şi clădiri utilizate în scopul │ 105 │ │ │

│ desfăşurării activităţilor proprii │ │ │ │

│Capital subscris nevarsat │ 110 │ │ │

│Acţiuni şi părţi proprii │ 120 │ │ │

│Alte active │ 130 │ │ │

│Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri │ 140 │ │ │

│angajate │ │ │ │

│Total activ │ 150 │ │ │

└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

┌──┐

│10│ - mii lei -

│ │ Cod │ Sold la: │

│ PASIV │poziţie├──────────┬─────────┤

│ │ │începutul │sfârşitul│

│ │ │ anului │perioadei│

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Datorii privind instituţiile de credit │ 300 │ │ │

│ - la vedere │ 303 │ │ │

│ - la termen │ 306 │ │ │

│Datorii privind clientela │ 310 │ │ │

│ - depozite, din care: │ 313 │ │ │

│ - la vedere │ 314 │ │ │

│ - la termen │ 315 │ │ │

│ - alte datorii, din care: │ 316 │ │ │

│ - la vedere │ 317 │ │ │

│ - la termen │ 318 │ │ │

│Dotării constituite prin titluri │ 320 │ │ │

│ - titluri de piaţa interbancara, obligaţiuni │ 323 │ │ │

│ titluri de creanta negociabile în circulaţie │ │ │ │

│ - alte titluri │ 326 │ │ │

│Alte pasive │ 330 │ │ │

│Venituri înregistrate în avans şi datorii │ 340 │ │ │

│angajate │ │ │ │

│Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, │ 350 │ │ │

│din care: │ │ │ │

│ -provizioane pentru pensii şi obligaţii similare│ 353 │ │ │

│ - alte provizioane │ 356 │ │ │

│Datorii subordonate │ 360 │ │ │

│Capital social subscris │ 370 │ │ │

│Prime legate de capital │ 380 │ │ │

│Rezerve │ 390 │ │ │

│ - rezerve legale │ 392 │ │ │

│ - rezerve statutare sau contractuale │ 394 │ │ │

│ - rezerva generală pentru riscul de credit │ 396 │ │ │

│ - alte rezerve │ 398 │ │ │

│Rezerve din reevaluare │ 400 │ │ │

│Rezultatul raportat │ 410 │ │ │

│Rezultatul exerciţiului financiar │ 420 │ │ │

│Repartizarea profitului │ 430 │ │ │

│Total pasiv │ 440 │ │ │

┌──┐

│10│ - mii lei -

│ │ Cod │ Sold la: │

│ ELEMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI │poziţie├──────────┬─────────┤

│ │ │începutul │sfârşitul│

│ │ │ anului │perioadei│

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Datorii contingente, din care: │ 600 │ │ │

│ - acceptări şi andosari │ 603 │ │ │

│ - garanţii şi active gajate │ 606 │ │ │

│Angajamente, din care: │ 610 │ │ │

│ - angajamente aferente tranzacţiilor de │ 615 │ │ │

│ vânzare cu posibilitate de răscumpărare │ │ │ │

ADMINISTRATOR,

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnatura

şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, şi

semnatura

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

la data de 30 iunie _________

┌──┐

│20│ -mii lei-

│ │ │ Realizari aferente │

│ │ │ perioadei de │

│ │ Cod │ raportare │

│ Denumirea indicatorului │poziţie├──────────┬─────────┤

│ │ │precedenta│ curenta │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Dobânzi de primit şi venituri asimilate, │ 010 │ │ │

│din care: │ │ │ │

│ - aferente obligaţiunilor şi altor titluri │ 015 │ │ │

│ cu venit fix │ │ │ │

│Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate │ 020 │ │ │

│Venituri privind titlurile │ 030 │ │ │

│ - Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit │ 033 │ │ │

│ variabil │ │ │ │

│ - Venituri din participatii │ 035 │ │ │

│ - Venituri din părţi în cadrul societăţilor │ 037 │ │ │

│ comerciale legate │ │ │ │

│Venituri din comisioane │ 040 │ │ │

│Cheltuieli cu comisioane │ 050 │ │ │

│Profit sau pierdere neta din operaţiuni │ 060 │ │ │

│financiare │ │ │ │

│Alte venituri din exploatare │ 070 │ │ │

│Cheltuieli administrative generale │ 080 │ │ │

│ - Cheltuieli cu personalul, din care: │ 083 │ │ │

│ - Salarii │ 084 │ │ │

│ - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care:│ 085 │ │ │

│ - cheltuieli aferente pensiilor │ 086 │ │ │

│ - Alte cheltuieli administrative │ 087 │ │ │

│Corectii asupra valorii imobilizarilor │ 090 │ │ │

│necorporale şi corporale │ │ │ │

│Alte cheltuieli de exploatare │ 100 │ │ │

│Corectii asupra valorii creanţelor şi provizioa- │ 110 │ │ │

│nelor pentru datorii contingente şi angajamente │ │ │ │

│Reluari din corectii asupra valorii creanţelor │ 120 │ │ │

│şi provizioanelor pentru datorii contingente │ │ │ │

│şi angajamente │ │ │ │

│Corectii asupra valorii titlurilor transferabile │ 130 │ │ │

│care au caracter de imobilizari financiare, │ │ │ │

│a participatiilor şi a părţilor în cadrul │ │ │ │

│societăţilor comerciale legate │ │ │ │

│Reluari din corectii asupra valorii titlurilor │ 140 │ │ │

│transferabile care au caracter de imobilizari │ │ │ │

│financiare, a participatiilor şi a părţilor în │ │ │ │

│cadrul societăţilor comerciale legate │ │ │ │

│Rezultatul activităţii curente │ │ │ │

│ - Profit │ 153 │ │ │

│ - Pierdere │ 156 │ │ │

│Impozitul pe rezultatul activităţii curente │ 160 │ │ │

│Rezultatul activităţii curente după impozitare │ │ │ │

│ - Profit │ 173 │ │ │

│ - Pierdere │ 176 │ │ │

│Venituri extraordinare │ 180 │ │ │

│Cheltuieli extraordinare │ 190 │ │ │

│Rezultatul activităţii extraordinare │ │ │ │

│ - Profit │ 203 │ │ │

│ - Pierdere │ 206 │ │ │

│Impozitul pe rezultatul activităţii extraordinare│ 210 │ │ │

│Rezultatul activităţii extraordinare după │ │ │ │

│impozitare │ │ │ │

│ - Profit │ 223 │ │ │

│ - Pierdere │ 226 │ │ │

│Venituri totale │ 230 │ │ │

│Cheltuieli totale │ 240 │ │ │

│Rezultatul brut │ │ │ │

│ - Profit │ 253 │ │ │

│ - Pierdere │ 256 │ │ │

│Impozitul pe profit │ 260 │ │ │

│Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus│ 270 │ │ │

│Rezultatul net al exerciţiului financiar │ │ │ │

│ - Profit │ 283 │ │ │

│ - Pierdere │ 286 │ │ │

ADMINISTRATOR,

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnatura

şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, şi

semnatura

NOTA EXPLICATIVA

30 I DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT	-mii lei- Cod poziţie	Număr unităţi	Sume
A	B	1	2
Unităţi care au înregistrat profit	101
Unităţi care au înregistrat pierdere	102

	Cod	Total	din care:
	poziţie	col.
II. DATE PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE		2+3	Pentru	Pentru
			acti-	acti-
			vita-	vita-
			tea	tea de
			curen-	inves-
			ta	titii
A	B	1	2	3
PLATI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la
216+221+222+227), din care:	201
Furnizori restanti - TOTAL (poz. 203 la 205), din care:	202
- peste 30 zile	203
- peste 90 zile	204
- peste 1 an	205
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale- TOTAL (poz. 207 la 211), din care;	206
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate	207
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate	208
- contribuţia pentru pensia suplimentară	209
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor de şomaj	210
- alte datorii sociale	211
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri	212
Obligaţii restante faţă de alţi creditori	213
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat	214
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale	215
Împrumuturi primite nerambursate la scadenta TOTAL (poz. 217 la 220), din care:	216
- restante până la 30 zile	217
- restante după 30 zile	218
- restante după 90 zile	219
- restante după 1 an	220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite	221
Depozite băneşti primite nerambursate la scadenta - TOTAL (poz. 223 la 226), din care:	222
- restante până la 30 zile	223
- restante după 30 zile	224
- restante după 90 zile	225
- restante după 1 an	226
Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite	227

30 III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAŢI	-mii lei- Cod poziţie	30 iunie an prece- dent	30 iunie an curent
A	B	1	2
Număr mediu de salariaţi	301

IV. ÎNCADRAREA INSTITUŢIEI DE CREDIT ÎN FUNCŢIE DE APARTENENŢA SA LA UN GRUP DE SOCIETĂŢI	Cod poziţie	Nr. unităţi
A	B	1
Instituţii de credit care aparţin unui grup de societăţi	401
Celelalte instituţii de credit	402

ADMINISTRATOR,

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnatura

şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, şi

semnatura

Capitolul IIIConcordantele între planul de conturi al instituţiilor de credit care aplica reglementările contabile armonizate cu formatul bilanţului şi contului de profit şi pierdere

BILANŢ

COD POZIŢIE	PLAN DE CONTURI
ACTIV
010 - Casa, disponibilitati la bănci centrale	101 + 109 + 1111 - ex. 1911
023 - Efecte publice şi valori asimilate	30211 + 30251 + 30261 + 30311 + + 30351 - 39111 + 30411 + 30451 - - 39121 + ex.3811 + ex.3821 - - ex.399
033 - Creanţe asupra instituţiilor de credit la vedere	1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511 + + ex.1611 + ex.1811 + ex.1821 - - ex.1911 + ex.2011 + ex.2811 + + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111 + ex. 3811 + ex.3821 - ex. 399
036 - Creanţe asupra instituţiilor de credit alte creanţe	1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 + + 1413 + 1512 + ex.1611 + ex.1811 + + ex.1821 - ex.1911 + ex.30111 + + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + + ex.402 + ex.4811 + ex.4821 - ex. 499
040 - Creanţe asupra clientelei	2011 + 2021 + 2031 + 2041 + 2051 + + 2052 + 2061 + 2311 + 2312+ 2411 + + 2412 + 2611 + 2811 + 2821 - 2911 + + ex.2511 + ex.30111 + ex.3811 + + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + + ex.4811 + ex.4821 - ex.499
050 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix	30212 + 30252 + 30262 + 30312 + + 30352 - 39112 + 30412 + 30452 + + ex.3799 - 39122 + ex.3811 + + ex.3821 - ex.399
058 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix emise de alţi emitenti, din care: obligaţiuni proprii	ex. 3799
060 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil	30213 + 30253 + 30263 + 30313 + + 30353 - 39113 + ex.3811 + ex.3821 - - ex.399 + 413 + ex.415 - - ex.491
070 - Participatii	412 + ex.415 - ex.491
075 - Participatii participatii la instituţii de credit	4121 + ex.415 - ex.491
080 - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate	411 + ex.415 - ex.491
085 - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate părţi în cadrul instituţiilor de credit	4111 + ex.415 - ex.491
090 - Imobilizari necorporale	431 + 433 + 441 + 451 - 4611 - 4621 - - 49211 - 4922 - 4924
093 - Imobilizari necorporale cheltuieli de constituire	4412 - 46112
096 - Imobilizari necorporale fondul comercial, în măsura în care a fost achiziţionat cu titlu oneros	44111 - 46111 - 49221 - 44112
100 - Imobilizari corporale	432 + 434 + 442 + 452 - 4612 - 4622 - - 49212 - 4923 - 4925
105 - Imobilizari corporale terenuri şi clădiri utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii	44211 + 4422 - 46122 - ex.49231 - 49232
110 - Capital subscris nevarsat	508
120 - Acţiuni şi părţi proprii	30214 + 30254 + 30264 + 30314 + + 30354 - 39114
130 - Alte active	ex. 333(solduri debitoare) + 3362 + 341(sold debitor) + 3514 + 35192 + + 35262 + 35324 + 35326 +35328(sold debitor) + 3534 + 35392 +3551 + 3552 + + 3556 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + + 368 + 3712 + ex.372(solduri debitoare) + ex. 373(solduri debitoare) + + ex.3799 + ex.3811 + ex.3821 - 393 - - ex.399 + 421 + 3521(sold debitor) - 3522(sold debitor) + 3531 (sold debitor) + 3533(sold debitor) + + 3536(sold debitor)+ + 3538(sold debitor)
140 - Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate	1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + + 1617 + 1812 + 1817 + 1822 + 1827 - - 1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 + + 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 + + 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - - 2912 + 30117 + 30257 + 30371 + + 30372 + 30373 + 30374 + 30471 + + 30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 + + 378 + 37911 + 37921 + 3812 + 3817 + + 3822 + 3827 - ex.399 + 407 + 417 + + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - ex.499
PASIV
303 - Datorii privind instituţiile de credit la vedere	1122 + 122 + 1321 + 1421 + 1521 + + ex.1621 + ex.30121
306 - Datorii privind instituţiile de credit la termen	1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 + + 1423 + 1522 + ex.1621 + ex.30121
314 - Datorii privind clientela depozite la vedere	2531 + ex.2542
315 - Datorii privind clientela depozite la termen	2532 + 2533 + ex.2542 + ex.2551 + + ex.2552 + ex.2553 + ex.2554 + + ex.2555 + ex.2556 + ex.2558 + + ex.2561 + ex.2562 + ex.2563 + + ex.2566 + ex.2568 + ex.2564 + + ex.2565 + ex.2581 + ex.2582 + + ex.2583 + ex.2584 + ex.2585
317 - Alte datorii privind clientela la vedere	2321 + 2431 + ex.2511 + 25211 + + ex.2551 + ex.2552 + ex.2553 + + ex.2554 + ex.2555 + ex.2556 + + ex.2558 + ex.2561 + ex.2562 + + ex.2563 + ex.2564 + ex.2565 + + ex.2566 + ex.2568 + ex.2581 + + ex.2582 + ex.2583 + ex.2584 + + ex.2585 + ex.2621 + ex.30121
318 - Alte datorii privind clientela la termen	25212 + 2322 + 2432 + ex.2621 + + ex.30121
320 - Datorii constituite prin titluri	2541 + 3211 + 3221 + 3251 + 3261
330 - Alte pasive	30271 + 30272 + 3036 + 331 + 332 + + ex.333(solduri creditoare) + 334 + + 335 + 3361 + 341(sold creditor) + + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + + 35191 + 3521(sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531(sold creditor) + 35323 + 35327 + 35328 (sold creditor) + 3533(sold creditor) + 3536(sold creditor) + 3538(sold creditor) + 35391 + + 354 + 3561 + + 3562 + 3566 + 3716 + ex.372 (solduri creditoare) + ex.373(solduri creditoare) + ex.3799(solduri creditoare) + + 418 + 542
340 - Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate	1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 + + 1627 + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 + + 2537 + 2547 + 2557 + 2567 + 2587 + + 2627 + 30127 + 30277 + 3217 + + 3227 + 3257 + 3267 + 3372 + 3567 + + 376 + 377 + 37912 + 37922 + 537 + + 5411 - 5412
353 - Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare	552
356 - Alte provizioane	551 + 553 + 554 + 555 + 559
360 - Datorii subordonate	531 + 532
370 - Capital social subscris	501 + 502
380 - Prime legate de capital	511
392 - Rezerve legale	512
394 - Rezerve statutare sau contractuale	513
396 - Rezerva generală pentru riscul de credit	514
398 - Alte rezerve	515 + 518 + 519
400 - Rezerve din reevaluare	516
410 - Rezultatul reportat	581
420 - Rezultatul exerciţiului financiar	591
430 - Repartizarea profitului	592
ELEMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI
600 - Datorii contingente	911 + 913 + 953 + 9591 + 981
603 - Acceptări şi andosari	ex.911 + 91314 + 9139 + ex.981
606 - Garanţii şi active gajate	ex.911 + 953 + 9591 + ex.981
610 - Angajamente	901 + 903 + 921
615 - Angajamente aferente tranzac- tiilor de vânzare cu posibili- tate de răscumpărare	9211

*)Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor

Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de

Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul

ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a

României nr. 1.982/5/2001, cu modificările şi completările ulterioare.

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

COD POZIŢIE	PLAN DE CONTURI
010 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate	7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + + 7017 + 7018 + ex.7037 + 7038 + + 7051 + 7052 + 7058 + 7021 + 7071 + + 7072 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + + 7028 + 7031 + 70331 + 7034 + 7036
015 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate aferente obligatiu- nilor şi altor titluri cu venit fix	70331 + 7034 + ex.7037 + ex.7038 + + ex.7051 + ex.7052 + ex.7058
020 - Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate	6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + + 6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + + 6025 + 6026 + 6027 + 6028 + 6031 + + 60342 + 6036 + ex.6037 + 605 + + 6071 + 6072
030 - Venituri privind titlurile	70333 + 7053
033 - Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit variabil	70333 + ex.7053
035 - Venituri din participatii	ex.7053
037 - Venituri din părţi în cadrul societăţilor comerciale legate	ex.7053
040 - Venituri din comisioane	7019 + 7029 + 7039 + 7069 + 70749 + 708
050 - Cheltuieli cu comisioane	6019 + 6029 + 6039 + 6069 + 60749 + 608
060 - Profit sau pierdere neta din operaţiuni financiare	7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 70742 + + 76311 + ex.7637 - 6032 - 6061 - - 66311 - 60336 - 60741 - 60742 - - ex.6637
070 - Alte venituri din exploatare	7077 + 709 + 741 + 742 + 743 + 7461 + + 747 + 7491 + 7492 + 7494 + 7495 + + 7499 + 74931 + 74932 + 74936 + + ex.765 + 769 + 781
083 - Cheltuieli cu personalul	611 + 612 + 617 - 74933 - 74934
084 - Salarii	611 - 74933
085 - Cheltuieli cu asigurările sociale	612 - 74934
086 - Cheltuieli aferente pensiilor	6121
087 - Alte cheltuieli administrative	631 + 632 + 633 + 634 + 635
090 - Corectii asupra valorii imobilizarilor necorporale şi corporale	651 + 652 + 6642 - 7642 - 766
100 - Alte cheltuieli de exploatare	60331 + 60341 + 6077 + 609 + 627 + + 641 + 642 + 643 + 6461 + 649 + + ex.665 + 669 - 74935
110 - Corectii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente	661 + 662 + 6633 + ex.6637 + 6647 + + ex.665 + 667 + 668
120 - Reluari din corectii asupra valorii creanţelor şi provi- zioanelor pentru datorii contingente şi angajamente	761 + 762 + 7633 + ex.7637 + 7647 + + ex.765 + 767
130 - Corectii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizari financiare, a participatiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate	6462 + 66312 + 6641
140 - Reluari din corectii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizari financiare, a participatiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate	7462 + 76312 + 7641
160 - Impozitul pe rezultatul activităţii curente	ex.691 - ex.791
180 - Venituri extraordinare	771
190 - Cheltuieli extraordinare	671
210 - Impozitul pe rezultatul activităţii extraordinare	ex.691 - ex.791
260 - Impozitul pe profit	691 - 791
270 - Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus	699

Capitolul IVConcordantele între planul de conturi bancar cu formatul bilanţului şi contului de profit şi pierdere

BILANŢ

COD POZIŢIE	PLAN DE CONTURI
ACTIV
010 - Casa, disponibilitati la bănci centrale	101 + 109 + 1111 + 1711 - ex. 1911
023 - Efecte publice şi valori asimilate	30211 + 30251 + 30261 + 30311 + + 30351 - 39111 + 30411 + 30451 ± ± 30461 - 39121 + ex.3811 + ex.3821 - - ex.399
033 - Creanţe asupra instituţiilor de credit la vedere	1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511 + + ex.1611 + 17311 + 17411 + ex. 17611 + + ex. 17811 + ex. 17821 + ex. 1811 + + ex. 1821 - ex. 1911 + ex. 2011 + + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + + ex. 30111 + ex. 3811 + ex. 3821 - - ex.399
036 - Creanţe asupra instituţiilor de credit alte creanţe	1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 + + 1413 + 1512 + ex.1611 + 17312 + + 17313 + 17412 + ex.17611 + ex.17811 + + ex.17821 + ex.1811 + ex.1821 - - ex.1911 + ex.30111 + + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + + ex.402 + ex.4811 + ex.4821 - ex. 499
040 - Creanţe asupra clientelei	ex.2011 + 2021 + 2031 + 2041 + 2051 + + 2052 + 2061 + 2311 + 2312 + 2411 + + 2412 + 2611 + ex.2811 + ex.2821 - - ex.2911 + + ex.2511 + ex.30111 + ex.3811 + + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + + ex.4811 + ex.4821 - ex.499
050 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix	30212 + 30252 + 30262 + 30312 + + 30352 - 39112 + 30412 + 30452 ± ± 30462 + ex.3799 - 39122 + ex.3811 + + ex.3821 - ex.399
058 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix emise de alţi emitenti, din care: obligaţiuni proprii	ex.3799
060 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil	30213 + 30253 + 30263 + 30313 + + 30353 - 39113 + ex.3811 + ex.3821 - - ex.399 + 413 ± ex.414 + ex.415 - - ex.491
070 - Participatii	412 ± ex.414 + ex.415 - ex.491
075 - Participatii participatii la instituţii de credit	4121 ± ex.414 + ex.415 - ex.491
080 - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate	411 ± ex.414 + ex.415 - ex.491
085 - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate părţi în cadrul instituţiilor de credit	4111 ± ex.414 + ex.415 - ex.491
090 - Imobilizari necorporale	431 + 441 + 451 - 4611 - 4621 - 49211 - - 49211 - 49231
093 - Imobilizari necorporale cheltuieli de constituire	4412 - 46112
096 - Imobilizari necorporale fondul comercial, în măsura în care a fost achiziţionat cu titlu oneros	4411 - 46111 - ex.49221
100 - Imobilizari corporale	432 + 442 + 452 - 4612 - 4622 - - 49212 - 49222 - 49232
105 - Imobilizari corporale terenuri şi clădiri utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii	44211 + 44222 - 46122 - ex.49222
110 - Capital subscris nevarsat	508
120 - Acţiuni şi părţi proprii	30214 + 30254 + 30264 + 30314 + + 30354 - 39114
130 - Alte active	ex. 333(solduri debitoare) + 3362 + 341(sold debitor) + 342(sold debitor) + + 3514 + 35192 + + 35262 + 35324 + 35326 + 35328(sold debitor) + 3534 + 35392 + 3551 + 3552 + + 3556 + 361 + 362 + 363 - 364 + 365 + + 367 + 368 + 3712 + ex.372(solduri debitoare) + ex. 373(solduri debitoare) + ex.3799 + + ex.3811 + ex.3821 - 393 - ex.399 + + 421 ± 424 + 3521(sold debitor) + 3522(sold debitor) + 3531 (sold debitor) + + 3533(sold debitor) + 3536(sold debitor) + 3538(sold debitor) + 35394
140 - Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate	1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + + 1617 + 17171 + 17317 + 17417 + + 17617 + 17812 + 17817 + 17822 + + 17827 + 1812 + 1817 + 1822 + 1827 - - 1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 + + 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 + + 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - - 2912 + 30117 + 30257 + 30371 + + 30372 + 30373 + 30374 + 30471 + + 30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 + + 378 + 37911 + 37921 + 3812 + 3817 + + 3822 + 3827 - - ex.399 + 407 + 417 + 4812 + 4817 + + 4822 + 4827 - ex.499
PASIV
303 - Datorii privind instituţiile de credit la vedere	1122 + 122 + 1321 + 1421 + 1521 + + ex.1621 + 1712 + 17321 + 17421 + + ex.17621 + ex.30121
306 - Datorii privind instituţiile de credit la termen	1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 + + 1423 + 1522 + ex.1621 + 17322 + + 17323 + 17422 + ex.17621 + ex.30121
314 - Datorii privind clientela depozite la vedere	2531 + ex.2542
315 - Datorii privind clientela depozite la termen	2532 + 2533 + ex.2542 + ex.2551 + + ex.2552 + ex.2553 + ex.2554 + + ex.2555 + ex.2556 + ex.2558 + + ex.2561 + ex.2562 + ex.2563 + + ex.2564 + ex.2565 + ex.2566 + + ex.2568 + ex.2581 + ex.2582 + + ex.2583 + 2584 + 2585
317 - Alte datorii privind clientela la vedere	2321 + 2431 + ex.2511 + 25211 + + ex.2551 + ex.2552 + ex.2553 + + ex.2554 + ex.2555 + ex.2556 + + ex.2558 + ex.2561 + ex.2562 + + ex.2563 + ex.2564 + ex.2565 + + ex.2566 + ex.2568 + ex.2581 + + ex.2582 + ex.2583 + ex.2584 + + ex.2685 + ex.2621 + ex.30121
318 - Alte datorii privind clientela la termen	25212 + 2322 + 2432 + ex.2621 + + ex.30121
320 - Datorii constituite prin titluri	2541 + 3211 + 3221 + 3251 + 3261
330 - Alte pasive	30271 + 30272 + 3036 + 331 + 332 + + ex.333(solduri creditoare) + 334 + + 335 + 3361 + 341(sold creditor) + + 342(sold creditor) + + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + + 35191 + 3521(sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531(sold creditor) + 35323 + 35327 + 35328 (sold creditor) + 3533(sold creditor) + 3536(sold creditor) + 3538(sold creditor) + 35391 + 35393 + 354 + + 3561 + 3562 + 3566 + 3716 + ex.372 (solduri creditoare) + ex.373(solduri creditoare) + ex.3799(solduri creditoare) + 418 + 542
340 - Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate	1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 + + 1627 + 17172 + 17327 + 17427 + + 17627 + 2327 + 2437 + 25172 + + 2527 + 2537 + 2547 + 2557 + 2567 + + 2587 + 2627 + 30127 + 30277 + 3217 + + 3227 + 3257 + 3267 + 3372 + 3567 + + 376 + 377 + 37912 + 37922 + 537 + + 5411 - 5412
353 - Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare	552 + 561
356 - Alte provizioane	551 + 553 + 559
360 - Datorii subordonate	531 + 532
370 - Capital social subscris	501 + 502 ± 503
380 - Prime legate de capital	511
392 - Rezerve legale	512
394 - Rezerve statutare sau contractuale	513
396 - Rezerva generală pentru riscul de credit	514
398 - Alte rezerve	515 + 518 + 519
400 - Rezerve din reevaluare	516
410 - Rezultatul reportat	581
420 - Rezultatul exerciţiului financiar	591
430 - Repartizarea profitului	592
ELEMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI
600 - Datorii contingente	911 + 913 + 953 + 9591 + 981
603 - Acceptări şi andosari	ex.911 + 91314 + 9139 + ex.981
606 - Garanţii şi active gajate	ex.911 + 953 + 9591 + ex.981
610 - Angajamente	901 + 903 + 921
615 - Angajamente aferente tranzac- tiilor de vânzare cu posibili- tate de răscumpărare	9211

*)Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de

utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul

finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României

nr. 1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare.

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

COD POZIŢIE	PLAN DE CONTURI
010 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate	7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + + 70161 + 70162 + 70163 + 70164 + + 70168 + 7017 + 7018 + ex.7037 + 7038 + 7051 + 7052 + 7058 + 7021 + 7071 + + 7072 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + + 7028 + 7031 + 70331 + 7034 + 7036
015 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate aferente obligatiu- nilor şi altor titluri cu venit fix	70331 + 7034 + ex.7037 + ex.7038 + + ex.7051 + ex.7052 + ex.7058
020 - Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate	6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + + 6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + + 6025 + 6026 + 6027 + 6028 + 6031 + + 60342 + 6036 + ex.6037 + 605 + + 6071 + 6072
030 - Venituri privind titlurile	70333 + 7053
033 - Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit variabil	70333 + ex.7053
035 - Venituri din participatii	ex.7053
037 - Venituri din părţi în cadrul societăţilor comerciale legate	ex.7053
040 - Venituri din comisioane	70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7069 + + 70749 + 708
050 - Cheltuieli cu comisioane	60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6069 + + 60749 + 608
060 - Profit sau pierdere neta din operaţiuni financiare	7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 70742 + 76311 + ex.7637 - 6032 - 6061 - 66311 - - 60336 - 60741 - 60742 - ex.6637
070 - Alte venituri din exploatare	7077 + 709 + 741 + 742 + 743 + 7461 + + 747 + 7491 + 7492 + ex.7493 + 7494 + + 7495 + 7499 + ex.765 + 766 + 781
083 - Cheltuieli cu personalul	611 + 612 + 617 - ex.7493
084 - Salarii	611 - ex.7493
085 - Cheltuieli cu asigurările sociale	612 - ex.7493
086 - Cheltuieli aferente pensiilor	6121
087 - Alte cheltuieli administrative	631 + 632 + 633 + 634 + 635
090 - Corectii asupra valorii imobilizarilor necorporale şi corporale	651 + 652 + 6642 - 7642
100 - Alte cheltuieli de exploatare	60331 + 60341 + 6077 + 609 + 621 + 627 + 641 + 642 + 643 + 6461 + 649 + + ex.665 + 666 - ex.7493
110 - Corectii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente	661 + 662 + 6633 + ex.6637 + 6647 + + ex.665 + 667 + 668
120 - Reluari din corectii asupra valorii creanţelor şi provi- zioanelor pentru datorii contingente şi angajamente	761 + 762 + 7633 + ex.7637 + 7647 + + ex.765 + 767
130 - Corectii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizari financiare, a participatiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate	6462 + 66312 + 6641
140 - Reluari din corectii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizari financiare, a participatiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate	7462 + 76312 + 7641
160 - Impozitul pe rezultatul activităţii curente	ex.691
180 - Venituri extraordinare	771 + 773 + 777
190 - Cheltuieli extraordinare	671 + 673 + 677
210 - Impozitul pe rezultatul activităţii extraordinare	ex.691
260 - Impozitul pe profit	691

Capitolul VControlul raportarilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit

A. Corelatii din cadrul formularelor de raportare contabila semestriala

Bilanţ (cod 10)

020 = 023 + 026

030 = 033 + 036

050 = 053 + 056

300 = 303 + 306

310 = 313 + 316

313 = 314 + 315

316 = 317 + 318

320 = 323 + 326

350 = 353 + 356

390 = 392 + 394 + 396 + 398

150 = 440

Contul de profit şi pierdere (cod 20)

030 = 033 + 035 + 037

080 = 083 + 087

153 = 010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100

–110 + 120 - 130 + 140, dacă (010 - 020 + 030 + 040 - 050

± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) ≥ 0

156 = - (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100

–110 + 120 - 130 + 140), dacă (010 - 020 + 030 + 040 - 050

± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) < 0

173 = 153 - 156 - 160, dacă (153 - 156 - 160) ≥ 0

176 = - (153 - 156 - 160), dacă (153 - 156 - 160) < 0

203 = 180 - 190, dacă (180 - 190) ≥ 0

206 = - (180 - 190), dacă (180 - 190) < 0

223 = 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210) ≥ 0

226 = - (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210) < 0

253 = 230 - 240, dacă (230 - 240) ≥ 0

256 = - (230 - 240), dacă (230 - 240) < 0

283 = 253 - 256 - 260 - 270, dacă (253 - 256 - 260 - 270) ≥ 0

286 = - (253 - 256 - 260 - 270), dacă (253 - 256 - 260 - 270) < 0

Nota explicativa (cod 30)

I. Date privind rezultatul înregistrat

101 + 102 col. 1 = 1

II. Date privind plăţile restante

col. 1 = col. 2 + col. 3

201 col. 1, 2 şi 3 = 202 + 206 + 212 la 216 + 221 + 222

227 col. 1, 2 şi 3

202 col. 1, 2 şi 3 = 203 la 205 col. 1, 2 şi 3

206 col. 1, 2 şi 3 = 207 la 211 col. 1, 2 şi 3

216 col. 1, 2 şi 3 = 217 la 220 col. 1, 2 şi 3

222 col. 1, 2 şi 3 = 223 la 226 col. 1, 2 şi 3

B. Corelatii dintre formularele de raportări contabile semestriale ale instituţiilor de credit

──────────────────────────────────────────────────────────────────────

Formular cod 10 Relaţia Formular cod 20

coloana 2 coloana 2

420 = 283 sau 286

Formular cod 20 Formular cod 30

coloana 2 coloana 2

283 = 101

286 = 102

Capitolul VINomenclator - forme de proprietate

CODUL DENUMIREA

10 PROPRIETATE DE STAT

11 Regii autonome

12 Societăţi comerciale cu capital integral de stat

13 Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi

comerciale sau regii autonome

14 Companii şi societăţi naţionale

20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat)

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)

21 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin

22 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi

străin

23 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton

24 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)

25 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin

26 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi

străin

27 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton

28 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin

30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ

(cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat

străin, societăţi agricole)

31 Societăţi comerciale în nume colectiv

32 Societăţi comerciale în comandită simpla

33 Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni

34 Societăţi comerciale pe acţiuni

35 Societăţi comerciale cu răspundere limitată

36 Societăţi agricole

37 Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul

anului de raportare

40 PROPRIETATE COOPERATISTA

41 Cooperative de consum

42 Cooperative meşteşugăreşti

43 Cooperative şi asociaţii agricole netransformate

44 Cooperative de credit

50 PROPRIETATE OBSTEASCA

(societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor

politice şi obşteşti)