Ordin nr. 41 din 14 ianuarie 2014

Ţinând cont de condiţionalităţile cuprinse în Aranjamentul stand-by de tip preventiv încheiat cu Fondul Monetar Internaţional,

având în vedere dispoziţiile art. 12 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013 privind întărirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unităţile administrativ-teritoriale sunt acţionari unici ori majoritari sau deţin direct ori indirect o participaţie majoritară, precum şi dispoziţiile art. 58 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernanţa corporativă a întreprinderilor publice, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 15 alin. (3^1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 96/2012 privind stabilirea unor măsuri de reorganizare în cadrul administraţiei publice centrale şi pentru modificarea unor acte normative, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 71/2013, cu modificările şi completările ulterioare,

viceprim-ministrul, ministrul finanţelor publice, şi ministrul delegat pentru buget emit următorul ordin:

Articolul 1

Prevederile prezentului ordin se aplică operatorilor economici care sunt organizaţi şi funcţionează în baza Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale, cu modificările ulterioare, şi a Legii societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, până la radierea acestora din registrul comerţului, după cum urmează:

a)regiilor autonome înfiinţate de stat şi societăţilor/companiilor naţionale, societăţilor şi filialelor acestora la care ponderea cumulată a capitalului deţinut de stat este de peste 50% inclusiv;

b)regiilor autonome înfiinţate de unităţile administrativ-teritoriale şi societăţilor comerciale la care ponderea cumulată a capitalului deţinut de una sau mai multe unităţi administrativ-teritoriale este de peste 50% inclusiv;

c)societăţilor şi regiilor autonome la care persoanele juridice menţionate la lit. a) şi b) sau instituţiile publice centrale ori locale sunt acţionari unici sau deţin direct ori indirect o participaţie majoritară, după caz;

d)institutelor naţionale de cercetare-dezvoltare organizate potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare, altele decât cele care funcţionează ca instituţii publice.

Articolul 2

(1)Operatorii economici prevăzuţi la art. 1 au obligaţia transmiterii periodice a indicatorilor economico-financiari cuprinşi în anexele nr. 1-7, care fac parte integrantă din prezentul ordin.

(2)Transmiterea datelor se face exclusiv utilizând formularul S1001 şi serviciile portalului e-guvernare.ro. Formularul S1001 se semnează cu semnătura electronică.

(3)Operatorii economici, prevăzuţi la art. 1, au obligaţia de a întreprinde toate demersurile necesare pentru a asigura în timp util posesia şi valabilitatea semnăturii electronice.

(4)Pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice se publică spre consultare ghidul de completare şi transmitere a formularului S1001.

Articolul 3

(1)Listele operatorilor economici prevăzuţi la art. 1 se actualizează şi se publică pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.gov.ro, astfel:

a)lista A - lista operatorilor economici monitorizaţi trimestrial, care funcţionează la nivelul administraţiei publice centrale;

b)lista B - lista operatorilor economici monitorizaţi trimestrial, care funcţionează la nivelul administraţiei publice locale;

c)lista C - lista operatorilor economici monitorizaţi lunar, nominalizaţi în Memorandumul tehnic de înţelegere, operatori care funcţionează la nivelul administraţiei publice centrale;

d)lista D - lista operatorilor economici reclasificaţi în sectorul administraţiei publice. Lista D se va actualiza anual în luna septembrie, iar în cazul în care există operatori economici care apar pentru prima dată pe listă, aceştia vor efectua prima raportare pe 25 ianuarie anul următor pentru perioada de raportare 1 ianuarie-31 decembrie anul precedent.

(2)Operatorii economici, care se regăsesc în mai multe liste, vor raporta datele de fiecare dată, la termenele prevăzute la art. 4, corespunzător anexelor respective.

(3)Operatorii economici care nu se regăsesc în listele prevăzute la alin. (1) lit. a) sau b) dar care îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 1 au obligaţia înştiinţării organului fiscal competent în vederea transmiterii către Ministerul Finanţelor Publice a datelor de identificare pentru actualizarea bazei de date S1001. (4) Direcţiile generale regionale ale finanţelor publice şi a municipiului Bucureşti, administraţiile judeţene ale finanţelor publice, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili urmăresc:

a)actualizarea listei prevăzute la alin. (1) lit. b) prin transmiterea la Ministerul Finanţelor Publice a datelor de identificare ale noilor operatori economici care urmează să aplice prezentul ordin, precum şi a modificărilor de stare a operatorilor economici deja existenţi în această listă;

b)transmiterea datelor cuprinse în anexele nr. 6 şi 7 pentru operatorii economici prevăzuţi la alin. (1) lit. b).

Articolul 4

(1)Anexele nr. 1-5 se raportează la Ministerul Finanţelor Publice de către operatorii economici prevăzuţi la art. 3 alin. (1) lit. d), astfel:

a)lunar, datele prevăzute în anexele nr. 1, 2, 3 şi 5 - în termen de 25 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare;

b)trimestrial, datele prevăzute în anexa nr. 4 - în termen de 25 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare;

c)anual, date preliminate pentru anul precedent - până la 25 ianuarie anul curent;

d)anual, date revizuite - până la 5 martie anul curent, conform ultimelor informaţii privind datele contabile pentru anul precedent;

e)anual, date finale pentru anul precedent - până la 25 mai anul curent, pe baza situaţiilor financiare anuale întocmite potrivit Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

(2)Prima raportare a datelor prevăzute la alin. (1) se va efectua până la data de 25 ianuarie 2014, pentru perioada de raportare 1 ianuarie - 31 decembrie 2013. (3) Datele revizuite, transmise conform prevederilor alin. (1) lit. d), se confruntă cu cele din situaţiile financiare anuale. În situaţia unor abateri semnificative între raportările revizuite şi cele finale, se vor transmite, în termen de 5 zile de la încheierea raportărilor finale, explicaţii privind cauzele acestor abateri.

(4)În scopul prelucrării statistice şi transmiterii, la EUROSTAT, a datelor raportate de operatorii economici prevăzuţi la art. 3 alin. (1), orice nelămurire avută asupra datelor transmise va fi clarificată ulterior, telefonic şi/sau pe cale informatică.

Articolul 5

(1)Anexele nr. 6 şi 7 se raportează la Ministerul Finanţelor Publice de către operatorii economici prevăzuţi la art. 1, astfel:

a)lunar, date preliminate - în termen de 25 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare, numai de către operatorii economici prevăzuţi la art. 3 alin. (1) lit. c);

b)trimestrial, date preliminate - în termen de 25 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare, de către operatorii economici prevăzuţi la art. 3 alin. (1) lit. a) şi b);

c)semestrul I, date finale - până la 25 august anul curent, de către operatorii economici prevăzuţi la art. 3 alin. (1) lit. a) şi b). Datele finale trebuie să fie în concordanţă cu cele din raportările contabile semestriale, întocmite potrivit Legii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

d)anual, date finale - până la 25 mai anul curent, de către operatorii economici prevăzuţi la art. 3 alin. (1) lit. a) şi b). Datele finale trebuie să fie în concordanţă cu cele din situaţiile financiare anuale întocmite potrivit Legii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

(2)Operatorii economici nou-înfiinţaţi transmit datele la prima raportare obligatorie după data înfiinţării.

(3)Toate raportările conţin date cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare.

(4)Prima raportare a datelor prevăzute la alin. (1) se va efectua până la data de 25 ianuarie 2014, pentru perioada de raportare 1 ianuarie - 31 decembrie 2013.

Articolul 6

Nerespectarea prevederilor art. 4 şi 5 se sancţionează conform dispoziţiilor legale în vigoare.

Articolul 7

(1)În vederea respectării prevederilor art. 58 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernanţa corporativă a întreprinderilor publice, cu modificările şi completările ulterioare, Ministerul Finanţelor Publice elaborează o machetă cu indicatorii economico-financiari, care se completează de către operatorii economici prevăzuţi la art. 1. (2) Modelul machetei prevăzute la alin. (1) se publică pe pagina proprie de internet a Ministerului Finanţelor Publice până la data de 1 aprilie a anului curent pentru raportul anului precedent.

(3)Operatorii economici prevăzuţi la art. 1 transmit datele potrivit machetei prevăzute la alin. (1), pentru centralizare, autorităţilor publice tutelare, pentru a sta la baza întocmirii rapoartelor anuale ale acestora, precum şi la baza întocmirii raportului anual de către Ministerul Finanţelor Publice.

(4)Autorităţile publice tutelare ale operatorilor economici prevăzuţi la art. 1 vor transmite către Ministerul Finanţelor Publice datele centralizate, conform alin. (3), până în data de 10 iunie a anului curent pentru raportul anului precedent.

Articolul 8

(1)La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.443/2011 privind reglementarea procedurii de raportare a indicatorilor economico-financiari de către operatorii economici reclasificaţi în sectorul administraţiei publice şi de raportare a unor indicatori economico-financiari prevăzuţi în bugetele de venituri şi cheltuieli ale operatorilor economici cu capital sau patrimoniu integral ori majoritar de stat, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 618 din 31 august 2011, cu modificările şi completările ulterioare.

(2)Direcţia generală de sinteză a politicilor bugetare, Direcţia generală de legislaţie şi reglementare în domeniul activelor statului, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

(3)Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Viceprim-ministru,

ministrul finanţelor publice,

Daniel Chiţoiu

p. Ministrul delegat pentru buget,

Gheorghe Gherghina,

secretar de stat

Bucureşti, 14 ianuarie 2014.

Nr. 41.

Anexa 1

DATE

privind rezultatele financiare pe perioada .......

–lei -

Anexa 2

Unitatea:

[] Date preliminare

[] Date revizuite

[] Date finale

DATE

privind stocurile şi subvenţii pentru

investiţii pe perioada ..................

–lei -

┌───┬────────────────────────────────────────────────┬───┬───────────────────┐

│ │ │Nr.│ Sold la │

│ │ │rd.├─────────┬─────────┤

│ │ │ │începutul│sfârşitul│

│ │ │ │anului │perioadei│

├───┼────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤

│ │ A │ B │ 1 │ 2 │

├───┼────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤

│ I │ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │

│ │STOCURI │ │ │ │

├───┼────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤

│ │Materii prime şi materiale consumabile │ │ │ │

│ │(ct. 301 + 3021 + 3022 + 3023 + 3024 + 3025 + │ │ │ │

│ │3026 + 3028 + 303 +/- 308 + 351 + 358 + 381 +/- │ │ │ │

│ │388 - 391 - 3921 - 3922 - 3951 - 3958 - 398) │ 1 │ │ │

├───┼────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤

│ │Producţia în curs de execuţie │ │ │ │

│ │(ct. 331 + 332 + 341 +/- 3481 + 3541 - 393 - │ │ │ │

│ │3941 - 3952) │ 2 │ │ │

├───┼────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤

│ │Produse finite şi mărfuri │ │ │ │

│ │(ct. 345 + 346 +/- 3485 +/- 3486 + 3545 + 3546 +│ │ │ │

│ │356 + 357 + 361 +/- 368 + 371 +/- 378 - 3945 - │ │ │ │

│ │3946 - 3953 - 3954 - 3956 - 3957 - 396 - 397 - │ │ │ │

│ │4428) │ 3 │ │ │

├───┴────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤

│ TOTAL │ 4 │ │ │

└────────────────────────────────────────────────────┴───┴─────────┴─────────┘

Anexa 3!Imagine

NOTĂ privind modul de completare a formularului

Informaţiile care se preiau din evidenţele contabile se referă:

–la coloana 3, Achiziţii, se trec valoarea la preţ de achiziţie (fără TVA) a activelor fixe, precum şi modernizarea activelor existente. Tot aici se includ şi imobilizările achiziţionate în leasing financiar;

–la coloana 4, Achiziţii din imobilizări în curs recepţionate şi transferate la active imobilizate pe naturi (coloana 4 = coloana 15);

–la coloana 19, Avansurile justificate reprezintă avansurile raportate la coloana 10 care s-au materializat în imobilizări în curs şi active imobilizate pe naturi (inclusiv restituiri de avansuri);

–la coloana 13, Casări, se trece valoarea brută (valoarea iniţială + modernizări - reevaluări);

–la coloana 12, Vânzări, se trece valoarea de vânzare a activului (fără TVA), din factura de vânzare.

Anexa 4

Unitatea:

CUI

[] Date preliminare

[] Date revizuite

[] Date finale

DATE

privind creanţele şi angajamentele financiare pe perioada....

–lei -

Notă *) Solduri debitoare ale conturilor respective.

–lei -

Notă **) Capitalurile proprii se calculează conform formulei din bilanţul contabil.Anexa 5!Imagine

Modul de completare a anexei:

Situaţia se va raporta lunar pentru împrumuturile în nume propriu, detaliat pe fiecare împrumut în parte, cu prezentarea informaţiilor pentru fiecare valută în care este denominat împrumutul.

Pentru calculul echivalentului în lei al soldului se va folosi cursul de schimb al Băncii Naţionale a României de la sfârşitul lunii de raportare.

Rata dobânzii împrumutului se va raporta astfel: rata de dobândă fixă (de exemplu, 4,5%) sau rata de dobândă variabilă (de exemplu, Euribor/Libor 3/6 luni +/-0,5 % reprezentând marja aferentă).

Informaţiile privind soldul împrumutului la începutul lunii de raportare vor coincide cu cele raportate la sfârşitul lunii anterioare.

În cadrul acestei anexe nu se vor raporta: împrumuturile contractate direct de stat şi subîmprumutate companiei, împrumuturile pentru care a fost acordată garanţia de stat prin Ministerul Finanţelor Publice sau garanţia acordată de unităţile administrativ-teritoriale. Însă prin această anexă se vor raporta informaţiile privind împrumuturile contractate în nume propriu pentru care s-au emis de Guvernul României scrisori de confort.

La poziţia "Soldul creditelor comerciale reclasificate în împrumuturi" potrivit Deciziei Eurostat din iunie 2012, compania reclasificată (considerată pentru acest scop unitate a administraţiei publice) se raportează creditele comerciale ale companiei reclasificate în următoarele situaţii:

1.În cazul în care furnizorul de bunuri şi servicii al entităţii guvernamentale (compania reclasificată în administraţie publică) efectuează o refinanţare fără regres a unei creanţe pe care o deţine asupra unei unităţi a administraţiei publice (compania reclasificată)

În cazul în care un furnizor de bunuri şi servicii, care deţine o creanţă asupra unei unităţi a administraţiei publice (compania reclasificată) rezultată dintr-un credit comercial, transferă în totalitate şi în mod irevocabil creanţa sa către o instituţie financiară, unitatea administraţiei publice (compania reclasificată) reclasifică şi raportează datoria comercială iniţială ca împrumut dacă se îndeplinesc simultan următoarele condiţii:

a)unitatea administraţiei publice (compania reclasificată) nu mai are nicio obligaţie de plată către furnizorul de bunuri şi servicii, şi b) instituţia financiară nu are drept de regres (reprezintă acţiunea îndreptată de către o instituţie financiară faţă de furnizorul de bunuri şi servicii pentru recuperarea unei sume plătite), direct sau indirect, asupra furnizorului de bunuri şi servicii în cazul în care unitatea administraţiei publice (compania reclasificată) nu-şi poate îndeplini obligaţiile de plată la scadenţă.

2.În cazul restructurării creditelor comerciale

Datoria comercială a unei unităţi a administraţiei publice (compania reclasificată) se reclasifică şi se raportează ca un împrumut dacă, în urma negocierilor, unitatea administraţiei publice (compania reclasificată) şi furnizorul de bunuri şi servicii sunt de acord cu modificarea principalelor caracteristici ale contractului, respectiv dacă se aplică o rată de dobândă şi/sau se introduce un grafic de plată în rate a datoriei. Nu se reclasifică datoria comercială dacă se modifică doar termenul de plată a datoriei (de exemplu, se modifică termenul de plată a datoriei de la o lună la 3 luni).

Anexa 6

MONITORIZARE FMI - DATORII

Operatorul economic

Datorii curente - sume datorate şi neachitate care sunt în termenul de plată prevăzut de acte normative, contract/factură sau alt temei.

Plăţi restante - sume datorate şi neachitate de operatorii economici care au depăşit termenul de plată prevăzut de actele normative, de contract/factură sau termenul prevăzut de alt temei.

Creanţe totale - total sume de încasat conform documentelor comerciale şi/sau actelor normative.

Creanţe restante - total sume neîncasate la termenele prevăzute în documentele comerciale şi/sau în actele normative.

Anexa 7

MONITORIZARE FMI - VENITURI ŞI CHELTUIELI

1.Operatorul economic

Salarii de bază - salariile aferente personalului angajat pe bază de contract individual de muncă, neinfluenţate cu alte creşteri salariale, bonificaţii sau bonusuri.

Creşteri salariale - creşteri de salarii acordate în baza unor acte normative şi/sau administrative.

Bonificaţii - drepturi băneşti, de natură salarială, acordate personalului angajat potrivit prevederilor din Contractul colectiv de muncă şi în baza prevederilor legale în vigoare, respectiv: sporuri, prime, alte sume de natura acestora etc.

Bonusuri acordate - avantaje materiale acordate personalului angajat, potrivit prevederilor Contractului colectiv de muncă, respectiv: cheltuieli sociale prevăzute prin Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (tichete de creşă, tichete cadou), contravaloarea tichetelor de masă şi tichetelor de vacanţă, stabilite şi acordate potrivit prevederilor legale în vigoare; participarea salariaţilor la profit.

Remuneraţie director general, director - remuneraţia directorului general/director conform Contractului de mandat - drepturile băneşti cuvenite conducătorului operatorului economic pe baza Contractului de mandat încheiat în baza art. 152 din Legea societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernanţa corporativă a întreprinderilor publice, cu modificările şi completările ulterioare.

Indemnizaţii AGA, CA, cenzori - drepturile băneşti cuvenite membrilor AGA, CA, comisiilor de cenzori, stabilite şi acordate în baza prevederilor legale în vigoare.

Număr mediu lunar de personal - numărul mediu calculat la sfârşitul fiecărei perioade de raportare pentru întregul personal, incluzând: personalul angajat cu contract individual de muncă, directorul general, directorul.

Investiţie - cheltuială care duce la o creştere a valorii activelor, care nu sunt consumate imediat, ci care sunt folosite ulterior pentru producţia viitoare a bunurilor şi serviciilor.