Sistem din 1 august 2003 (actualizat)

*)Textul iniţial a fost publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 578 din 13 august 2003. Aceasta este forma actualizată de S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. până la data de 24 august 2005, cu modificările şi completările aduse de: ORDINUL nr. 5 din 23 iunie 2004; ORDINUL nr. 6 din 30 noiembrie 2004; ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005.

**)NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ:

Conform pct. 2 al art. II din ORDINUL nr. 5 din 23 iunie 2004, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 723 din 11 august 2004, referirile cu privire la depunerea de către instituţiile de credit a raportărilor contabile semestriale la Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov se abrogă.

***)NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ:

Conform art. III din ORDINUL nr. 5 din 23 iunie 2004, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 723 din 11 august 2004, prezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabilă semestrială a anului 2004, al cărei termen de depunere este până la data de 20 august 2004.

Capitolul INorme metodologice privind intocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportarilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit

1.Generalitati

Instituţiile de credit, indiferent de forma de organizare şi de forma de proprietate, au obligaţia sa intocmeasca şi să depună raportări contabile semestriale la Directia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unitatile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice unde acestea îşi au sediul social;

Alin. (1) al pct. 1 din Cap. I a fost modificat de lit. b) a pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005.

Instituţiile de credit intocmesc şi prezinta Directiei supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României raportarile contabile semestriale (numai formularele cod 10 şi 20) atât în forma scrisa (pe suport de hartie), cat şi pe suport magnetic sau pe Reteaua de comunicatii interbancara.

În ceea ce priveste organizaţiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit intocmesc şi prezinta Directiei supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României raportarile contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară, precum şi raportarile contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a retelei cooperatiste de credit. La intocmirea raportarilor contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a retelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere şi prevederile pct. 7.1 din anexa nr. 2 la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.282/4/2002 privind modificarea şi completarea planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind intocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, în vederea aplicarii acestora şi de către organizaţiile cooperatiste de credit.

Instituţiile de credit depun la unitatile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la Directia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov raportarile contabile semestriale (formularele cod 10, 20 şi 30) atât în forma scrisa (pe suport de hartie), cat şi pe suport magnetic*).

*)NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ:

Conform pct. 2 al art. II din ORDINUL nr. 5 din 23 iunie 2004, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 723 din 11 august 2004, referirile cu privire la depunerea de către instituţiile de credit a raportărilor contabile semestriale la Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov se abrogă.

În ceea ce priveste organizaţiile cooperatiste de credit, acestea depun la unitatile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportarile contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară. Raportarile contabile semestriale intocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrala a cooperativelor de credit.

La unitatile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la Directia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov raportarile contabile semestriale pot fi depuse direct la registratura unităţilor respective sau la oficiile postale, prin scrisori cu valoare declarata, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanturilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agentii economici şi alti contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995*).

*)NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ:

Conform pct. 2 al art. II din ORDINUL nr. 5 din 23 iunie 2004, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 723 din 11 august 2004, referirile cu privire la depunerea de către instituţiile de credit a raportărilor contabile semestriale la Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov se abrogă.

2.Prezentarea, semnarea, depunerea raportarilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora

Instituţiile de credit vor întocmi următoarele formulare:

a)Bilanţ (cod 10);

b)Contul de profit şi pierdere (cod 20);

c)Date informative (cod 30).

Alin. (1) al pct. 2 din Cap. I a fost modificat de pct. 3 al art. II din ORDINUL nr. 5 din 23 iunie 2004, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 723 din 11 august 2004.

Instituţiile de credit vor inscrie datele de identificare (denumirea institutiei de credit, adresa, telefonul şi numărul de la registrul comerţului), precum şi cele referitoare la incadrarea corecta în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare, citet, fără a se folosi prescurtari sau initiale. În casute se vor trece codurile care delimiteaza incadrarea institutiei de credit.

Alin. (2) al pct. 2 din Cap. I a fost modificat de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005, prin înlocuirea sintagmei "codul fiscal/codul unic de înregistrare" cu sintagma "codul unic de înregistrare".

Necompletarea pe prima pagina a formularului "Bilant" a datelor prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificarii institutiei de credit şi, în consecinţa, se considera ca lucrarea nu a fost depusa, institutia de credit fiind sanctionata potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicată.

Alin. (3) al pct. 2 din Cap. I a fost modificat de lit. a) a pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005, prin înlocuirea referirii la art. 36 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicată cu art. 42 din aceeaşi lege.

Instituţiile de credit inscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia naţionala (CAEN), aprobata prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 şi 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizata prin Ordinul presedintelui Institutului Naţional de Statistica nr. 601/2002 privind actualizarea Clasificarii activităţilor din economia naţionala CAEN, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002. Instituţiile de credit vor inscrie codul 6512 corespunzător clasei CAEN "Alte activităţi de intermedieri monetare".

În vederea asigurarii comparabilitatii cu perioada de raportare, informaţiile cuprinse în balanta de verificare la 30 iunie a anului precedent vor fi reclasificate conform modelelor prezentelor raportări contabile semestriale.

Datele care se raporteaza în formularul "Contul de profit şi pierdere" sunt cumulate de la inceputul anului până la sfârşitul perioadei de raportare, iar la plăţile restante se inscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depasit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

Formularele de raportare contabila semestriala se semneaza de către administratorul institutiei de credit şi conducatorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către inlocuitorii de drept.

Administratorul institutiei de credit şi conducatorul compartimentului financiar-contabil poarta raspunderea, potrivit legii, asupra realitatii informaţiilor cu privire la pozitia financiară, performanta financiară, precum şi a celorlalţi indicatori cuprinşi în formularele de raportare.

Conducatorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să respecte prevederile cuprinse în prezentele norme, corelatiile dintre indicatorii din formulare, urmarind realitatea datelor ce se raporteaza, precum şi incadrarea în termenul de depunere la organele în drept.

Instituţiile de credit care au în subordine sucursale sau subunitati fără personalitate juridica vor verifica şi vor centraliza balantele de verificare ale acestora, intocmind raportarile contabile semestriale.

Instituţiile de credit care au în subordine sucursale sau subunitati fără personalitate juridica, care desfăşoară activitate şi au sediul în strainatate, vor evalua în lei rulajele şi soldurile exprimate în valută, din balantele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a perioadei de raportare, şi le vor centraliza cu balanta de verificare întocmită pentru operaţiunile economico-financiare desfăşurate în tara.

Alin. (11) al pct. 2 din Cap. I a fost introdus de lit. c) a pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005.

În situaţia în care operaţiunile subunitatilor proprii în strainatate au fost evidentiate în cursul perioadei atât în valută, cat şi în lei, pentru cuprinderea în raportarile contabile semestriale ale institutiei de credit din tara vor fi preluate ca atare soldurile şi rulajele conturilor, exprimate în lei.

Instituţiile de credit primesc de la Directia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, prin Reteaua de comunicatii interbancara sau pe dischete HD/1,44 Mb fisierele cuprinzand modelele formularelor ce trebuie completate, care constituie baza pentru editarea în forma scrisa, prin listare, a formularelor respective. Modificarea în orice fel a structurii fisierelor este interzisa.

O copie a acestor fisiere, conţinând modelele formularelor, completate cu datele raportarilor contabile semestriale, se păstrează de către institutia de credit, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicată.

Alin. (14) al pct. 2 din Cap. I a fost modificat de lit. a) a pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005, prin înlocuirea referirii la art. 22 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicată cu art. 23 din aceeaşi lege.

Raportarile contabile semestriale listate, semnate şi stampilate vor fi insotite de Raportul administratorului (Raportul de gestiune), care se va aproba de consiliul de administratie în cazul instituţiilor de credit, persoane juridice române, şi de către conducerea executiva în cazul sucursalelor din România ale băncilor straine, şi se va semna în numele acestora de preşedintele consiliului şi, respectiv, de persoana imputernicita de conducerea băncii straine.

În adresa de inaintare către Directia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi către unitatile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau către Directia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov a raportarilor contabile semestriale, semnata de administratorul institutiei de credit şi de către conducatorul compartimentului financiar-contabil (iar în lipsa acestora de către inlocuitorii lor de drept), se va preciza ca toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele reglementari, precum şi urmatoarele*):

–fisierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe Reteaua de comunicatii interbancara sau, după caz, se afla pe dischetele ce se depun o dată cu raportarile contabile semestriale;

–intocmirea şi listarea formularelor s-a facut pe baza fisierelor primite de institutia de credit, iar completarea datelor şi utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instructiunilor tehnice primite de la Banca Naţionala a României.

*)NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ:

Conform pct. 2 al art. II din ORDINUL nr. 5 din 23 iunie 2004, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 723 din 11 august 2004, referirile cu privire la depunerea de către instituţiile de credit a raportărilor contabile semestriale la Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov se abrogă.

Raportarile contabile semestriale se depun la Directia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unitatile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la Directia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, raportul administratorului, precum şi o copie a balantei de verificare a conturilor sintetice.

Alin. (17) al pct. 2 din Cap. I a fost modificat de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005, prin înlocuirea sintagmei "codul fiscal/codul unic de înregistrare" cu sintagma "codul unic de înregistrare".

Instituţiile de credit care nu au desfăşurat activitate de la data infiintarii până la 30 iunie a anului de raportare nu intocmesc raportări contabile semestriale, urmand să depună o declaratie pe propria raspundere la Directia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unitatile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la Directia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov, care să cuprindă toate datele de identificare ale institutiei de credit*):

–denumirea completa (conform certificatului de inmatriculare);

–adresa şi numărul de telefon;

–numărul de înregistrare la registrul comerţului;

–codul unic de înregistrare;

A patra liniuţă de la alin. (18) al pct. 2 din Cap. I a fost modificată de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005, prin înlocuirea sintagmei "codul fiscal/codul unic de înregistrare" cu sintagma "codul unic de înregistrare".

–capitalul social.

*)NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ:

Conform pct. 2 al art. II din ORDINUL nr. 5 din 23 iunie 2004, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 723 din 11 august 2004, referirile cu privire la depunerea de către instituţiile de credit a raportărilor contabile semestriale la Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov se abrogă.

O declaratie similara vor depune şi instituţiile de credit care se afla în curs de lichidare, potrivit legii.

Ultimul alineat al pct. 2 din Cap. I a fost introdus de lit. d) a pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005.

3.Termenul pentru depunerea raportarilor contabile semestriale

Depunerea raportarilor contabile semestriale către Directia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi unitatile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se va efectua până la data de 19 august a anului de raportare. În ceea ce priveste depunerea declaratiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se afla în curs de lichidare, aceasta se va efectua până la data de 10 august a anului de raportare.

Alin. 1 al pct. 3 din Cap. I a fost modificat de lit. e) a pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005,

publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005.

Netransmiterea fisierelor cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate raportarile contabile semestriale, precum şi nedepunerea raportarilor contabile semestriale listate, semnate şi stampilate, sau, după caz, a declaratiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se afla în curs de lichidare, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum şi prezentarea de raportări contabile semestriale care conţin date eronate sau necorelate se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicată.

Alin. 2 al pct. 3 din Cap. I a fost modificat de lit. f) a pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005,

publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005.

4.Informaţii privind completarea raportarilor contabile semestriale

Bilant (cod 10)

Formularul prezinta în forma sintetica elementele de activ şi de pasiv, grupate după natura, destinatie şi lichiditate, respectiv, natura, provenienţă şi exigibilitate.

Bilantul se întocmeşte pe baza balantei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului de raportare, puse de acord cu soldurile din balanta conturilor analitice, incheiata după inregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiuni financiar-contabile aferente perioadei de raportare.

Modelul formularului de raportare este cel prevăzut la cap. II, concordantele între planul de conturi şi formatul bilantului sunt cele prezentate la cap. III şi IV, iar corelatiile din cadrul formularului, precum şi dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. V.

Contul de profit şi pierdere (cod 20)

Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate şi a rezultatelor financiare obţinute (profit şi pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare la 30 iunie a anului de raportare.

Alin. (1) al Contului de profit şi pierdere (cod 20) de la pct. 4 din Cap. I a fost modificat de pct. 6 al art. II din ORDINUL nr. 5 din 23 iunie 2004, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 723 din 11 august 2004.

Modelul formularului de raportare este cel prevăzut la cap. II.

Pentru completarea formularului pe randuri se fac urmatoarele precizări:

–datele care se raportează în formularul «Contul de profit şi pierdere» sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare.

Prima liniuţă a alin. (3) al Contului de profit şi pierdere (cod 20) de la pct. 4 din Cap. I a fost modificată de pct. 7 al art. II din ORDINUL nr. 5 din 23 iunie 2004, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 723 din 11 august 2004.

–concordantele între planul de conturi şi formatul contului de profit şi pierdere sunt cele prezentate la cap. III şi IV, iar corelatiile din cadrul formularului, precum şi dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. V.

Instituţiile de credit inscriu în formularul «Contul de profit şi pierdere», la pozitia «084 - Salarii», toate cheltuielile reprezentand drepturi salariale, precum şi contravaloarea tichetelor de masa acordate salariatilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masa.

Ultimul alineat al "Contului de profit şi pierdere (cod 20)" de la pct. 4 din Cap. I a fost introdus de lit. g) a pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005.

Date informative (cod 30)

*)NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ:

Conform pct. 4 al art. II din ORDINUL nr. 5 din 23 iunie 2004, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 723 din 11 august 2004, referirile la formularul "Notă explicativă (cod 30)" se vor citi ca referiri la formularul "Date informative (cod 30)".

Modelul formularului de raportare este cel prevăzut la cap. II, iar corelatiile din cadrul formularului, precum şi dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. V.

Pentru completarea formularului pe randuri instituţiile de credit vor avea în vedere urmatoarele:

I. Date privind rezultatul înregistrat

La pozitiile 101 şi 102, col. 1, instituţiile de credit care au în subordine subunitati vor inscrie cifra unu, indiferent de numărul acestora.

II. Date privind plăţile restante

Se completează de către instituţiile de credit cu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative.

Alin. (1) al Pct. II - Date privind plăţile restante - de la pct. 4 din Cap. I a fost modificat de pct. 8 al art. II din ORDINUL nr. 5 din 23 iunie 2004, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 723 din 11 august 2004.

Furnizori restanti:

Cuprind oblibaţiile de plată restante faţă de furnizori, care se preiau din soldul creditor al contului 3566, conform termenelor de plată prevăzute în contracte, sau cele care depasesc 30 de zile, dacă în contract nu s-a specificat termenul de plată.

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurarilor sociale:

Contribuţiile pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariati şi alte persoane asimilate:

Cuprind contribuţia restanta a institutiei de credit şi personalului la asigurarile sociale care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 35211 şi, respectiv, 35212, analitic distinct. Contribuţiile pentru fondul asigurarilor sociale de sănătate: Cuprind contribuţia restanta la fondul asigurarilor sociale de sănătate, care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 35211, analitic distinct, 35213 şi 35214*).

──────────────────

*)Cont utilizat de instituţiile de credit care aplica Reglementarile contabile armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internationale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificările şi completările ulterioare.

Contribuţia pentru pensia suplimentara:

Cuprinde contribuţia restanta a personalului pentru pensia suplimentara, care se preia din soldul creditor al contului 35212, analitic distinct.

Contribuţii pentru bugetul asigurarilor de şomaj:

Cuprind contribuţia restanta a institutiei de credit şi a personalului la fondul de şomaj, care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 35221 şi, respectiv, 35222.

Alte datorii sociale:

Cuprind alte obligaţii restante reprezentand alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261).

Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri:

Cuprind oblibaţiile restante faţă de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538). Obligaţii restante faţă de alti creditori: Cuprind oblibaţiile restante faţă de alti creditori, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 162, 1762, 262, reprezentand "Alte sume datorate", ale conturilor din grupa 32, ale conturilor 3027, 331, 332, 333, 334, 335, 3361, 3372, 356, 3511, 3512, 3513, 3515, 3516, 35191, 341, 342, 354, 3036, 418.

Impozite şi taxe neplatite la termenul stabilit la bugetul de stat:

Cuprind oblibaţiile de plată restante faţă de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venit din orice sursa, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).

Impozite şi taxe neplatite la termenul stabilit la bugetele locale:

Cuprind oblibaţiile de plată restante faţă de bugetele locale (de exemplu: impozit de profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe cladiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).

Impozitele şi taxele neplatite la termen, inscrise la pozitiile 214 şi 215, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat pe anul 2003 nr. 631/2002 (buget de stat şi bugete locale), datele preluandu-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531, 35323, 3533, 3536 şi 3539.

Imprumuturi primite nerambursate la scadenta:

Cuprind imprumuturile primite, nerambursate la scadenta, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112, 1421, 1422, 1423, 1521, 1522, 17421, 17422, 2321, 2322, 2431, 2432 şi 30121.

Dobanzi neplatite, aferente imprumuturilor primite:

Cuprind dobanzile restante aferente imprumuturilor primite, care se preiau din soldul conturilor 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127 reprezentand "Datorii atasate".

Depozite banesti primite nerambursate la scadenta:

Cuprind depozitele banesti primite şi nerambursate la scadenta care se preiau din soldul conturilor 1321, 1322, 1323, 17321, 17322, 17323, 2531, 2532, 2533, 2551, 2552, 2553, 2554, 2555, 2556, 2558, 2561, 2562, 2563, 2564, 2565, 2566, 2568, 2581, 2582, 2583, 2584, 2585.

Dobanzi neplatite, aferente depozitelor banesti primite:

Cuprind dobanzile restante aferente depozitelor banesti primite, care se preiau din soldul conturilor 1327, 17327, 2537, 2557, 2567 şi 2587 reprezentand "Datorii atasate".

III. Numar mediu de salariati

Numărul mediu de salariati reprezinta o medie aritmetica simpla, calculată prin impartirea sumei efectivelor zilnice de salariati din semestrul I, inclusiv din zilele de repaus saptamanal, sarbatori legale şi alte zile nelucratoare, la numărul zilelor calendaristice (181). În zilele de repaus saptamanal, sarbatori legale şi alte zile nelucratoare se ia în calcul ca efectiv numărul salariatilor din ziua precedenta, cu excepţia celor al caror contract individual de muncă a incetat în acea zi. În cazul în care institutia de credit a fost infiintata sau şi-a incetat activitatea în cursul anului, se iau în calcul efectivele zilnice, numai pentru perioada în care a functionat, iar suma rezultata se imparte la numărul zilelor calendaristice aferente perioadei.

Salariaţii care nu sunt angajaţi cu o norma întreaga vor fi inclusi în numărul mediu proportional cu timpul de lucru prevăzut în contractul individual de muncă (de exemplu, cel care lucreaza jumătate din norma se ia în calculul efectivului zilnic cu 0,5; norma didactica se considera egala cu programul normal de lucru: 40 de ore/săptămâna).

Salariaţii detasati se iau în calculul numarului mediu la unitatea de la care îşi iau drepturile salariale.

IV. Plati de dobanzi şi redevente

Se completeaza cu sumele reprezentand veniturile brute din dobanzi şi redevente platite de persoanele juridice române către persoanele fizice/juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene.

Pct. IV din "Date informative (cod 30)" de la pct. 4 din Cap. I a fost modificat de lit. h) a pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005.

V. Obligaţii amanate la plata conform prevederilor art. 3 alin. (4) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 37/2004 privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie

Instituţiile de credit care au beneficiat de prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 37/2004 vor prezenta sumele reprezentand facilitatile acordate în baza prevederilor acestui act normativ.

Pct. V din "Date informative (cod 30)" de la pct. 4 din Cap. I a fost introdus de lit. i) a pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005.

VI. Tichete de masa

Se completeaza de către instituţiile de credit cu contravaloarea tichetelor de masa acordate salariatilor, în baza prevederilor Legii nr. 142/1998.

Pct. VI din "Date informative (cod 30)" de la pct. 4 din Cap. I a fost introdus de lit. i) a pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005.

Capitolul IIModelele formularelor de raportare semestriala a instituţiilor de credit

JUDETUL __________________[][]

DENUMIREA INSTITUTIEI FORMA DE PROPRIETATE ______________[][]

DE CREDIT: __________________ ACTIVITATEA (se va inscrie activitatea

ADRESA LOC: ___, sector _____ preponderenta)_________________________

STR.: _________, nr.: _______ Cod clasa CAEN __________________[][][]

TELEFONUL: ___ FAXUL: _______ Cod unic de înregistrare

NUMARUL DIN REGISTRUL [][][][][][][][][][]

COMERTULUI __________________

BILANT

┌──┐ la data de 30 iunie _________

│10│ - mii lei -

├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐

│ │ Cod │ Sold la: │

│ ACTIV │pozitie├──────────┬─────────┤

│ │ │Inceputul │Sfârşitul│

│ │ │ anului │perioadei│

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Casa, disponibilitati la bănci centrale │ 010 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru │ 020 │ │ │

│refinantare la băncile centrale │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - Efecte publice şi valori asimilate │ 023 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - Alte titluri acceptate pentru refinantare │ 026 │ │ │

│ la băncile centrale │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Creante asupra instituţiilor de credit │ 030 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - la vedere │ 033 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - alte creante │ 036 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Creante asupra clientelei │ 040 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix │ 050 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - emisie de organisme publice │ 053 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - emisie de alti emitenti, din care: │ 056 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - obligaţiuni proprii │ 058 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 060 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Participatii, din care: │ 070 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - participatii la institutii de credit │ 075 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Părţi în cadrul societatilor comerciale legate, │ 080 │ │ │

│din care: │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - părţi în cadrul instituţiilor de credit │ 085 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Imobilizari necorporale, din care: │ 090 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - cheltuieli de constituire │ 093 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - fondul comercial, în măsura în care a fost │ 096 │ │ │

│ achizitionat cu titlu oneros │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Imobilizari corporale, din care: │ 100 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - terenuri şi cladiri utilizate în scopul │ 105 │ │ │

│ desfăşurării activităţilor proprii │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Capital subscris nevarsat │ 110 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Acţiuni şi părţi proprii │ 120 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Alte active │ 130 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri │ 140 │ │ │

│angajate │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Total activ │ 150 │ │ │

└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

┌──┐

│10│ - mii lei -

├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐

│ │ Cod │ Sold la: │

│ PASIV │pozitie├──────────┬─────────┤

│ │ │Inceputul │sfârşitul│

│ │ │ anului │perioadei│

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Datorii privind instituţiile de credit │ 300 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - la vedere │ 303 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - la termen │ 306 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Datorii privind clientela │ 310 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - depozite, din care: │ 313 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - la vedere │ 314 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - la termen │ 315 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - alte datorii, din care: │ 316 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - la vedere │ 317 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - la termen │ 318 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Dotarii constituite prin titluri │ 320 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - titluri de piaţa interbancara, obligaţiuni │ 323 │ │ │

│ titluri de creanta negociabile în circulatie │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - alte titluri │ 326 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Alte pasive │ 330 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Venituri înregistrate în avans şi datorii │ 340 │ │ │

│angajate │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, │ 350 │ │ │

│din care: │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ -provizioane pentru pensii şi obligaţii similare│ 353 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - alte provizioane │ 356 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Datorii subordonate │ 360 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Capital social subscris │ 370 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Prime de capital │ 380 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Rezerve │ 390 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - rezerve legale │ 392 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - rezerve statutare sau contractuale │ 394 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - rezerva generală pentru riscuri bancare │ 396 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - rezerva de intrajutorare │ 397 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - rezerva mutuala de garantare │ 398 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - alte rezerve │ 399 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Rezerve din reevaluare │ 400 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Rezultatul reportat │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - Profit │ 413 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - Pierdere │ 416 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Rezultatul exercitiului financiar │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - Profit │ 423 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - Pierdere │ 426 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Repartizarea profitului │ 430 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Total pasiv │ 440 │ │ │

└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

┌──┐

│10│ - mii lei -

├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐

│ │ Cod │ Sold la: │

│ ELEMENTE IN AFARA BILANTULUI │pozitie├──────────┬─────────┤

│ │ │Inceputul │Sfârşitul│

│ │ │ anului │perioadei│

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Datorii contingente, din care: │ 600 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - acceptari şi andosari │ 603 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - garantii şi active gajate │ 606 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Angajamente, din care: │ 610 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ - angajamente aferente tranzactiilor de │ 615 │ │ │

│ vanzare cu posibilitate de rascumparare │ │ │ │

└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele, şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

Formularul "Bilanţ la data de 30 iunie....." din Cap. II a fost modificat de pct. 3 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005.

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

la data de 30 iunie..............

┌───┐

│ 20│ - mii lei -

├───┴─────────────────────────────────────┬──────────┬───────────────────────┐

│ │ Cod │ Realizări aferente │

│ Denumirea indicatorului │ poziţie │ perioadei de raportare│

│ │ ├───────────┬───────────┤

│ │ │ precedentă│ curentă │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Dobânzi de primit şi venituri asimilate, │ 010 │ │ │

│din care: │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- aferente obligaţiunilor şi altor ti- │ 015 │ │ │

│puri cu venit fix │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate│ 020 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Venituri privind titlurile │ 030 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Venituri din acţiuni şi alte titluri │ 033 │ │ │

│cu venit variabil │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Venituri din participaţii │ 035 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Venituri din părţi în cadrul societă- │ 037 │ │ │

│ţilor comerciale legate │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Venituri din comisioane │ 040 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Cheltuieli cu comisioane │ 050 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Profit sau pierdere netă din operaţiuni │ 060 │ │ │

│financiare │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Alte venituri din exploatare │ 070 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Cheltuieli administrative generale │ 080 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Cheltuieli cu personalul, din care: │ 083 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│ - Salarii │ 084 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│ - Cheltuieli cu asigurările sociale, │ 085 │ │ │

│din care: │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│ - Cheltuieli aferente pensiilor │ 086 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Alte cheltuieli administrative │ 087 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Corecţii asupra valorii imobilizărilor │ 090 │ │ │

│necorporale şi corporale │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Alte cheltuieli de exploatare │ 100 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Corecţii asupra valorii creanţelor şi │ 110 │ │ │

│provizioanelor pentru datorii contingente│ │ │ │

│şi angajamente │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Reluări din corecţii asupra valorii cre- │ 120 │ │ │

│anţelor şi provizioanelor pentru datorii │ │ │ │

│contingente şi angajamente │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Corecţii asupra valorii titlurilor trans-│ 130 │ │ │

│ferabile care au caracter de imobilizări │ │ │ │

│financiare, a participaţiilor şi a păr- │ │ │ │

│ţilor în cadrul societăţilor comerciale │ │ │ │

│legate │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Reluări din corecţii asupra valorii ti- │ 140 │ │ │

│tlurilor transferabile care au caracter │ │ │ │

│de imobilizări financiare, a participa- │ │ │ │

│ţiilor şi a părţilor în cadrul societăţi-│ │ │ │

│lor comerciale legate │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Rezultatul activităţii curente │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Profit │ 153 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Pierdere │ 156 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Impozitul pe rezultatul activităţii cu- │ 160 │ │ │

│rente │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Rezultatul activităţii curente după │ │ │ │

│impozitare │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Profit │ 173 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Pierdere │ 176 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Venituri extraordinare │ 180 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Cheltuieli extraordinare │ 190 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Rezultatul activităţii extraordinare │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Profit │ 203 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Pierdere │ 206 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Impozitul pe rezultatul activităţii │ 210 │ │ │

│extraordinare │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Rezultatul activităţii extraordinare │ │ │ │

│după impozitare │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Profit │ 223 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Pierdere │ 226 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Venituri totale │ 230 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Cheltuieli totale │ 240 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Rezultatul brut │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Profit │ 253 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Pierdere │ 256 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Impozitul pe profit │ 260 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Cheltuieli cu impozitul pe profit │ 263 │ │ │

│curent │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Cheltuieli cu impozitul pe profit │ 265 │ │ │

│amânat │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Venituri din impozitul pe profit │ 267 │ │ │

│amânat │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Alte impozite ce nu apar în elementele │ 270 │ │ │

│de mai sus │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│Rezultatul net al exerciţiului financiar │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Profit │ 283 │ │ │

├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤

│- Pierdere │ 286 │ │ │

└─────────────────────────────────────────┴──────────┴───────────┴───────────┘

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi stampila instituţiei de credit semnătura

Formularul "CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE la data de 30 iunie.............." din Cap. II a fost înlocuit cu formularul corespunzător din anexa la ORDINUL nr. 5 din 23 iunie 2004, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 723 din 11 august 2004, conform pct. 10 al art. II din ORDINUL nr. 5 din 23 iunie 2004, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 723 din 11 august 2004.

DATE INFORMATIVE

┌──┐

│30│ -mii lei-

├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬─────────┐

│ │ Cod │ Numar │ Sume │

│I DATE PRIVIND REZULTATUL INREGISTRAT │pozitie│ unităţi │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Unităţi care au înregistrat profit │ 101 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Unităţi care au înregistrat pierdere │ 102 │ │ │

└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬──────────────┐

│ │ Cod │Total│ din care: │

│ │pozitie│col. ├──────┬───────┤

│ II. DATE PRIVIND PLATILE RESTANTE │ │2+3 │Pentru│Pentru │

│ │ │ │acti- │acti- │

│ │ │ │vita- │vita- │

│ │ │ │tea │tea de │

│ │ │ │curen-│inves- │

│ │ │ │ta │titii │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│ │ │ │ │ │

│PLATI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la │ │ │ │ │

│216+221+222+227), din care: │ 201 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│Furnizori restanti - TOTAL (poz. 203 la 205), │ │ │ │ │

│din care: │ 202 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│- peste 30 zile │ 203 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│- peste 90 zile │ 204 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│- peste 1 an │ 205 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│Obligaţii restante faţă de bugetul asigurarilor │ │ │ │ │

│sociale- TOTAL (poz. 207 la 211), din care; │ 206 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│- contribuţii pentru asigurări sociale de stat │ │ │ │ │

│ datorate de angajatori, salariati şi alte │ │ │ │ │

│ persoane asimilate │ 207 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│- contribuţii pentru fondul asigurarilor sociale │ │ │ │ │

│ de sănătate │ 208 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│- contribuţia pentru pensia suplimentara │ 209 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│- contribuţii pentru bugetul asigurarilor │ │ │ │ │

│ de şomaj │ 210 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│- alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor │ │ │ │ │

│speciale şi alte fonduri │ 212 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│Obligaţii restante faţă de alti creditori │ 213 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│Impozite şi taxe neplatite la termenul stabilit │ │ │ │ │

│la bugetul de stat │ 214 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│Impozite şi taxe neplatite la termenul stabilit │ │ │ │ │

│la bugetele locale │ 215 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│Imprumuturi primite nerambursate la scadenta │ │ │ │ │

│TOTAL (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│- restante până la 30 zile │ 217 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│- restante după 30 zile │ 218 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│- restante după 90 zile │ 219 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│- restante după 1 an │ 220 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│Dobanzi neplatite aferente imprumuturilor │ │ │ │ │

│primite │ 221 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│Depozite banesti primite nerambursate la │ │ │ │ │

│scadenta - TOTAL (poz. 223 la 226), din care: │ 222 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│- restante până la 30 zile │ 223 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│- restante după 30 zile │ 224 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│- restante după 90 zile │ 225 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│- restante după 1 an │ 226 │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤

│Dobanzi neplatite aferente depozitelor │ │ │ │ │

│banesti primite │ 227 │ │ │ │

└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴──────┴───────┘

┌──┐

│30│ -mii lei-

├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬─────────┐

│ │ Cod │30 iunie │30 iunie │

│III. NUMAR MEDIU DE SALARIATI │pozitie│an prece- │an curent│

│ │ │dent │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│Numar mediu de salariati │ 301 │ │ │

└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐

│ │ Cod │ │

│IV. PLATI DE DOBANZI ŞI REDEVENTE │pozitie│ Nr. unităţi │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤

│ A │ B │ 1 │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤

│Venituri brute din dobanzi platite de persoanele │ │ │

│juridice române către persoanele fizice nerezi- │ │ │

│dente din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │

│din care: │ 401 │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 402 │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤

│Venituri brute din dobanzi platite de persoanele │ │ │

│juridice române către persoanele juridice afi- │ │ │

│liate*) nerezidente din statele membre ale │ │ │

│Uniunii Europene, din care: │ 403 │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 404 │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤

│Venituri din redevente platite de persoanele │ │ │

│juridice române către persoanele juridice afi- │ │ │

│liate nerezidente din statele membre ale │ │ │

│Uniunii Europene, din care: │ 405 │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 406 │ │

└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐

│V. OBLIGATII AMANATE LA PLATA CONFORM PREVEDERI- │ Cod │ │

│LOR ART. 3(4) DIN ORDONANŢA DE URGENŢĂ A GUVER- │pozitie│ Nr. unităţi │

│NULUI NR. 37/2004 PRIVIND MASURI DE DIMINUARE A │ │ │

│ARIERATELOR DIN ECONOMIE, EVIDENTIATE IN CONTURI │ │ │

│EXTRABILANTIERE │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤

│ A │ B │ 1 │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤

│Obligaţii către bugete amanate la plata │ 501 │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤

│Obligaţii comerciale amanate la plata │ 502 │ │

└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐

│ │ Cod │ │

│VI. TICHETE DE MASA │pozitie│ Nr. unităţi │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤

│ A │ B │ 1 │

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤

│Contravaloarea tichetelor de masa acordate │ │ │

│salariatilor │ 601 │ │

└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────────┘

*)Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere

prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2001 privind Codul fiscal, cu

modificările şi completările ulterioare.

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele, şi

şi stampila institutiei de credit semnatura

Formularul "DATE INFORMATIVE" din Cap. II a fost modificat de pct. 3 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005.

BILANT

┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐

│ COD POZITIE │ PLAN DE CONTURI │

├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤

│ ACTIV │

├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤

│010 - Casa, disponibilitati la bănci │101 + 109 + 1111 - ex. 1911 │

│ centrale │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│023 - Efecte publice şi valori │30211 + 30251 + 30261 + 30311 + │

│ asimilate │+ 30351 - 39111 + 30411 + 30451 - │

│ │- 39121 + ex.3811 + ex.3821 - │

│ │- ex.399 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│033 - Creante asupra instituţiilor │1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511 + │

│ de credit la vedere │+ ex.1611 + 1711 + 17311 + 17411 + │

│ │+ ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 + │

│ │+ ex.1811 + ex.1821 - ex.1911 + ex.2011│

│ │+ ex.2811 + ex.2821- ex.2911 + ex.30111│

│ │+ ex.3811 + ex.3821 - ex. 399 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│036 - Creante asupra instituţiilor │1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 + │

│ de credit alte creante │+ 1413 + 1512 + ex.1611 + 17312 + │

│ │+ 17313 + 17412 + ex.17611 + ex.17811 │

│ │+ ex.17821 + ex.1811 + ex.1821- ex.1911│

│ │+ ex.30111 + ex.3811 + ex.3821- ex.399 │

│ │+ ex.401 + ex.402 + ex.4811- ex.499 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│040 - Creante asupra clientelei │2011 + 2021 + 2031 + 2041 + 2051 + │

│ │+ 2052 + 2061 + 2311 + 2312+ 2411 + │

│ │+ 2412 + 2611 + 2811 + 2821 - 2911 + │

│ │+ ex.2511 + ex.30111 + ex.3811 + │

│ │+ ex.3821 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + │

│ │+ ex.4811 + ex.4821 - ex.499 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│050 - Obligaţiuni şi alte titluri │30212 + 30252 + 30262 + 30312 + │

│ cu venit fix │+ 30352 - 39112 + 30412 + 30452 + │

│ │+ ex.3799 - 39122 + ex.3811 + │

│ │+ ex.3821 - ex.399 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│058 - Obligaţiuni şi alte titluri │ex. 3799 │

│ cu venit fix emise de alti │ │

│ emitenti, din care: │ │

│ obligaţiuni proprii │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│060 - Acţiuni şi alte titluri cu │30213 + 30253 + 30263 + 30313 + │

│ venit variabil │+ 30353 - 39113 + ex.3811 + ex.3821 - │

│ │- ex.399 + 413 + ex.415 - │

│ │- ex.491 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│070 - Participatii │412 + ex.415 - ex.491 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│075 - Participatii │4121 + ex.415 - ex.491 │

│ participatii la institutii │ │

│ de credit │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│080 - Părţi în cadrul societatilor │411 + ex.415 - ex.491 │

│ comerciale legate │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│085 - Părţi în cadrul societatilor │4111 + ex.415 - ex.491 │

│ comerciale legate │ │

│ părţi în cadrul instituţiilor │ │

│ de credit │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│090 - Imobilizari necorporale │431 + 433 + 441 + 451 - 4611 - 4621 - │

│ │- 49211 - 4922 - 4924 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│093 - Imobilizari necorporale │4412 - 46112 │

│ cheltuieli de constituire │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│096 - Imobilizari necorporale │44111 - 46111 - 49221 - 44112 │

│ fondul comercial, în măsura în │ │

│ care a fost achizitionat cu │ │

│ titlu oneros │ │

│ │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│100 - Imobilizari corporale │432 + 434 + 442 + 452 - 4612 - 4622 - │

│ │- 49212 - 4923 - 4925 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│105 - Imobilizari corporale │44211 + 4422 - 46122 - ex.49231 - 49232│

│ terenuri şi cladiri utilizate │ │

│ în scopul desfăşurării │ │

│ activităţilor proprii │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│110 - Capital subscris nevarsat │508 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│120 - Acţiuni şi părţi proprii │30214 + 30254 + 30264 + 30314 + │

│ │+ 30354 - 39114 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│130 - Alte active │ex. 333(solduri debitoare) + 3362 + │

│ │341(sold debitor) + 342(sold debitor) +│

│ │+ 3514 + 35192 + 35226 + 35324 + 35326 │

│ │+ 35328(sold debitor) + 3534 + 35392 + │

│ │+ 3551 + 3552 + 3556 + 361 + 362 + 363 │

│ │+ 365 + 367 + 368 + 3712 - 3716 + 372 │

│ │(sold debitor) + 312(sold debitor) + │

│ │+ 313 (sold debitor) + ex. 373(solduri │

│ │debitoare) + ex.379 (solduri debitoare)│

│ │+ ex.3811 + ex.3821 - 393 - ex.399 + │

│ │+ 421 + 3521(sold debitor) + 3522 (sold│

│ │debitor) + 3531(sold debitor) + 3533 │

│ │(sold debitor) + 3536(sold debitor) + │

│ │+ 3538(sold debitor) │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│140 - Cheltuieli înregistrate în │1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + │

│ avans şi venituri angajate │+ 1617 + 17171 + 17317 + 17417 + │

│ │+ 17617 + 17812 + 17817 + 17822 + │

│ │+ 17827 + 1812 + 1817 + 1822 + 1827 - │

│ │- 1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 + │

│ │+ 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 + │

│ │+ 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - │

│ │- 2912 + 30117 + 30257 + ex.30371 + │

│ │+ ex.30372 + 30373 + 30374 + ex.30471 +│

│ │+ ex.30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 + │

│ │+ 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - │

│ │- ex.399 + 407 + 417 + 4812 + 4817 + │

│ │+ 4822 + 4827 - ex.499 │

├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤

│ PASIV │

├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤

│303 - Datorii privind instituţiile │1122 + 122 + 1321 + 1421 + 1521 + │

│ de credit │+ ex.1621 + 1712 + 17321 + 17421 + │

│ la vedere │+ ex.17621 + ex.30121 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│306 - Datorii privind instituţiile │1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 + │

│ de credit │+ 1423 + 1522 + ex.1621 + 17322 + │

│ la termen │+ 17323 + 17422 + ex.17621 + ex.30121 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│314 - Datorii privind clientela │2531 + ex.2542 │

│ depozite la vedere │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│315 - Datorii privind clientela │2532 + 2533 + ex.2542 + ex.2551 + │

│ depozite la termen │+ ex.2552 + ex.2553 + ex.2554 + │

│ │+ ex.2555 + ex.2556 + ex.2558 + │

│ │+ ex.2561 + ex.2562 + ex.2563 + │

│ │+ ex.2566 + ex.2568 + ex.2564 + │

│ │+ ex.2565 + ex.2581 + ex.2582 + │

│ │+ ex.2583 + ex.2584 + ex.2585 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│317 - Alte datorii privind clientela │2321 + 2431 + ex.2511 + 25211 + │

│ la vedere │+ ex.2551 + ex.2552 + ex.2553 + │

│ │+ ex.2554 + ex.2555 + ex.2556 + │

│ │+ ex.2558 + ex.2561 + ex.2562 + │

│ │+ ex.2563 + ex.2564 + ex.2565 + │

│ │+ ex.2566 + ex.2568 + ex.2581 + │

│ │+ ex.2582 + ex.2583 + ex.2584 + │

│ │+ ex.2585 + ex.2621 + ex.30121 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│318 - Alte datorii privind clientela │25212 + 2322 + 2432 + ex.2621 + │

│ la termen │+ ex.30121 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│320 - Datorii constituite prin titluri│2541 + 3211 + 3221 + 3251 + 3261 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│330 - Alte pasive │30271 + 30272 + 3036 + 331 + 332 + │

│ │+ ex.333(solduri creditoare) + 334 + │

│ │+ 335 + 3361 + 341(sold creditor) + │

│ │+ 342(sold creditor) + 3511 + 3512 + │

│ │+ 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 │

│ │(sold creditor) + 3522(sold creditor) +│

│ │+ 35261 + 3531(sold creditor) + 35323 +│

│ │+ 35327 + 35328(sold creditor) + 3533 │

│ │(sold creditor) + 3536(sold creditor) +│

│ │+ 3538(sold creditor) + 35391 + + 354 +│

│ │+ 3561 + 3562 + 3566 + ex.372(sold │

│ │creditor) + 311(sold creditor) + │

│ │+ 312(sold creditor) + 313(sold │

│ │creditor) + ex.373 (solduri creditoare)│

│ │+ ex.379(solduri creditoare) + 418 + │

│ │+ 541 + 542 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│340 - Venituri înregistrate în avans │1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 + │

│ şi datorii angajate │+ 1627 + 17172 + 17327 + 17427 + │

│ │+ 17627 + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 + │

│ │+ 2537 + 2547 + 2557 + 2567 + 2587 + │

│ │+ 2627 + 30127 + 30277 + 3217 + │

│ │+ 3217 + 3227 + 3257 + 3267 + 3372 + │

│ │+ 3567 + 376 + 377 + 537 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│353 - Provizioane pentru pensii şi │552 │

│ obligaţii similare │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│356 - Alte provizioane │551 + 553 + 554 + 555 + 559 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│360 - Datorii subordonate │531 + 532 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│370 - Capital social subscris │501 + 502 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│380 - Prime legate de capital │511 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│392 - Rezerve legale │512 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│394 - Rezerve statutare sau │513 │

│ contractuale │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│396 - Rezerva generală pentru riscul │514 │

│ de credit │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│397 - Rezerva de intrajutorare │5171 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│398 - Rezerva mutuala de garantare │5172 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│399 - Alte rezerve │515 + 518 + 519 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│400 - Rezerve din reevaluare │516 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│413 - Rezultatul reportat - │581 (sold creditor) │

│sold creditor │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│416 - Rezultatul reportat - │ │

│sold debitor │581 (sold debitor) │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│423 - Rezultatul exerciţiului │591 (sold creditor) │

│financiar - sold creditor │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│426 - Rezultatul exerciţiului │591 (sold debitor) │

│financiar - sold debitor │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│430 - Repartizarea profitului │592 │

├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤

│ ELEMENTE IN AFARA BILANTULUI │

├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤

│600 - Datorii contingente │911 + 913 + 953 + 9591 + 981 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│603 - Acceptari şi andosari │ex.911 + 91314 + 9139 + ex.981 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│606 - Garantii şi active gajate │ex.911 + 953 + 9591 + ex.981 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│610 - Angajamente │901 + 903 + 921 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│615 - Angajamente aferente tranzac- │9211 │

│ tiilor de vanzare cu posibili- │ │

│ tate de rascumparare │ │

└──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘

*)Reglementarile contabile armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internationale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificările şi completările ulterioare.

Concordanţele între Planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul de Bilanţ, prevăzute la Cap. III au fost modificate şi completate conform pct. 4 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005.

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐

│ COD POZITIE │ PLAN DE CONTURI │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│010 - Dobânzi de primit şi venituri │7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + │

│ asimilate │+ 70161 + 70162 + 70163 + 70164 + │

│ │+ 70168 + 7017 + 7018 + ex.7037 + 7038+│

│ │+ 7051 + 7052 + 7058 + 7021 + 7071 + │

│ │+ 7072 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + │

│ │+ 7028 + 7031 + 70331 + 7034 + 7036 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│015 - Dobanzi de primit şi venituri │70331 + 7034 + ex.7037 + ex.7038 + │

│ asimilate aferente obligatiu- │+ ex.7051 + ex.7052 + ex.7058 │

│ nilor şi altor titluri cu venit │ │

│ fix │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│020 - Dobânzi de plătit şi cheltuieli │6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + │

│ asimilate │+ 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + │

│ │+ 6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + │

│ │+ 6025 + 6026 + 6027 + 6028 + 6031 + │

│ │+ 60342 + 6036 + ex.6037 + 605 + │

│ │+ 6071 + 6072 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│030 - Venituri privind titlurile │70333 + 7053 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│033 - Venituri din acţiuni şi alte │70333 + ex.7053 │

│ titluri cu venit variabil │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│035 - Venituri din participatii │ex.7053 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│037 - Venituri din părţi în cadrul │ex.7053 │

│ societatilor comerciale legate │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│040 - Venituri din comisioane │70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7069 + 708│

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│050 - Cheltuieli cu comisioane │60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6069 + 608│

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│060 - Profit sau pierdere neta din │7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 76311 + │

│ operaţiuni financiare │+ ex.7637 - 6032 - 6061 - 6074 - │

│ │- 66311 - 60336 - ex.6637 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│070 - Alte venituri din exploatare │7077 + 709 + 741 + 742 + 743 + 7461 + │

│ │+ 747 + 7491 + 7492 + 7494 + 7495 + │

│ │+ 7499 + 74931 + 74932 + 74936 + │

│ │+ ex.765 + 769 + 781 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│083 - Cheltuieli cu personalul │611 + 612 + 617 +ex.633 - 74933 -74934 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│084 - Salarii │611 + ex.633 - 74933 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│085 - Cheltuieli cu asigurarile │612 - 74934 │

│ sociale │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│086 - Cheltuieli aferente pensiilor │6121 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│087 - Alte cheltuieli administrative │631 + 632 + ex.633 + 634 + 635 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│090 - Corectii asupra valorii │651 + 652 + 6642 - 7642 - 766 │

│ imobilizarilor necorporale şi │ │

│ corporale │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│100 - Alte cheltuieli de exploatare │60331 + 60341 + 6077 + 609 + 627 + │

│ │+ 641 + 642 + 643 + 6461 + 649 + │

│ │+ ex.665 + 669 - 74935 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│110 - Corectii asupra valorii │661 + 662 + 6633 + ex.6637 + 6647 + │

│ creanţelor şi provizioanelor │+ ex.665 + 667 + 668 │

│ pentru datorii contingente │ │

│ şi angajamente │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│120 - Reluari din corectii asupra │761 + 762 + 7633 + ex.7637 + 7647 + │

│ valorii creanţelor şi provi- │+ ex.765 + 767 │

│ zioanelor pentru datorii │ │

│ contingente şi angajamente │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│130 - Corectii asupra valorii │6462 + 66312 + 6641 │

│ titlurilor transferabile care │ │

│ au caracter de imobilizari │ │

│ financiare, a participatiilor │ │

│ şi a părţilor în cadrul │ │

│ societatilor comerciale legate │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│140 - Reluari din corectii asupra │7462 + 76312 + 7641 │

│ valorii titlurilor transferabile│ │

│ care au caracter de imobilizari │ │

│ financiare, a participatiilor │ │

│ şi a părţilor în cadrul │ │

│ societatilor comerciale legate │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│160 - Impozitul pe rezultatul │ex.691 - ex.791 │

│ activităţii curente │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│180 - Venituri extraordinare │771 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│190 - Cheltuieli extraordinare │671 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│210 - Impozitul pe rezultatul │ex.691 - ex.791 │

│ activităţii extraordinare │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│260 - Impozitul pe profit │691 - 791 │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│263 - Cheltuieli cu impozitul pe │6911 │

│ profit curent │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│265 - Cheltuieli cu impozitul pe │6912 │

│ profit amânat │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│267 - Venituri din impozitul pe │791 │

│ profit amânat │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│270 - Alte impozite ce nu apar în │699 │

│ elementele de mai sus │ │

└──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘

Concordantele între Planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul de Cont de profit şi pierdere, prevăzute la Cap. III au fost modificate şi completate conform pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005.

Capitolul VControlul raportarilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit

A. Corelatii din cadrul formularelor de raportare contabila semestriala

Bilant (cod 10)

020 = 023 + 026

030 = 033 + 036

050 = 053 + 056

300 = 303 + 306

310 = 313 + 316

313 = 314 + 315

316 = 317 + 318

320 = 323 + 326

350 = 353 + 356

390 = 392 + 394 + 396 + 397 + 398 + 399

Corelaţia aferentă poziţiei 390 din formularul Bilanţ (cod 10) al Cap. V a fost modificată de pct. 7 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005.

150 = 440

150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140

440 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 413 - 416 + 423 - 426 - 430

Corelaţiile aferente poziţiilor 150 şi 440 din formularul Bilanţ (cod 10) al Cap. V au fost introduse de pct. 7 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005.

Contul de profit şi pierdere (cod 20)

030 = 033 + 035 + 037

080 = 083 + 087

153 = 010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100

–110 + 120 - 130 + 140, dacă (010 - 020 + 030 + 040 - 050

± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) ≥ 0

156 = - (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100

–110 + 120 - 130 + 140), dacă (010 - 020 + 030 + 040 - 050

± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) < 0

173 = 153 - 156 - 160, dacă (153 - 156 - 160) ≥ 0

176 = - (153 - 156 - 160), dacă (153 - 156 - 160) < 0

203 = 180 - 190, dacă (180 - 190) ≥ 0

206 = - (180 - 190), dacă (180 - 190) < 0

223 = 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210) ≥ 0

226 = - (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210) < 0

253 = 230 - 240, dacă (230 - 240) ≥ 0

256 = - (230 - 240), dacă (230 - 240) < 0

260 = 263 + 265 - 267

Corelaţia aferentă poziţiei 260 din Contul de profit şi pierdere (cod 20) al Cap. V a fost introdusă pct. 13 al art. II din ORDINUL nr. 5 din 23 iunie 2004, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 723 din 11 august 2004.

283 = 253 - 256 - 260 - 270, dacă (253 - 256 - 260 - 270) ≥ 0

286 = - (253 - 256 - 260 - 270), dacă (253 - 256 - 260 - 270) < 0

283 - 286 = 253 - 256 - 260 - 270

Corelaţia aferentă poziţiei 283 din Contul de profit şi pierdere (cod 20) al Cap. V a fost introdusă de pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 4 din 9 august 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005.

Date informative (cod 30)

*)NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ:

Conform pct. 4 al art. II din ORDINUL nr. 5 din 23 iunie 2004, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 723 din 11 august 2004, referirile la formularul "Notă explicativă (cod 30)" se vor citi ca referiri la formularul "Date informative (cod 30)".

I. Date privind rezultatul înregistrat

101 + 102 col. 1 = 1

II. Date privind plăţile restante

col. 1 = col. 2 + col. 3

201 col. 1, 2 şi 3 = 202 + 206 + 212 la 216 + 221 + 222

227 col. 1, 2 şi 3

202 col. 1, 2 şi 3 = 203 la 205 col. 1, 2 şi 3

206 col. 1, 2 şi 3 = 207 la 211 col. 1, 2 şi 3

216 col. 1, 2 şi 3 = 217 la 220 col. 1, 2 şi 3

222 col. 1, 2 şi 3 = 223 la 226 col. 1, 2 şi 3

B. Corelatii dintre formularele de raportări contabile semestriale ale instituţiilor de credit

──────────────────────────────────────────────────────────────────────

Formular cod 10 Relaţia Formular cod 20

coloana 2 coloana 2

423 = 283

──────────────────────────────────────────────────────────────────────

426 = 286

──────────────────────────────────────────────────────────────────────

Formular cod 20 Formular cod 30

coloana 2 coloana 2

283 = 101

──────────────────────────────────────────────────────────────────────

286 = 102

──────────────────────────────────────────────────────────────────────

Formularul de la Litera B din Cap. V a fost modificat potrivit pct. 14 al art. II din ORDINUL nr. 5 din 23 iunie 2004, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 723 din 11 august 2004.

Capitolul VINomenclator - forme de proprietate

──────────────────────────────────────────────────────────────────────

CODUL DENUMIREA

──────────────────────────────────────────────────────────────────────

10 PROPRIETATE DE STAT

11 Regii autonome

12 Societăţi comerciale cu capital integral de stat

13 Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi

comerciale sau regii autonome

14 Companii şi societăţi naţionale

20 PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat şi privat)

PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - sub 50%)

21 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat strain

22 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi

strain

23 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton

24 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat strain

PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)

25 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat strain

26 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi

strain

27 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton

28 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat strain

30 PROPRIETATE INDIVIDUALA - PRIVATA

(cu capital: privat autohton, privat autohton şi strain, privat

strain, societăţi agricole)

31 Societăţi comerciale în nume colectiv

32 Societăţi comerciale în comandita simpla

33 Societăţi comerciale în comandita pe acţiuni

34 Societăţi comerciale pe acţiuni

35 Societăţi comerciale cu raspundere limitata

36 Societăţi agricole

37 Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul

anului de raportare

40 PROPRIETATE COOPERATISTA

41 Cooperative de consum

42 Cooperative mestesugaresti

43 Cooperative şi asociaţii agricole netransformate

44 Cooperative de credit

50 PROPRIETATE OBSTEASCA

(societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor

politice şi obstesti)

──────────────────────────────────────────────────────────────────────