Ordin nr. 281 din 10 februarie 2004

În temeiul prevederilor art. 10 alin. (6) din Hotărârea Guvernului nr. 1.574/2003 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,

în temeiul prevederilor art. 1, 73 şi art. 188 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,

ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:

Articolul 1

Se aprobă modelul şi conţinutul formularului 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul general consolidat", cod 14.13.01.01/a, prevăzut în anexa nr. 1.

Articolul 2

Formularul prevăzut la art. 1 se completează potrivit instrucţiunilor cuprinse în anexele nr. 2 şi 3.

Articolul 3

Formularul prevăzut la art. 1 se depune în format electronic la organul fiscal competent. Formatul electronic al declaraţiei prevăzute la art. 1 se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice şi se transmite organului fiscal competent pe dischetă 3 1/2 inch, 1.440 MB compatibilă MS-DOS.

Formatul electronic va fi însoţit de formularul editat de plătitori cu ajutorul programului de asistenţă, semnat şi ştampilat, conform legii.

Programul de asistenţă este pus la dispoziţie contribuabililor gratuit de unităţile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.

Articolul 4

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularului prevăzut la art. 1 sunt prezentate în anexa nr. 4.

Articolul 5

Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 6

Prezentul ordin se aplică pentru impozitele, taxele şi contribuţiile sociale datorate începând cu 1 ianuarie 2004, cu termen de declarare 25 februarie 2004.

Articolul 7

La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă anexele nr. 1-3 la Ordinul ministrului finanţelor nr. 1.313/1999 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor de declarare a obligaţiilor de plată la bugetul de stat, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 630 din 24 decembrie 1999, cu modificările şi completările ulterioare, Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 385/2003 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularului "Declaraţie privind impozitul pe venitul din activităţi de expertiză contabilă, tehnică judiciară şi extrajudiciară", cod 14.13.01.13/3i şi Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 386/2003 privind aprobarea modelului şi conţinutului formularului "Declaraţie privind taxa de dezvoltare cuprinsă în tariful energiei electrice şi termice", cod 14.13.01.14, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 216 din 2 aprilie 2003, Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.842/2003 pentru aprobarea modelului şi conţinutului Declaraţiei privind contribuţiile sociale, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 18 din 9 ianuarie 2004.

Articolul 8

Direcţia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile interesate din cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul 9

Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Ministrul finanţelor publice,

Mihai Nicolae Tănăsescu

Bucureşti, 10 februarie 2004.

Nr. 281.

Anexa 1

┌────────────┐

│ ROMÂNIA │

DECLARATIE │ ┌───┐ │

privind oblibaţiile de plată la │ │MFP│ │

bugetul general consolidat │ └───┘ │

│ MINISTERUL │

│ FINANTELOR │

│ PUBLICE │

└────────────┘

Perioada de raportare

┌───────────────────────────────────────┐

│ Luna Anul │

│ ┌────┬────┐ ┌────┬────┬───┐ │

│ └────┴────┘ └────┴────┴───┘ │

└───────────────────────────────────────┘

A. Date de identificare ale platitorului:

────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Cod de

identificare fiscala: └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Denumire ________________________________________________________________

Judet ________________ Localitate _______________________________________

Strada _______________ Numar ______ Bloc _______ Scara _____ Ap __________

Cod postal ___________ Sector _____ Tel. _______ Fax ______ E-mail _______

Cont bancar:______________________________________________________________

Banca: ____________________________ Numar cont ___________________________

B. Date privind obligaţia bugetară:

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

┌────┬─────────────────────────────┬────────────────────────────────┐

│Nr. │ Denumire obligaţie bugetară │ Suma │

│crt.│ │ -lei- │

├────┼─────────────────────────────┼────────────────┬───────────────┤

│ │Denumire:*)................. │1. Datorata │ │

│ │ ├────────────────┼───────────────┤

│ │Cod bugetar: ............... │2. Deductibila │ │

│ │ ├────────────────┼───────────────┤

│ │Nr. de evidenta a │3. De plata(rd. │ │

│ │platii:**) ................. │ 1-rd.2) │ │

│ │ ├────────────────┼───────────────┤

│ │ │4. De recuperat/│ │

│ │ │ De restituit │ │

└────┴─────────────────────────────┴────────────────┴───────────────┘

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Prezenta declaratie reprezinta titlu de creanta.

Sub sanctiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele

din aceasta declaratie sunt corecte şi complete.

Nume prenume: ______________________________ Semnatura şi stampila

Functia: ___________________________________

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Loc rezervat organului fiscal

Nr. înregistrare: __________________________

Data: ______________________________________

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────

────────────────

*)Se completeaza conform Nomenclatorului din anexa

**)Se genereaza automat cu ajutorul programului

de asistenţa.

Cod. 14.13.01.01/a

Anexa 2

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată

la bugetul general consolidat", cod 14.13.01.01/a

I. Depunerea declaraţiei

1.Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul general consolidat se completează şi se depune de plătitorii de impozite, taxe şi contribuţii cărora le revin, potrivit legislaţiei în vigoare, obligaţiile de plată la bugetul general consolidat cuprinse în nomenclatorul prevăzut în anexa nr. 3, astfel:

1.1.Lunar, până la data de 25, inclusiv, a lunii următoare lunii la care se referă, pentru obligaţiile de plată reprezentând:

● impozit pe profit datorat de Banca Naţională a României şi de băncile comerciale;

● accize;

● impozit la ţiţeiul şi la gazele naturale din producţia internă;

● impozit reţinut la sursă, conform legislaţiei specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor, impozit pe veniturile din profesii libere (venituri din activităţi de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară etc.), impozit pe veniturile din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală, impozit pe veniturile din activităţi comerciale (venituri din vânzarea bunurilor în regim de consignaţie; venituri din activităţi desfăşurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial; venituri din activităţile desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil etc.), impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe veniturile obţinute din câştiguri din transferul titlurilor de valoare, impozit pe veniturile din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi din orice alte operaţiuni similare, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din premii şi din jocuri de noroc, impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice;

● impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor juridice;

● impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi, persoane fizice/juridice, conform titlului V din Codul fiscal;

● vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate, conform art. 43 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 102/1999 privind protecţia specială şi încadrarea în muncă a persoanelor cu handicap, cu modificările şi completările ulterioare;

● taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc;

● taxa asupra activităţilor dăunătoare sănătăţii;

● taxa de dezvoltare cuprinsă în tariful energiei electrice şi termice;

● taxa de timbru social asupra valorii autovehiculelor noi din import, cu capacitate cilindrică de minimum 2.000 cmc;

● taxa pe jocuri de noroc;

● contribuţii sociale datorate de angajator;

● contribuţii sociale reţinute de la asiguraţi;

● taxa pentru autorizarea şi controlul activităţii nucleare, conform Legii nr. 193/2003 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 111/1996 privind desfăşurarea în siguranţă a activităţilor nucleare.

1.2.Trimestrial, până la data de 25, inclusiv, a primei luni din trimestrul următor, pentru obligaţiile de plată reprezentând:

● impozit pe profit datorat de persoane juridice române, altele decât cele de la pct. 1.1;

● impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice;

● impozit pe profit datorat de persoane juridice străine: impozit pe profit din asociere, impozit pe profit datorat de persoane juridice străine care vând/cesionează proprietăţi imobiliare situate în România sau titluri de participare deţinute la o persoană juridică română, impozit pe profit datorat de persoane juridice străine care desfăşoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România, conform art. 13 lit. b), c) şi d) din Codul fiscal;

● impozit pe veniturile microîntreprinderilor;

● impozit pe veniturile microîntreprinderilor din asociere, datorat de persoane fizice;

● redevenţele miniere şi petroliere;

● cota din veniturile realizate de persoanele juridice române care prestează activităţile prevăzute la art. 2 lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 47/1998 privind constituirea şi utilizarea Fondului special al aviaţiei civile, aprobată şi modificată prin Legea nr. 212/2001, cu modificările şi completările ulterioare.

1.3.Semestrial, până la data de 25, inclusiv, a primei luni din semestrul următor, pentru obligaţiile de plată ale instituţiilor de învăţământ superior, prevăzute la art. 2 şi 3 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 174/2001 privind unele măsuri pentru îmbunătăţirea finanţării învăţământului superior: taxa din veniturile instituţiilor de învăţământ superior.

1.4.Anual:

● în termen de 30 de zile de la data termenului legal de depunere a bilanţului contabil, dacă prin legi speciale nu se prevede altfel, pentru obligaţiile de plată reprezentând vărsăminte din profitul net, conform Ordonanţei Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societăţile naţionale, companiile naţionale şi societăţile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome, cu modificările şi completările ulterioare;

● până la data de 25 decembrie, inclusiv, a anului în curs, pentru anul următor, pentru obligaţiile de plată reprezentând taxa pentru activitatea de prospecţiune, explorare şi exploatare a resurselor minerale.

2.Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul general consolidat se depune, în format electronic, la unitatea fiscală în a cărei rază teritorială plătitorul de impozite, taxe sau contribuţii îşi are domiciliul fiscal. Persoanele juridice care au subunităţi înregistrate ca plătitori de impozite şi taxe depun declaraţia privind impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor, corespunzător activităţii subunităţilor, la organul fiscal teritorial la care acestea sunt înregistrate ca plătitori de impozite şi taxe.

Formatul electronic va fi însoţit de formularul editat de plătitori cu ajutorul programului de asistenţă, semnat şi ştampilat, conform legii.

Formularul se editează în două exemplare:

–un exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună cu suportul electronic;

–un exemplar se păstrează de plătitor.

Formatul electronic al formularelor se obţine prin folosirea programului de asistenţă pus la dispoziţie gratuit de Ministerul Finanţelor Publice şi se transmite organului fiscal competent pe dischetă 3 1/2 inch, 1.440 MB compatibilă MS-DOS.

Programul de asistenţă este distribuit contribuabililor gratuit de unităţile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.

II. Completarea declaraţiei

Perioada de raportare:

În rubrica Luna se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligaţia sau numărul ultimei luni a perioadei de raportare, trimestru, semestru sau an, după caz (de exemplu: 01 pentru luna ianuarie sau 03 pentru trimestrul 1).

Anul pentru care se completează declaraţia se înscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2004).

Secţiunea A "Date de identificare ale plătitorului"

Caseta "Cod de identificare fiscală" se completează astfel:

–contribuabilii persoane juridice, subunităţile acestora sau alte entităţi fără personalitate juridică înscriu codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz;

–contribuabilii persoane fizice înscriu codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală, după caz.

Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta.

În prima căsuţă se înscrie atributul R, în cazul în care contribuabilul este înregistrat ca plătitor de taxă pe valoarea adăugată.

În rubrica "Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele plătitorului de impozite, taxe şi contribuţii.

Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului sau adresa sediului subunităţii care are calitatea de plătitor de impozite şi taxe.

Secţiunea B "Date privind obligaţia bugetară"

Pentru fiecare obligaţie de plată prevăzută în nomenclatorul din anexa nr. 3, datorată în perioada de raportare, se completează în acelaşi formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistenţă, înscriindu-se în rândurile corespunzătoare (rd.1-rd.4) sumele reprezentând obligaţiile constituite în perioada de raportare la care se referă declaraţia, în conformitate cu instrucţiunile de mai jos.

În situaţia în care în luna de raportare nu au rezultat sume datorate/de recuperat/de restituit pentru impozitele, taxele sau contribuţiile cuprinse în vectorul fiscal completat în conformitate cu Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.103/2003 privind Procedura de completare a vectorului fiscal şi de notificare a contribuabililor privind datele înregistrate în vectorul fiscal, la rubrica "Suma datorată/de recuperat/de restituit" se înscrie, după caz, cifra 0 (zero).

Necompletarea tabelului din secţiunea B în situaţia de mai sus, pentru una dintre obligaţiile de plată prevăzute în vectorul fiscal, echivalează cu nedeclararea obligaţiei de plată respective.

Atenţie! Sumele înscrise în declaraţie nu cuprind diferenţele de impozite şi taxe stabilite prin actele de control.

B1. Pentru impozitele/taxele/contribuţiile cuprinse la poziţiile 5*)-8, 19-35, 38-56 din nomenclatorul prevăzut în anexa nr. 3, formularul se completează astfel:

Col. "Denumire obligaţie bugetară": se înscrie denumirea obligaţiei bugetare, conform nomenclatorului, datorată în perioada de raportare.

Notă *) A se vedea şi instrucţiunile de la lit. B3 pct. 3.

Col. "Suma":

Rd. 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând impozit/taxă/contribuţie datorată în perioada de raportare, conform legii.

Rd. 3 "Suma de plată": se va înscrie suma de la rd. 1.

1.Impozit pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor: se completează lunar de plătitorii de venituri din salarii şi asimilate acestora, în conformitate cu art. 58 din Codul fiscal.

Rd. 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor, care trebuie virată la bugetul de stat, inclusiv suma de recuperat/de restituit, potrivit art. 61 alin. (2) din Codul fiscal, în limita impozitului datorat, aferent lunii de raportare.

Rd. 3 "Suma de plată": se va înscrie suma de la rd. 1.

2.Impozit pe profit datorat de persoane juridice străine: se completează trimestrial de persoana juridică străină, de reprezentantul fiscal sau de persoana juridică rezidentă care are obligaţia de a plăti impozitul pe profit pentru veniturile din vânzarea/cesionarea proprietăţilor imobiliare şi/sau titlurilor de participare, realizate în România de persoana juridică străină, în conformitate cu art. 13 lit. d), art. 30 şi 33 din Codul fiscal.

Rd. 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit datorat de persoana juridică străină, pentru veniturile realizate din vânzarea/cesionarea proprietăţilor imobiliare situate în România sau din vânzarea/cesionarea titlurilor de participare deţinute la o persoană juridică română.

Rd. 3 "Suma de plată": se va înscrie suma de la rd. 1.

Pentru impozitul pe profit datorat de persoane juridice străine care îşi desfăşoară activitatea prin intermediul unui sediu permanent situat în România şi impozitul pe profit din asociere datorat de persoane juridice străine, datorat în conformitate cu art. 13 lit. b) şi c) din Codul fiscal, se vor avea în vedere instrucţiunile de la lit. B3 pct. 3.

3.Pentru contribuţiile sociale prevăzute la poziţiile 32-35, 38-43 din nomenclatorul prezentat în anexa nr. 3, formularul se completează de către angajatori sau entităţi asimilate acestora, în conformitate cu dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 86/2003 privind unele reglementări în domeniul financiar şi ale Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.644/2003.

Rd. 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând contribuţia socială datorată în perioada de raportare, conform legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale.

Rd. 3 "Suma de plată": se va înscrie suma de la rd. 1.

La poziţia 41 "Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate, calculată pentru concediile medicale, care se deduce din contribuţia de asigurări sociale datorată de angajator" din nomenclatorul prevăzut în anexa nr. 3 se înscrie contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele care se află în concediu medical, în concediu medical de sarcină şi lehuzie sau în concediu medical pentru îngrijirea copilului bolnav în vârstă de până la 7 ani.

B2. Pentru contribuţiile sociale datorate de angajatori, prevăzute la poziţiile 36 şi 37 din nomenclatorul prezentat în anexa nr. 3, formularul se completează de către angajatori sau entităţi asimilate acestora, în conformitate cu dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 86/2003, Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.644/2003 şi legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale.

Rd. 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând contribuţia socială datorată de angajatori în perioada de raportare, conform legii.

Rd. 2 "Suma deductibilă": se înscrie suma reprezentând:

–facilităţi/deduceri acordate din bugetul asigurărilor pentru şomaj în conformitate cu prevederile Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare (cum ar fi suma cuvenită angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată absolvenţi ai unor instituţii de învăţământ, absolvenţi din rândul persoanelor cu handicap, şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie);

–deduceri/prestaţii de asigurări sociale efectuate din bugetul asigurărilor sociale de stat, în conformitate cu prevederile Legii nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii şi alte drepturi de asigurări sociale, cu modificările şi completările ulterioare (cum ar fi indemnizaţia pentru incapacitate temporară de muncă, pentru maternitate, pentru creşterea copilului, care se plăteşte de angajator asiguraţilor în contul asigurărilor sociale, precum şi contribuţia asigurărilor sociale de sănătate aferentă concediilor medicale, concediilor medicale de sarcină şi lehuzie sau concediilor medicale pentru îngrijirea copilului bolnav în vârstă de până la 7 ani, conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 150/2002 privind organizarea şi funcţionarea sistemului de asigurări sociale de sănătate, cu modificările şi completările ulterioare).

Rd. 3 "Suma de plată": se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre suma datorată şi cea deductibilă, respectiv dintre suma înscrisă la rd. 1 şi suma înscrisă la rd.

2.În situaţia în care suma înscrisă la rd. 1 este mai mică decât suma înscrisă la rd. 2, se va înscrie cifra 0 (zero).

B3. Pentru impozitele cuprinse la poziţiile 1-4 şi 5*) din Nomenclatorul prevăzut în anexa nr. 3, formularul se completează astfel:

Notă *) A se vedea şi instrucţiunile de la lit. B3 pct. 3.

1.Impozit pe profit: se completează lunar, trimestrial, după caz, de plătitorii de impozit pe profit, pentru activitatea proprie, în conformitate cu art. 13 lit. a) din Codul fiscal.

Se vor completa rd. 1 şi rd. 3 sau rd. 4, după caz.

Nu se completează de către organizaţiile nonprofit, de către contribuabilii care obţin venituri majoritare din cultura cerealelor şi plantelor tehnice, din pomicultură şi viticultură.

De asemenea, contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (7) din Codul fiscal, care au definitivat până la data de 15 februarie închiderea exerciţiului financiar anterior şi care plătesc impozitul pe profit aferent anului fiscal încheiat până la data de 15 februarie a anului următor, nu completează formularul pentru impozitul pe profit pentru luna decembrie sau trimestrul IV, după caz.

Rd. 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculată ca diferenţă între impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârşitul perioadei de raportare şi impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârşitul perioadei precedente celei de raportare, în situaţia în care pe cumulat, în perioada de raportare, s-a înregistrat profit impozabil.

Rd. 3 "Suma de plată": se va înscrie suma de la rd. 1.

Rd. 4 "Suma de recuperat": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, calculată ca diferenţă între impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârşitul perioadei precedente celei de raportare şi impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârşitul perioadei de raportare, în situaţia în care în perioada de raportare s-a înregistrat pe cumulat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil (de exemplu, în trimestrul în care se primesc dividendele de la o altă societate unde se deţin participaţiile sau se înregistrează cheltuieli nedeductibile fiscal).

2.Impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice: se completează de către persoana juridică română care are obligaţia de a calcula, reţine şi de a vira impozitul pe profitul cuvenit din asociere persoanelor fizice române şi străine, în conformitate cu art. 13 lit. c) şi e) din Codul fiscal.

Rd. 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit, reţinut la sursă, pentru profitul impozabil cuvenit din asociere asociaţilor persoane fizice, datorată pentru perioada de raportare, în situaţia în care pe cumulat, în perioada de raportare, s-a înregistrat profit impozabil.

Rd. 3 "Suma de plată": se va înscrie suma de la rd. 1.

Rd. 4 "Suma de recuperat": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, în situaţia în care, în perioada de raportare, s-a înregistrat pe cumulat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil.

Se vor avea în vedere şi instrucţiunile prevăzute la lit. B3 pct. 1.

3.Impozit pe profit datorat de persoane juridice străine

Se completează pentru:

–impozitul pe profit din asociere datorat de persoane juridice străine, prevăzute la art. 13 lit. c) din Codul fiscal, caz în care declaraţia se completează de persoana care are obligaţia de a calcula, reţine şi de a vira impozitul pe profitul cuvenit din asociere persoanelor juridice străine;

–impozitul pe profit datorat de persoanele juridice străine care desfăşoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România, asupra profitului impozabil atribuibil sediului permanent, conform art. 13 lit. b) din Codul fiscal.

Rd. 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit datorat pentru perioada de raportare, în situaţia în care pe cumulat, în această perioadă, s-a înregistrat profit impozabil.

Rd. 3 "Suma de plată": se va înscrie suma de la rd. 1.

Rd. 4 "Suma de recuperat": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, calculată în conformitate cu prevederile titlului II din Codul fiscal, în situaţia în care, în perioada de raportare, s-a înregistrat pe cumulat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil.

Se vor avea în vedere şi instrucţiunile prevăzute la lit. B3 pct. 1.

B4. Pentru accizele cuprinse la poziţiile 9-17 şi pentru impozitul la ţiţeiul şi la gazele naturale din producţia internă, de la poziţia 18 din nomenclatorul prevăzut în anexa nr. 3, formularul se completează de către persoanele care datorează bugetului de stat sumele cu acest titlu, potrivit titlului VII din Codul fiscal.

Agenţii economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde în declaraţie accizele aferente produselor provenite din import, care se declară în Declaraţia vamală de import.

Rd. 1 "Suma datorată": se completează cu suma datorată în perioada de raportare.

Nu se cuprind accizele aferente produselor provenite din import, care se declară în Declaraţia vamală de import.

Rd. 2 "Suma deductibilă": se completează, dacă este cazul, înscriindu-se, după caz:

–suma rezultată din aplicarea cotei procentuale asupra accizelor datorate bugetului de stat pentru ţigări şi băuturi alcoolice, potrivit art. 46 din Regulamentul de punere în aplicare a dispoziţiilor Legii educaţiei fizice şi sportului nr. 69/2000, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 884/2001;

–contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcării, pentru care se calculează acciza datorată în perioada de raportare, potrivit prevederilor titlului VII din Codul fiscal.

Rd. 3 "Suma de plată": se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre suma datorată şi suma deductibilă, respectiv dintre suma înscrisă la rd. 1 şi suma înscrisă la rd. 2.

Rd. 4 "Suma de restituit": se înscrie suma reprezentând acciza de restituit, potrivit legii, rezultată în perioada de raportare.

Anexa 3

NOMENCLATORUL

obligaţiilor de plată la bugetul general consolidat

┌───┬──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────┐

│Nr.│ Denumire obligaţie bugetară │ Temei legal │

│crt│ │ │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 1 │Impozit pe profit (datorat de Banca │art. 13 Titlul II din Codul │

│ │Naţionala a României) │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 2 │Impozit pe profit (datorat de băncile │art. 13 Titlul II din Codul │

│ │comerciale) │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 3 │Impozit pe profit (datorat de persoane │art. 13 Titlul II din Codul │

│ │juridice române, altele decat cele de la │fiscal │

│ │pct. 1 şi 2) │ │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 4 │Impozit pe profit din asociere datorat de │art. 13 lit.c) şi e) Titlul II │

│ │persoane fizice │din Codul fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 5 │Impozit pe profit datorat de persoane │art. 13 lit.d) c) şi d) Titlul │

│ │straine │II din Codul fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 6 │Impozit pe veniturile din dividende │art. 36 Titlul II din Codul │

│ │distribuite persoanelor juridice │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 7 │Impozit pe veniturile microintreprinde- │art. 103 şi art. 105 Titlul IV │

│ │rilor │din Codul fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 8 │Impozit pe veniturile microintreprinde- │art. 111 Titlul IV din Codul │

│ │rilor din asociere datorat de persoane │fiscal │

│ │fizice │ │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 9 │Accize din vanzarea de bere │art. 162 Titlul VII din Codul │

│ │ │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│10 │Accize din vanzarea de vinuri │art. 162 Titlul VII din Codul │

│ │ │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│11 │Accize din vanzarea de bauturi fermentate │art. 162 Titlul VII din Codul │

│ │altele decat bere şi vin │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│12 │Accize din vanzarea de produse alcoolice │art. 162 Titlul VII din Codul │

│ │intermediare │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│13 │Accize din vanzarea de alcool etilic │art. 162 Titlul VII din Codul │

│ │ │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│14 │Accize din vanzarea produselor din tutun │art. 162 Titlul VII din Codul │

│ │ │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│15 │Accize din vanzarea uleiurilor minerale │art. 162 Titlul VII din Codul │

│ │ │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│16 │Accize din vanzarea de cafea │art. 207 Titlul VII din Codul │

│ │ │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│17 │Accize din vanzarea altor produse │art. 207 Titlul VII din Codul │

│ │ │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│18 │Impozit la ţiţeiul şi la gazele naturale │art. 215 Titlul VII din Codul │

│ │din producţia interna │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│19 │Impozit pe veniturile din salarii şi │art. 58 şi art. 61 Titlul III │

│ │asimilate salariilor │din Codul fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│20 │Impozit pe veniturile din valorificarea │art. 53 Titlul III din Codul │

│ │sub orice formă a drepturilor de │fiscal │

│ │proprietate intelectuala │ │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│21 │Impozit pe veniturile din profesii libere │art. 53 Titlul III din Codul │

│ │ │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│22 │Impozit pe veniturile din activităţi │art. 53 Titlul III din Codul │

│ │comerciale │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│23 │Impozit pe veniturile din dividende │art. 69 Titlul III din Codul │

│ │distribuite persoanelor fizice │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│24 │Impozit pe veniturile din dobanzi │art. 69 Titlul III din Codul │

│ │ │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│25 │Impozit pe veniturile obtinute din casti- │art. 69 Titlul III din Codul │

│ │guri din transferul titlurilor de valoare │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│26 │Impozit pe veniturile din operaţiuni de │art. 69 Titlul III din Codul │

│ │vanzare-cumparare de valuta la termen, pe │fiscal │

│ │baza de contract │ │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│27 │Impozit pe veniturile din pensii │art. 74 Titlul III din Codul │

│ │ │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│28 │Impozit pe veniturile din premii şi din │art. 81 Titlul III din Codul │

│ │jocuri de noroc │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│29 │Impozit pe alte venituri ale persoanelor │art. 83 şi art. 84 Titlul III │

│ │fizice │din Codul fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│30 │Impozit pe veniturile obtinute din România│art. 114 Titlul V din Codul │

│ │de nerezidenti - persoane fizice │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│31 │Impozit pe veniturile obtinute din România│art. 114 Titlul V din Codul │

│ │de nerezidenti - persoane juridice │fiscal │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ │ │Legea nr. 19/2000 privind │

│32 │Contribuţia individuala de asigurări │sistemul public de pensii şi │

│ │sociale retinuta de la asigurati │alte drepturi de asigurări │

│ │ │sociale, cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ │ │Legea nr. 76/2002 privind │

│33 │Contribuţia individuala de asigurări │sistemul asigurarilor pentru │

│ │pentru şomaj retinuta de la asigurati │şomaj şi stimularea ocuparii │

│ │ │forţei de muncă, cu modifica- │

│ │ │rile şi completările ulterioare│

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ │ │Ordonanţa de urgenta a │

│ │ │Guvernului nr. 150/2002 privind│

│ │ │organizarea şi functionarea │

│34 │Contribuţia pentru asigurări sociale de │sistemului de asigurări sociale│

│ │sănătate retinuta de la asigurati │de sănătate, cu modificările şi│

│ │ │completările ulterioare │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│35 │Contribuţia de asigurare pentru accidente │Legea nr. 346/2002 privind │

│ │de muncă şi boli profesionale datorata de │asigurarea pentru accidente de │

│ │angajator │munca şi boli profesionale, cu │

│ │ │modificările şi completările │

│ │ │ulterioare │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ │ │Legea nr. 19/2000 privind │

│36 │Contribuţia de asigurări sociale datorata │sistemul public de pensii şi │

│ │de angajator │alte drepturi de asigurări │

│ │ │sociale, cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ │ │Legea nr. 76/2002 privind │

│37 │Contribuţia de asigurări pentru şomaj │sistemul asigurarilor pentru │

│ │datorata de angajator │şomaj şi stimularea ocuparii │

│ │ │forţei de muncă, cu modifica- │

│ │ │rile şi completările ulterioare│

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ │ │Ordonanţa de urgenta a │

│38 │Contribuţia pentru asigurări sociale de │Guvernului nr. 150/2002 privind│

│ │sănătate datorata de angajator │organizarea şi functionarea │

│ │ │sistemului de asigurări sociale│

│ │ │de sănătate, cu modificările şi│

│ │ │completările ulterioare │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│39 │Contribuţia de asigurări sociale datorata │Legea nr. 19/2000 privind │

│ │pentru persoanele pentru care plata │sistemul public de pensii şi │

│ │drepturilor se suporta din bugetul │alte drepturi de asigurări │

│ │asigurarilor pentru şomaj │sociale, cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ │ │Ordonanţa de urgenta a │

│ │ │Guvernului nr. 150/2002 privind│

│40 │Contribuţia pentru asigurări sociale de │organizarea şi functionarea │

│ │sănătate datorata pentru persoanele │sistemului de asigurări sociale│

│ │pentru care plata drepturilor se suporta │de sănătate, cu modificările │

│ │din bugetul asigurarilor pentru şomaj │şi completările ulterioare │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ │ │Ordonanţa de urgenta a │

│41 │Contribuţia pentru asigurări sociale de │Guvernului nr. 150/2002 │

│ │sănătate, calculată pentru concediile │(alin. 2, art. 54); │

│ │medicale, care se deduce din contribuţia │Normele de aplicare a │

│ │de asigurări sociale datorata de angajator│prevederilor Legii nr. 19/2000,│

│ │ │cu modificările şi completările│

│ │ │ulterioare (anexa nr. 1.2); │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│42 │Contribuţia pentru asigurări sociale de │Ordonanţa de urgenta a │

│ │sănătate datorata pentru persoanele care │Guvernului nr. 150/2002 privind│

│ │satisfac stagiul militar în termen │organizarea şi functionarea │

│ │ │sistemului de asigurări sociale│

│ │ │de sănătate, cu modificările │

│ │ │şi completările ulterioare │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│43 │Contribuţia pentru asigurări sociale │Ordonanţa de urgenta a │

│ │de sănătate datorata pentru persoanele │Guvernului nr. 150/2002 │

│ │care executa o pedeapsă privativa de │privind organizarea şi │

│ │libertate sau se afla în arest preventiv │functionarea sistemului de │

│ │ │asigurări sociale │

│ │ │de sănătate, cu modificările │

│ │ │şi completările ulterioare; │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│44 │Varsaminte de la persoanele juridice, │Ordonanţa de urgenta a │

│ │pentru persoanele cu handicap neincadrate │Guvernului nr. 102/1999 │

│ │ │privind protectia speciala şi │

│ │ │incadrarea în munca a │

│ │ │persoanelor cu handicap, cu │

│ │ │modificările şi completările │

│ │ │ulterioare │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│45 │Taxa asupra activităţilor dăunătoare │Ordonanţa Guvernului │

│ │sănătăţii │nr. 22/1999 privind │

│ │ │finantarea ocrotirii sănătăţii │

│ │ │aprobat prin Legea nr. 114/1992│

│ │ │cu modificările şi completările│

│ │ │ulterioare │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│46 │Taxa de dezvoltare cuprinsa în tariful │Ordonanţa Guvernului │

│ │energiei electrice şi termice │nr. 29/1994 privind constitu- │

│ │ │irea şi utilizarea Fondului │

│ │ │special pentru dezvoltarea │

│ │ │sistemului energetic, cu │

│ │ │modificările şi completările │

│ │ │ulterioare │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│47 │Taxa de timbru social asupra valorii │Ordonanţa de urgenta a │

│ │autovehiculelor noi dim import, cu │Guvernului nr. 118/1999 │

│ │capacitate cilindrică de minimum 2000 cmc │prin înfiinţarea şi utilizarea │

│ │ │Fondului naţional de solidari- │

│ │ │tate, cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│48 │Taxa pe jocuri de noroc datorata antici- │Ordonanţa de Urgenta a │

│ │pat sau lunar, pe perioada de valabilitate│Guvernului nr. 69/1998 privind │

│ │a licentei de exploatare a jocurilor de │regimul de autorizare a │

│ │noroc │activităţilor din domeniul │

├───┼──────────────────────────────────────────┤jocurilor de noroc, cu │

│49 │Taxa pe jocuri de noroc regularizata │modificările şi completările │

│ │periodic, în functie de realizari, │ulterioare │

│ │datorata pentru perioada de raportare │ │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│50 │Taxa de timbru social asupra jocurilor │Ordonanţa de Urgenta a │

│ │de noroc │Guvernului nr. 118/1999 privind│

│ │ │înfiinţarea şi utilizarea │

│ │ │Fondului naţional de solidari- │

│ │ │tate, cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│51 │Cota din veniturile realizate de │Ordonanţa Guvernului │

│ │persoanele juridice române care presteaza │nr. 47/1998 privind constitu- │

│ │activităţile prevăzute la art. 2 lit. a) │irea şi utilizarea Fondului │

│ │din O.G. nr. 47/1998 privind │special al aviaţiei civile, │

│ │constituirea şi utilizarea Fondului │cu modificările şi │

│ │special al aviaţiei civile │completările ulterioare │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│52 │Taxa din veniturile instituţiilor de │Ordonanţa de urgenta a │

│ │invatamant superior │Guvernului nr. 174/2001 │

│ │ │privind unele măsuri pentru │

│ │ │îmbunătăţirea finantarii │

│ │ │învăţământului superior, cu │

│ │ │modificările şi completările │

│ │ │ulterioare │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│53 │Taxa pe activitatea de prospecţiune, │Legea minelor nr. 85/2003 şi │

│ │exploatare a resurselor minerale │Legea petrolului nr. 134/1995, │

│ │ │cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│54 │Redevente miniere şi petroliere │Legea minelor nr. 85/2003 şi │

│ │ │Legea petrolului nr. 134/1995, │

│ │ │cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│55 │Taxa pentru autorizarea şi controlul │Legea nr. 193/2003 pentru │

│ │activităţii nucleare │modificarea şi completarea │

│ │ │Legii nr. 111/1996 privind │

│ │ │desfăşurarea în siguranţa a │

│ │ │activităţilor nucleare │

├───┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│56 │Varsaminte din profitul net │Ordonanţa Guvernului │

│ │ │nr. 64/2001 privind reparti- │

│ │ │zarea profitului la societăţile│

│ │ │naţionale, companiile │

│ │ │naţionale şi societăţile │

│ │ │comerciale cu capital integral │

│ │ │sau majoritar de stat, precum │

│ │ │şi la regiile autonome, cu │

│ │ │modificările şi completările │

│ │ │ulterioare │

│ │ │ │

└───┴──────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────┘

Anexa 4

CARACTERISTICI DE TIPĂRIRE, MODUL DE DIFUZARE,

UTILIZARE ŞI PĂSTRARE A FORMULARULUI

Denumire: 100 Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul general consolidat

Cod: 14.13.01.01/a

Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare cu ajutorul programului de asistenţă, asigurat gratuit de către unităţile fiscale teritoriale.

Se utilizează la: declararea obligaţiilor de plată la bugetul general consolidat, datorate de persoanele juridice şi persoanele fizice care au calitatea de plătitor de impozite, taxe şi contribuţii sociale, conform legislaţiei în vigoare.

Se întocmeşte de: toţi plătitorii de impozite, taxe şi contribuţii sociale, cărora le revin obligaţiile de plată cuprinse în nomenclatorul prezentat în anexa nr. 3.

Circulă:

–în format electronic, la organul fiscal competent;

–în format hârtie, în două exemplare listate, semnate şi ştampilate potrivit legii:

–un exemplar însoţeşte discheta depusă la organul fiscal;

–un exemplar la plătitorul de impozite, taxe şi contribuţii fiscale;

Se arhivează la organul fiscal:

–formatul electronic, în arhiva de documente electronice;

–formatul hârtie, la dosarul fiscal al plătitorului de impozite şi taxe.

─────────────────────