OrdinVersiune anterioară

Ordin nr. 101 din 21 ianuarie 2008 (actualizat)

privind aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă (actualizat până la data de 3 februarie 2011

Emitent: Agenția Națională de Administrare Fiscală
Versiune: Formă consolidată, valabilă 3 feb. 2011 – 7 apr. 2011
Sursă oficială: legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/135527(filă nouă)

Citiți o versiune anterioară, valabilă între 3 feb. 2011 și 7 apr. 2011.

Deschide forma actuală

Istoricul versiunilor(15)

Textul actului · 10 articole

100%

Cuprins

În temeiul prevederilor art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 495/2007 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

având în vedere prevederile art. 81 şi ale art. 228 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, prevederile referitoare la obligaţiile declarative prevăzute de Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi prevederile legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale,

preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Articolul 1

Se aprobă modelul şi conţinutul formularelor prevăzute în anexele nr. 1-7:

a)100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs; b) 101 "Declaraţie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04;

c)abrogată;

Lit. c) a art. 1 a fost abrogată de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 73 din 27 ianuarie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 89 din 3 februarie 2011.

d)abrogată;

Lit. d) a art. 1 a fost abrogată de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 1.709 din 8 aprilie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 231 din 13 aprilie 2010.

e)104 "Declaraţie privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor", cod 14.13.01.01/dv; f) 120 "Decont privind accizele", cod 14.13.01.03; g) 130 "Decont privind impozitul la ţiţeiul din producţia internă", cod 14.13.01.05.

Articolul 2

Formularele prevăzute la art. 1 se completează şi se depun potrivit instrucţiunilor prevăzute în anexele nr. 8-17.

Articolul 3

(1)Formularele prevăzute la art. 1 se completează cu ajutorul programului de asistenţă, care poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Economiei şi Finanţelor, portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, sau poate fi distribuit, la cerere, de unităţile fiscale.

(2)Formularele prevăzute la art. 1 se depun prin una dintre metodele prevăzute de actele normative în vigoare.

(3)Pentru declararea unei obligaţii de plată, pentru aceeaşi perioadă de raportare, nu se utilizează simultan mai multe metode de depunere a declaraţiilor fiscale.

(4)În situaţia în care plătitorul de impozite, taxe sau contribuţii a utilizat pentru aceeaşi obligaţie de plată şi aceeaşi perioadă de raportare mai multe metode de depunere va fi înregistrată prima declaraţie depusă, conform legii.

(5)În situaţia în care, în declaraţia privind o perioadă de raportare, depusă la organul fiscal competent, nu au fost cuprinse toate impozitele, taxele sau contribuţiile pentru care este prevăzută, conform legii, obligaţia declarării acestora, plătitorul depune un formular referitor la aceeaşi perioadă de raportare pentru impozitele, taxele sau contribuţiile nedeclarate iniţial. Data depunerii acestui formular se stabileşte în conformitate cu prevederile legale.

Articolul 4

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 sunt prezentate în anexa nr. 18.

Articolul 5

Sumele înscrise în declaraţii nu cuprind diferenţele de impozite, taxe sau contribuţii stabilite prin deciziile emise de organul fiscal ca urmare a acţiunilor de inspecţie fiscală.

Articolul 6

Anexele nr. 1-18 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 7

(1)Formularele prevăzute la art. 1 lit. a), c), d) şi e) şi nomenclatoarele prevăzute în anexele nr. 15-17 se utilizează pentru declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor datorate începând cu data de 1 ianuarie 2008, cu termen de declarare începând cu data de 25 februarie 2008. (2) Formularele prevăzute la art. 1 lit. b), f) şi g) se utilizează începând cu declararea obligaţiilor anuale aferente anului fiscal 2007.

Articolul 8

La data intrării în vigoare a prezentului ordin orice dispoziţie contrară se abrogă.

Articolul 9

Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul 10

Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Preşedintele Agenţiei Naţionale

de Administrare Fiscală,

Daniel Chiţoiu

Bucureşti, 21 ianuarie 2008.

Nr. 101.

Anexa 1

[SIGLA]

ANAF DECLARAŢIE 100

PRIVIND OBLIGAŢIILE DE PLATĂ LA

BUGETUL DE STAT

┌───────────────────────────────┐

│ Perioada de raportare │

│ │

│ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ │

│Luna└──┴──┘ Anul└──┴──┴──┴──┘ │

└───────────────────────────────┘

A. Date de identificare ale plătitorului:

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Cod de ┌──┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│identificare fiscală: └──┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────┐ │

│ Denumire └───────────────────────────────────────────────────────────┘ │

│ │

│ Judeţ/ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────────────┐ ┌─┐ ┌─┐ │

│ Sector └───────┘ Localitate └────┘ Strada └────────────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │

│ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────────┐ │

│ Scară └─┘Ap. └─┘ Cod poştal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └────────┘ │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

B. Date privind creanţa fiscală

│ I. Impozite şi taxe care se plătesc în contul unic │

│ ┌────┬─────────────────────────────┬────────────────────────────────┐ │

│ │Nr. │ Denumire creanţă fiscală │ Suma │ │

│ │crt.│ │ -lei- │ │

│ ├────┼─────────────────────────────┼────────────────┬───────────────┤ │

│ │ │ │1. Datorată │ │ │

│ │ │ ├────────────────┼───────────────┤ │

│ │ │Cod bugetar: │2. De plată │ │ │

│ │ │ ├────────────────┼───────────────┤ │

│ │ │ │3. De recuperat │ │ │

│ └────┴─────────────────────────────┴────────────────┴───────────────┘ │

│┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │

││Total obligaţii de plată │ │

│└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ │

│ II. Impozite, taxe şi alte obligaţii care nu se plătesc în contul unic │

│ │Nr. │ Denumire creanţă fiscală │ Suma │ │

│ │crt.│ │ -lei- │ │

│ │ │ │1. Datorată │ │ │

│ │ │ ├────────────────┼───────────────┤ │

│ │ │ │2 Deductibilă/ │ │ │

│ │ │ │Datorată anterior │ │

│ │ │ ├────────────────┼───────────────┤ │

│ │ │Cod bugetar: │3. De plată │ │ │

│ │ │ │ (rd.1-rd.2) │ │ │

│ │ │ ├────────────────┼───────────────┤ │

│ │ │ │4. De restituit │ │ │

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │

│ │Total obligaţii de plată │ │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ │

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele

juridice ale inştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în

condiţiile legii.

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele

din această declaraţie sunt corecte şi complete.

┌───────────────────────┐

Nume, Prenume: └───────────────────────┘ Semnatura şi ştampila

┌──────────────────────┐

┌───────────────────────┐ │ │

Funcţia/Calitatea:└───────────────────────┘ └──────────────────────┘

┌──────┐ ┌──────┐

Loc rezervat organului fiscal Nr. inregistrare: └──────┘ Data: └──────┘

Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759

Cod 14.13.01.99/bs

Anexa 1 a fost înlocuită cu anexa 1 din ORDINUL nr. 73 din 27 ianuarie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 89 din 3 februarie 2011, conform de pct. 2 al art. I din acleaşi act normativ.

Anexa 2

[SIGLA]

ANAF DECLARAŢIE 101

PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT

┌─┬─┬─┬─┐

ANUL └─┴─┴─┴─┘

┌───┬───┐ ┌───┬───┐

PERIOADA └─┴─┴─┴─┘ - └─┴─┴─┴─┘

[] Declaraţie rectificativă [] Se completează cu X în cazul

contribuabililor care definitivează

Se completează cu X în cazul închiderea exerciţiului financiar

declaraţiilor rectificative anterior, până la data de 25 februarie,

inclusiv, a anului următor celui de

raportare

A. Date de identificare a plătitorului:

│Cod de ┌──┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │

│identificare fiscală: └──┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ Cod CAEN └─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌───────────────────────────────────────────────┐ │

│ Denumire └───────────────────────────────────────────────┘ │

│ │

│ ┌───────┐ ┌────┐ ┌───┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │

│ Judeţ └───────┘ Localitate └────┘ Strada └───┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ Scara└─┘ │

│ ┌─┐ ┌──┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────-─┐ │

│ Ap. └─┘ Cod poştal └──┘ Sector └──┘Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └──────┘ │

B. Date privind impozitul pe profit

┌────┬──────────────────────────────────────────────────┬─────┬───────────────┐

│Nr. │ DENUMIRE INDICATORI │ │ SUME -lei- │

│crt.│ │ │ │

├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤

│ 1 │Venituri din exploatare │ 1 │ │

│ 2 │Cheltuieli de exploatare │ 2 │ │

│ 3 │Rezultat din exploatare (rd. 1 - rd. 2) │ 3 │ │

│ 4 │Venituri financiare │ 4 │ │

│ 5 │Cheltuieli financiare │ 5 │ │

│ 6 │Rezultat financiar (rd.4 - rd.5) │ 6 │ │

│ 7 │Venituri extraordinare │ 7 │ │

│ 8 │Cheltuieli extraordinare │ 8 │ │

│ 9 │Rezultat extraordinar (rd.7 - rd.8) │ 9 │ │

│ 10 │Rezultat brut (rd.3+rd.6+rd.9) │ 10 │ │

│ 11 │Elemente similare veniturilor │ 11 │ │

│ 12 │Elemente similare cheltuielilor │ 12 │ │

│ 13 │Rezultat după includerea elementelor similare │ 13 │ │

│ │veniturilor/cheltuielilor (rd.10+rd.11-rd.12) │ │ │

│ 14 │Amortizare fiscală │ 14 │ │

│ 15 │Cheltuieli cu dobânzile şi diferenţele de curs │ 15 │ │

│ │valutar reportate din perioada precedentă │ │ │

│ 16 │Rezerva legală deductibilă │ 16 │ │

│ 17 │Provizioane fiscale │ 17 │ │

│ 18 │Alte sume deductibile, din care: │ 18 │ │

│18.1│Deduceri suplimentare pentru cercetare dezvoltare │18.1 │ │

│ 19 │Total deduceri (rd.14 la rd. 18) │ 19 │ │

│ 20 │Dividende primite de la altă persoană │ │ │

│ │juridică română │ 20 │ │

│ 21 │Alte venituri neimpozabile │ 21 │ │

│ 22 │Total venituri neimpozabile (rd. 20+ rd. 21) │ 22 │ │

│ 23 │Profit /pierdere (rd. 13 - rd.19 - rd. 22) │ 23 │ │

│ 24 │Cheltuieli cu impozitul pe profit │ 24 │ │

│ 25 │Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul │ │ │

│ │realizat în străinătate │ 25 │ │

│ 26 │Dobânzile/majorările de întârziere, amenzile, │ 26 │ │

│ │confiscările şi penalităţile de întârziere │ │ │

│ │datorate către autorităţile române/străine │ │ │

│ 27 │Cheltuieli de protocol care depăşesc limita │ │ │

│ │prevăzută de lege │ 27 │ │

│ 28 │Cheltuieli de sponsorizare şi/sau mecenat, burse │ 28 │ │

│ │private, efectuate potrivit legii │ │ │

│ 29 │Cheltuieli cu amortizarea contabilă │ 29 │ │

│ 30 │Cheltuieli cu provizioanele şi cu │ 30 │ │

│ │rezervele care depăşesc limita prevăzută de lege │ │ │

│ 31 │Cheltuieli cu dobânzile nedeductibile, care │ 31 │ │

│ │nu sunt reportate pentru perioada următoare │ │ │

│ 32 │Cheltuieli cu dobânzi şi diferenţe de curs │ │ │

│ │valutar reportate pentru perioada următoare │ 32 │ │

│ 33 │Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile │ 33 │ │

│ 34 │Alte cheltuieli nedeductibile │ 34 │ │

│ 35 │Total cheltuieli nedeductibile (rd. 24 la rd.34) │ 35 │ │

│ 36 │Total profit impozabil/pierdere fiscală pentru │ 36 │ │

│ │anul de raportare, inainte de reportarea │ │ │

│ │pierderii (rd. 23 + rd. 35) │ │ │

│ 37 │Pierdere fiscală în perioada curentă, de reportat │ │ │

│ │pentru perioada următoare │ 37 │ │

│ 38 │Pierdere fiscală de recuperat din anii precedenţi │ 38 │ │

│ 39 │Profit impozabil/pierdere fiscală, de recuperat │ │ │

│ │în anii următori (rd.36 + rd.37 - rd.38) │ 39 │ │

│ 40 │Total impozit pe profit │ │ │

│ │(rd. 40.1 la rd. 40.2), din care: │ 40 │ │

│40.1│Impozit aferent profitului ce se impune cu │ │ │

│ │cota de 16% │ 40.1│ │

│40.2│Impozit de 5% aplicat veniturilor din activităţi │ │ │

│ │de natura barurilor de noapte, cluburilor de │ 40.2│ │

│ │noapte, a discotecilor şi a cazinourilor sau │ │ │

│ │pariurilor sportive │ │ │

│ 41 │Total credit fiscal (rd.41.1 + rd.41.2 + rd.41.3) │ 41 │ │

│41.1│Credit fiscal extern │ 41.1│ │

│41.2│Impozit pe profit scutit, din care: │ 41.2│ │

├────┴─┬────────────────────────────────────────────────┼─────┴┬──────────────┤

│41.2.1│Impozit pe profit scutit, potrivit art. 38 │41.2.1│ │

│ │alin. (1) şi alin. (8) din Codul fiscal │ │ │

├──────┼────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────┤

│41.2.2│Impozit pe profit scutit, potrivit art. 19^2 │41.2.2│ │

│ │din Codul fiscal │ │ │

├────┬─┴────────────────────────────────────────────────┼─────┬┴──────────────┤

│41.3│Scutiri şi reduceri de impozit pe profit calculate│ │ │

│ │potrivit legislaţiei în vigoare │ 41.3│ │

│ 42 │Impozit pe profit înainte de scăderea sumelor │ 42 │ │

│ │reprezentând sponsorizare şi/sau mecenat şi burse │ │ │

│ │private (rd. 40 - rd. 41) │ │ │

│ 43 │Sume reprezentând sponsorizare şi/sau mecenat, │ │ │

│ │burse private, în limita prevăzută de lege │ 43 │ │

│ 44 │Impozit pe profit anual (rd. 42 - rd. 43) │ 44 │ │

└────┴──────────────────────────────────────────────────┴─────┴───────────────┘

B. Date privind impozitul pe profit

│ 1. │Impozit pe profit anual (se preia suma de la rd.44│ 1 │ │

│ 1.1│Impozit pe profit aferent activităţilor de natura │ 1.1 │ │

│ │barurilor de noapte, cluburilor de noapte, a │ │ │

│ │discotecilor şi a cazinourilor sau pariurilor │ │ │

│ │sportive │ │ │

│ 1.2│Impozit pe profit aferent altor activităţi decât │ 1.2 │ │

│ │cele de la rd. 1.1(rd.1 - rd.1.1) │ │ │

│ 2 │Impozit minim │ 2 │ │

│ 3 │Impozit pe profit datorat │ 3 │ │

│ │ (1.1+1.2, dacă rd.1.2 ≥ rd.2) sau │ │ │

│ │ (1.1+2, dacă rd.1.2 < rd.2) │ │ │

│ 4 │Impozit pe profit stabilit în urma inspecţiei │ │ │

│ │fiscale pentru anul fiscal de raportare şi care │ 4 │ │

│ │se regăseşte în indicatorii din formular │ │ │

│ 5 │Impozit pe profit declarat pentru anul de │ 5 │ │

│ │raportare prin formularul 100 │ │ │

│ 6 │Diferenţa de impozit pe profit datorat │ 6 │ │

│ │[(rd.3 -(rd.4+rd.5)] │ │ │

│ 7 │Diferenţa de impozit pe profit de recuperat │ 7 │ │

│ │[(rd.4+rd.5)-rd.3] │ │ │

┌───────────────────┐

Cod bugetar └───────────────────┘

Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele

juridice ale inştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în

condiţiile legii.

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele

din această declaraţie sunt corecte şi complete.

┌───────────────────────┐

Nume, Prenume: └───────────────────────┘ Semnatura şi ştampila

┌──────────────────────┐

┌───────────────────────┐ │ │

Funcţia/Calitatea:└───────────────────────┘ └──────────────────────┘

┌──────┐ ┌──────┐

Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare: └──────┘ Data: └──────┘

Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759

Cod 14.13.01.04

Anexa 2 a fost înlocuită cu anexa 1 din ORDINUL nr. 2.689 din 16 noiembrie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 789 din 25 noiembrie 2010, conform pct. 1 al art. I din acelaşi act normativ.

Anexa 3

[SIGLA]

ANAF DECLARAŢIE 102

PRIVIND OBLIGAŢIILE DE PLATĂ LA

BUGETELE ASIGURĂRILOR SOCIALE ŞI

FONDURILOR SPECIALE

┌───────────────────────────────────┐

│ Perioada de raportare │

│ │

│ Luna Anul │

│ ┌────┬────┐ ┌───┬───┬───┬───┐│

│ └────┴────┘ └───┴───┴───┴───┘│

└───────────────────────────────────┘

A. Date de identificare a plătitorului:

│Cod de ┌──┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│identificare fiscală: └──┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌───────────────────────────────────────────────┐ │

│ Denumire └───────────────────────────────────────────────┘ │

│ │

│ ┌───────┐ ┌────┐ ┌───┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │

│ Judeţ └───────┘ Localitate └────┘ Strada └───┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ Scara└─┘ │

│ ┌─┐ ┌──┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────-─┐ │

│ Ap. └─┘ Cod poştal └──┘ Sector └──┘Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └──────┘ │

B. Date privind creanţa fiscală

┌────┬─────────────────────────────┬────────────────────────────────┐

│Nr. │ Denumire creanţă fiscală │ Suma │

│crt.│ │ -lei- │

├────┼─────────────────────────────┼────────────────┬───────────────┤

│ │ │1. Datorată │ │

│ │ ├────────────────┼───────────────┤

│ │Cod bugetar: │2. Deductibilă │ │

│ │ ├────────────────┼───────────────┤

│ │ │3. De plată │ │

│ │ │ (rd.1-rd.2) │ │

└────┴─────────────────────────────┴────────────────┴───────────────┘

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Total obligaţii de plată │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele

juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în

condiţiile legii.

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele

din această declaraţie sunt corecte şi complete.

┌───────────────────────┐

Nume, Prenume: └───────────────────────┘ Semnătura şi ştampila

┌──────────────────────┐

┌───────────────────────┐ │ │

Funcţia/Calitatea:└───────────────────────┘ └──────────────────────┘

┌──────┐ ┌──────┐

Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare: └──────┘ Data: └──────┘

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

Cod. 14.13.01.40

Anexa 4

[SIGLA]

ANAF DECLARAŢIE 103

PRIVIND ACCIZELE

┌───────────────────────────────────┐

│ Perioada de raportare │

│ │

│ Luna Anul │

│ ┌────┬────┐ ┌───┬───┬───┬───┐│

│ └────┴────┘ └───┴───┴───┴───┘│

└───────────────────────────────────┘

A. Date de identificare a plătitorului:

│Cod de ┌──┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│identificare fiscală: └──┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌───────────────────────────────────────────────┐ │

│ Denumire └───────────────────────────────────────────────┘ │

│ │

│ ┌───────┐ ┌────┐ ┌───┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │

│ Judeţ └───────┘ Localitate └────┘ Strada └───┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ Scara└─┘ │

│ ┌─┐ ┌──┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────-─┐ │

│ Ap. └─┘ Cod poştal └──┘ Sector └──┘Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └──────┘ │

B. Date privind creanţa fiscală

│Nr. │ Denumire creanţă fiscală │ Suma │

│crt.│ │ -lei- │

│ │ │1. Datorată │ │

│ │ ├────────────────┼───────────────┤

│ │Cod bugetar: │2. Deductibilă │ │

│ │ ├────────────────┼───────────────┤

│ │ │3. De plată │ │

│ │ │ (rd.1-rd.2) │ │

│ │ ├────────────────┼───────────────┤

│ │ │4. De restituit │ │

│Total obligaţii de plată │

Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele

juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în

condiţiile legii.

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele

din această declaraţie sunt corecte şi complete.

┌───────────────────────┐

Nume, Prenume: └───────────────────────┘ Semnătura şi ştampila

┌──────────────────────┐

┌───────────────────────┐ │ │

Funcţia/Calitatea:└───────────────────────┘ └──────────────────────┘

┌──────┐ ┌──────┐

Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare: └──────┘ Data: └──────┘

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

Cod. 14.13.01.03/a

Anexa 5

[SIGLA]

ANAF DECLARAŢIE 104

PRIVIND DISTRIBUIREA ÎNTRE ASOCIAŢI A

VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR

[] Declaraţie rectificativă ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Se completează cu X în cazul Trimestrul T└─┘ Anul └─┴─┴─┴─┘

declaraţiilor rectificative

A. Date de identificare a asocierii fără personalitate juridică

│Cod de ┌──┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│identificare fiscală: └──┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌───────────────────────────────────────────────┐ │

│ Denumire └───────────────────────────────────────────────┘ │

│ │

│ ┌───────┐ ┌────┐ ┌───┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │

│ Judeţ └───────┘ Localitate └────┘ Strada └───┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ Scara└─┘ │

│ ┌─┐ ┌──┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────-─┐ │

│ Ap. └─┘ Cod poştal └──┘ Sector └──┘Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └──────┘ │

B. Date privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor

┌───┬─────────┬───────┬──────┬───────┬────────┬───────┬────────┬──────────────┐

│Nr.│Denumire/│Cod de │ │Cota de│ │ │Profit │ Impozit │

│crt│nume şi │identi-│Adresa│parti- │Venituri│Cheltu-│impo- │ pe profit │

│ │prenume │ficare │ │cipare │ │ ieli │zabil/ ├──────┬───────┤

│ │asociat │fiscală│ │ în │ │ │Pierdere│Sumă │Sumă de│

│ │ │ │ │asoci- │ │ │fiscală │dato- │recu- │

│ │ │ │ │ere (%)│ │ │ │rată- │perat │

├───┼─────────┼───────┼──────┼───────┼────────┼───────┼────────┼──────┼───────┤

│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │

│ │ │ │ │ │ │ │ x │ │ │

├───┴─────────┴───────┴──────┴───────┼────────┼───────┼────────┼──────┼───────┤

│ Total │ │ │ │ │ │

└────────────────────────────────────┴────────┴───────┴────────┴──────┴───────┘

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele

sunt corecte şi complete.

Semnătura şi ştampila

┌──────────────────────┐

┌───────────────────────┐ │ │

Nume, Prenume └───────────────────────┘ └──────────────────────┘

┌──────┐ ┌──────┐

Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare: └──────┘ Data: └──────┘

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

Cod 14.13.01.01/dv

Anexa 6

[SIGLA]

ANAF DECONT PRIVIND ACCIZELE 120

┌─┬─┬─┬─┐

ANUL └─┴─┴─┴─┘

[] Declaraţie rectificativă

Se completează cu X în cazul

declaraţiilor rectificative

A. Date de identificare a plătitorului:

│Cod de ┌──┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Cod CAEN ┌─┬─┬─┬─┐ │

│identificare fiscală: └──┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌───────────────────────────────────────────────┐ │

│ Denumire └───────────────────────────────────────────────┘ │

│ │

│ ┌───────┐ ┌────┐ ┌───┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │

│ Judeţ └───────┘ Localitate └────┘ Strada └───┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ Scara└─┘ │

│ ┌─┐ ┌──┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌──────┐ │

│ Ap. └─┘ Cod poştal └──┘ Sector └──┘Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └──────┘ │

B. Date privind accizele

│ I. PENTRU PRODUSELE SUPUSE ACCIZELOR ARMONIZATE │

├─────────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────┬─────────┤

│ Denumirea produsului sau a │Cantitate │ UM │ Acciza │

│ grupei de produse │eliberată │ │datorată │

│ │pentru │ │ (lei) │

│ │consum*1) │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

│A. Bere, din care: │ │ hl/ │ │

│ │ │1 grad│ │

│ │ │Plato │ │

│1. Bere produsă de producătorii independenţi cu │ │ hl/ │ │

│ o capacitate de producţie anuală ce nu │ │1 grad│ │

│ depăşeşte 200 mii hl │ │Plato │ │

│B. Vinuri: │ │hl de │ │

│ │ │produs│ │

│1. Vinuri liniştite │ │hl de │ │

│ │ │produs│ │

│2. Vinuri spumoase │ │hl de │ │

│ │ │produs│ │

│C. Băuturi fermentate, altele decât bere şi │ │hl de │ │

│ vinuri: │ │produs│ │

│1. Liniştite │ │hl de │ │

│ │ │produs│ │

│2. Spumoase │ │hl de │ │

│ │ │produs│ │

│D. Produse intermediare │ │hl de │ │

│ │ │produs│ │

│E. Alcool etilic, din care: │ │hl de │ │

│ │ │alcool│ │

│ │ │pur │ │

│1. Produs de micile distilerii cu o capacitate │ │hl de │ │

│care nu depăşeşte 10 hl de alcool pur/an │ │alcool│ │

│ │ │pur │ │

│TOTAL alcool etilic şi băuturi alcoolice │ │ │ │

│ (rd.A +rd.B +rd.C +rd.D+ rd.E) │ │ │ │

│F. Tutun prelucrat: │ │ │ │

│1. Ţigarete*2) │ │1.000 │ │

│ │ │ţiga- │ │

│ │ │rete │ │

│2. Ţigări şi ţigări de foi │ │1.000 │ │

│ │ │bucăţi│ │

│3. Tutun de fumat fin tăiat, │ │ kg │ │

│ destinat rulării în ţigarete │ │ │ │

│4. Alte tutunuri de fumat │ │ kg │ │

│G. Produse energetice │ │ │ │

│1. Benzină cu plumb │ │tonă │ │

│ │ │sau │ │

│ │ │1.000 │ │

│ │ │litri │ │

│2. Benzină fără plumb │ │tonă │ │

│ │ │sau │ │

│ │ │1.000 │ │

│ │ │litri │ │

│3. Motorină │ │tonă │ │

│ │ │sau │ │

│ │ │1.000 │ │

│ │ │litri │ │

│4. Păcură │ │1.000 │ │

│ │ │ kg │ │

│ 4.1. Utilizată în scop comercial │ │1.000 │ │

│ │ │ kg │ │

│ 4.2. Utilizată în scop necomercial │ │1.000 │ │

│ │ │ kg │ │

│5. Gaz petrolier lichefiat │ │1.000 │ │

│ │ │ kg │ │

│ 5.1. Utilizat drept combustibil pentru motor │ │1.000 │ │

│ │ │ kg │ │

│ 5.2. Utilizat drept combustibil pentru │ │1.000 │ │

│ încălzire │ │ kg │ │

│ 5.3. Utilizat în consum casnic │ │1.000 │ │

│ │ │ kg │ │

│6. Gaz natural │ │ GJ │ │

│ 6.1. Utilizat drept combustibil pentru motor │ │ GJ │ │

│ 6.2. Utilizat drept combustibil pentru │ │ GJ │ │

│ încălzire │ │ │ │

│ 6.2.1. În scop comercial │ │ GJ │ │

│ 6.2.2. În scop necomercial │ │ GJ │ │

│7. Petrol lampant (inclusiv kerosen) │ │tonă │ │

│ │ │sau │ │

│ │ │1.000 │ │

│ │ │litri │ │

│ 7.1. Utilizat drept combustibil pentru motor │ │tonă │ │

│ │ │sau │ │

│ │ │1.000 │ │

│ │ │litri │ │

│ 7.2. Utilizat drept combustibil pentru │ │tonă │ │

│ încălzire │ │sau │ │

│ │ │1.000 │ │

│ │ │litri │ │

│8. Cărbune şi cocs │ │ GJ │ │

│ 8.1. Utilizat în scopuri comerciale │ │ GJ │ │

│ 8.2. Utilizat în scopuri necomerciale │ │ GJ │ │

│9. Electricitate │ │ Mwh │ │

│ 9.1. Electricitate utilizată în scop comercial │ │ Mwh │ │

│ 9.2. Electricitate utilizată în scop necomercial│ │ Mwh │ │

│Total I(rd.A+ rd.B+ rd.C+ rd.D+ rd.E+ rd.F+ rd.G)│ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────┴─────────┤

│II Alte produse accizabile conf. art. 208 din Legea nr. 571/2003 privind │

│Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare │

│1. Cafea verde │ │ tonă │ │

│2. Cafea prăjită, inclusiv cafea cu înlocuitori │ │ tonă │ │

│3. Cafea solubilă │ │ tonă │ │

│Total II (rd.1+rd.2+rd.3) │ │ │ │

│III. Alte produse supuse accizelor pentru care acciza este stabilită în cote │

│ad valorem, conform art. 208 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu │

│modificările şi completările ulterioare şi pct. 30^1 de la Titlul VII din │

│normele metodologice aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu │

│modificările şi completările ulterioare │

├────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────┬────────┬─────┤

│ │Contra- │Contra- │Valoarea│Ac- │

│ Denumirea produsului sau a │valoarea │valoarea │în vamă │ciza │

│ grupei de produse │produselor│produselor│ plus │dato-│

│ │ livrate │achizi- │ taxe │rată │

│ │ exclusiv │ţionate │ vamale │(lei)│

│ │ accizele │ din │şi alte │ │

│ │ (lei) │teritoriul│ taxe │ │

│ │ │comunitar │speciale│ │

│ │ │ (lei) │ (lei) │ │

├────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼────────┼─────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

│1. Confecţii din blănuri naturale │ │ │ │ │

│ (cu excepţia celor de iepure, oaie, │ │ │ │ │

│ capră) │ │ │ │ │

│2. Articole din cristal │ │ │ │ │

│3. Bijuterii din aur şi/sau din platină,│ │ │ │ │

│ cu excepţia verighetelor │ │ │ │ │

│4. Produse de parfumerie │ │ │ │ │

│ 4.1. Parfumuri, din care: │ │ │ │ │

│ 4.1.1. Ape de parfum │ │ │ │ │

│ 4.2. Ape de toaletă, din care: │ │ │ │ │

│ 4.2.1. Ape de colonie │ │ │ │ │

│ 5. Arme şi arme de vânătoare, │ │ │ │ │

│ altele decât cele de uz militar │ │ │ │ │

│ 6. Iahturi şi alte nave şi ambarcaţiuni│ │ │ │ │

│ cu sau fără motor pentru agrement │ │ │ │ │

│ 6.1. Iahturi │ │ │ │ │

│ 6.1.1. Bărci gonflabile, cu lungime │ │ │ │ │

│ cuprinsă între 8 şi 12 m │ │ │ │ │

│ 6.1.2. Bărci gonflabile, cu lungime │ │ │ │ │

│ peste 12 m │ │ │ │ │

│ 6.1.3. Nave cu vele, fără motor, cu │ │ │ │ │

│ lungime cuprinsă între 8-12 m │ │ │ │ │

│ 6.1.4. Nave cu vele, fără motor, cu │ │ │ │ │

│ lungime cuprinsă între 12-16 m │ │ │ │ │

│ 6.1.5. Nave cu vele, fără motor, cu │ │ │ │ │

│ lungime cuprinsă între 16-24 m │ │ │ │ │

│ 6.1.6. Nave cu vele, cu motor, cu │ │ │ │ │

│ lungime cuprinsă între 8-12 m │ │ │ │ │

│ 6.1.7. Nave cu vele, cu motor, cu │ │ │ │ │

│ lungime cuprinsă între 12-16 m │ │ │ │ │

│ 6.1.8. Nave cu vele, cu motor, cu │ │ │ │ │

│ lungime cuprinsă între 16-24 m │ │ │ │ │

│ 6.1.9. Nave cu motor, altele decât │ │ │ │ │

│ cele cu motor suspendat, cu lungime │ │ │ │ │

│ cuprinsă între 8-12 m │ │ │ │ │

│ 6.1.10. Nave cu motor, altele decât │ │ │ │ │

│ cele cu motor suspendat, cu lungime │ │ │ │ │

│ cuprinsă între 12-16 m │ │ │ │ │

│ 6.1.11. Nave cu motor, altele decât │ │ │ │ │

│ cele cu motor suspendat, cu lungime │ │ │ │ │

│ cuprinsă între 16-24 m │ │ │ │ │

│ 6.2. Alte nave şi ambarcaţiuni pentru│ │ │ │ │

│ agrement sau pentru sport, din care: │ │ │ │ │

│ 6.2.1. Nave cu motor suspendat, cu │ │ │ │ │

│ lungime cuprinsă între 8-12 m │ │ │ │ │

│ 6.2.2. Nave cu motor suspendat, cu │ │ │ │ │

│ lungime cuprinsă între 12-16 m │ │ │ │ │

│ 6.2.3. Nave cu motor suspendat, cu │ │ │ │ │

│ lungime cuprinsă între 16-24 m │ │ │ │ │

│ 6.2.4. Skyjet-uri │ │ │ │ │

│ 7. Motoare cu capacitatea de peste 25 │ │ │ │ │

│ CP destinate iahturilor şi altor │ │ │ │ │

│ nave şi ambarcaţiuni pentru agrement│ │ │ │ │

│ 7.1. Motoare cu capacitatea între 25 │ │ │ │ │

│ CP şi 60 CP │ │ │ │ │

│ 7.2. Motoare cu capacitatea între 60 │ │ │ │ │

│ CP şi 120 CP │ │ │ │ │

│ 7.3. Motoare cu capacitatea peste 120│ │ │ │ │

│ CP │ │ │ │ │

│ TOTAL III (de la rd. 1 la rd. 7) │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│IV. Autoturisme care au făcut obiectul │ │ │ │ │

│ unor contracte de leasing iniţiate │ │ │ │ │

│ înainte de 1 ianuarie 2007 │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│TOTAL │ │ │ │ │

│(Totat I + Total II + Total III + IV) │ │ │ │ │

└────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────┴────────┴─────┘

*1) Eliberare pentru consum - aşa cum este definită la art. 166 din

Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi

completările ulterioare.

*2) În cazul ţigaretelor, valoarea accizei totale datorată se determină

potrivit prevederilor art. 177 alin. (1) din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că

datele sunt corecte şi complete.

┌───────────────────────┐

Nume, Prenume: └───────────────────────┘ Semnătura şi ştampila

┌──────────────────────┐

┌───────────────────────┐ │ │

Funcţia/Calitatea:└───────────────────────┘ └──────────────────────┘

┌──────┐ ┌──────┐

Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare: └──────┘ Data: └──────┘

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

Cod. 14.13.01.03

Anexa 6 a fost înlocuită cu anexa 2 din ORDINUL nr. 1.290 din 26 iunie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 458 din 2 iulie 2009, conform pct. 2 al art. I din acelaşi act normativ.

Anexa 7

[SIGLA]

ANAF DECONT 130

PRIVIND IMPOZITUL LA ŢIŢEIUL DIN

PRODUCŢIA INTERNĂ

┌─┬─┬─┬─┐

ANUL └─┴─┴─┴─┘

[] Declaraţie rectificativă

Se completează cu X în cazul

declaraţiilor rectificative

A. Date de identificare a plătitorului:

│Cod de ┌──┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│identificare fiscală: └──┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌───────────────────────────────────────────────┐ │

│ Denumire └───────────────────────────────────────────────┘ │

│ │

│ ┌───────┐ ┌────┐ ┌───┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │

│ Judeţ └───────┘ Localitate └────┘ Strada └───┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ Scara└─┘ │

│ ┌─┐ ┌──┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────-─┐ │

│ Ap. └─┘ Cod poştal └──┘ Sector └──┘Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └──────┘ │

B. Date privind impozitul la ţiţeiul din producţia internă

┌───────────────────────────────┬─────────────┬───────────┬─────────────────┐

│ Denumirea produsului │ Cantitate │ U.M. │Impozit datorat │

│ sau a grupei de produse │ │ │ (lei) │

├───────────────────────────────┼─────────────┼───────────┼─────────────────┤

│1. Ţiţei din producţia internă │ │ tonă │ │

└───────────────────────────────┴─────────────┴───────────┴─────────────────┘

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele

sunt corecte şi complete.

┌───────────────────────┐

Nume, Prenume: └───────────────────────┘ Semnătura şi ştampila

┌──────────────────────┐

┌───────────────────────┐ │ │

Funcţia/Calitatea:└───────────────────────┘ └──────────────────────┘

┌──────┐ ┌──────┐

Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare: └──────┘ Data: └──────┘

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

Cod 14.13.01.05

Anexa 8

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 100 "Declaraţie privind obligaţiile

de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs

I. Depunerea declaraţiei

Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se completează şi se depune de către contribuabilii cărora le revin, potrivit legislaţiei în vigoare, obligaţiile declarative şi de plată pentru impozitele, taxele şi contribuţiile cuprinse în Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin.

1.Termenul de depunere a declaraţiei:

–până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei de raportare, potrivit pct. 1.1 şi 1.2;

–la alte termene, astfel cum este prevăzut pentru obligaţiile de plată menţionate la pct. 1.3.

1.1.Lunar, pentru obligaţiile de plată reprezentând:

a)impozit reţinut la sursă, conform legislaţiei specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, pentru care obligaţia declarării, calculării, reţinerii şi plăţii contribuţiilor sociale nu revine plătitorului de venit, impozit pe veniturile din activitatea de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară, impozit pe veniturile din activităţi desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil, pentru care obligaţia declarării, calculării, reţinerii şi plăţii contribuţiilor sociale nu revine plătitorului de venit, impozit pe veniturile din vânzarea bunurilor în regim de consignaţie, impozit pe veniturile din activităţi desfăşurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial, impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe câştigul din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi din orice alte operaţiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, impozit pe veniturile din premii şi din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din activităţi agricole, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;

b)accize, cu excepţia situaţiilor prevăzute la pct. 1.3;

c)impozit la ţiţeiul din producţia internă;

d)impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice;

e)impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi, persoane fizice/juridice, conform titlului V din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sau conform convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state;

f)vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate, conform Legii nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

g)taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc, regularizată periodic, în funcţie de realizări;

h)contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate, prevăzute de Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare.

1.2.Trimestrial, pentru obligaţiile de plată reprezentând:

a)plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit anual, datorate de societăţi comerciale bancare, persoane juridice române, şi de sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine;

b)impozit pe profit datorat de persoane juridice române, altele decât cele prevăzute la lit. a);

c)impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice;

d)impozit pe profit datorat de persoane juridice străine, altele decât cele prevăzute la lit. a): impozit pe profit datorat de persoane juridice străine care desfăşoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România, impozit pe profit din asocieri fără personalitate juridică, impozit pe profit datorat de persoane juridice străine care vând/cesionează proprietăţi imobiliare situate în România sau titluri de participare deţinute la o persoană juridică română, conform art. 13 lit. b), c) şi d) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare;

e)impozit pe veniturile microîntreprinderilor;

f)impozit pe veniturile persoanelor fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică microîntreprindere, care nu generează o persoană juridică;

g)redevenţe miniere şi petroliere;

h)facilităţile fiscale prevăzute la art. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

1.3.Alte termene:

a)până la data de 25 decembrie inclusiv a anului în curs pentru anul următor, pentru obligaţiile de plată reprezentând taxa pentru activitatea de prospecţiune, explorare şi exploatare a resurselor minerale, cuprinsă la poziţia 25 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin;

b)până la termenul de plată prevăzut de lege, pentru următoarele obligaţii de plată: impozit pe veniturile din dobânzi, în cazul împrumuturilor acordate pe baza contractelor civile; impozit pe câştigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, în cazul societăţilor închise, şi din transferul părţilor sociale; impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice; vărsăminte din profitul net al regiilor autonome, societăţilor şi companiilor naţionale;

c)până la termenul prevăzut la art. 206^52 alin. (4) şi (5) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, pentru accizele datorate de operatorii economici, în situaţiile prevăzute la art. 206^7 alin. (1) lit. b) şi c), alin. (7), (8) şi (9) din aceeaşi lege.

2.Organul fiscal competent

Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe şi contribuţii.

3.Modul de depunere

Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se completează cu ajutorul programului de asistenţă.

Formularul se depune în format hârtie, semnat şi ştampilat conform legii, cu codificarea informaţiei prin cod de bare sau prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.

II. Completarea declaraţiei

1.Perioada de raportare

În rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligaţia sau numărul ultimei luni a perioadei de raportare, după caz (de exemplu: 1 pentru luna ianuarie sau 3 pentru trimestrul I).

Anul pentru care se completează declaraţia se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2011).

2.Secţiunea A "Date de identificare a plătitorului"

În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit contribuabilului, conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

În cazul asocierilor fără personalitate juridică pentru care, potrivit legii, există obligaţia înregistrării fiscale se completează codul de înregistrare fiscală atribuit asocierii, conform legii.

În cazul asocierilor fără personalitate juridică pentru care, potrivit legii, nu există obligaţia înregistrării fiscale se completează codul de identificare fiscală al persoanei desemnate, care îndeplineşte, potrivit legii, obligaţiile declarative ale asociaţilor.

În situaţia în care declaraţia se completează de către împuternicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica "Funcţia/Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit".

În cazul în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, în prima căsuţă se înscrie prefixul RO.

În rubrica "Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele plătitorului de impozit, taxe şi contribuţii.

Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului de impozite, taxe şi contribuţii.

3.Secţiunea B "Date privind creanţa fiscală"

Pentru fiecare impozit, taxă şi contribuţie prevăzute în Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, pentru care există obligaţii declarative în perioada de raportare, se completează în acelaşi formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistenţă, corespunzător tipului de impozit, taxă sau contribuţie, înscriindu-se sumele reprezentând obligaţiile constituite în perioada de raportare la care se referă declaraţia, în conformitate cu instrucţiunile de mai jos.

În situaţia în care în perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plată/de recuperat/de restituit pentru impozitele, taxele şi contribuţiile cuprinse în vectorul fiscal ataşat contribuabilului, la rubrica "Suma datorată/de plată" se înscrie cifra 0 (zero).

Necompletarea tabelului corespunzător tipului de impozit, taxă sau contribuţie din secţiunea B, respectiv tabelul de la pct. I sau II, după caz, pentru impozitul, taxa sau contribuţia pentru care există obligaţie declarativă potrivit legii, echivalează cu nedeclararea obligaţiei respective.

Corectarea obligaţiilor declarate eronat în formular se face prin depunerea formularului 710 "Declaraţie rectificativă", cod 14.13.01.00/r, conform procedurii legale în vigoare.

Coloana "Denumire creanţă fiscală" - se înscrie denumirea obligaţiei de plată, conform Nomenclatorului obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, datorată în perioada de raportare.

3.1.Tabelul de la pct. I "Impozite şi taxe care se plătesc în contul unic" se completează pentru declararea obligaţiilor de plată prevăzute la poziţiile 1-18, 20-24, 28 şi 29 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin.

Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul datorat/taxa datorată în perioada de raportare, conform legii.

Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

Rândul 3 "Suma de recuperat" se completează numai în cazul asocierilor fără personalitate juridică, prevăzute la art. 28 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, pentru asociaţii persoane juridice străine şi persoane fizice.

Rândul "Total obligaţii de plată" - se înscrie suma reprezentând obligaţii de plată la bugetul de stat pentru perioada de raportare, care se plăteşte în contul unic corespunzător, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rândul 2 "Suma de plată", pentru fiecare impozit/taxă declarat/declarată în perioada de raportare.

3.1.1.(1) Pentru impozitele şi taxele cuprinse la poziţiile 1, 5, 7-18, 20-24 şi 28 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, formularul se completează după cum urmează:

Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul datorat/taxa datorată în perioada de raportare, conform legii.

Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

(2)Pentru plăţile anticipate în contul impozitului pe profit anual, prevăzute la poziţia 1 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, datorate de contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, societăţi comerciale bancare, persoane juridice române, şi sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine, formularul se completează trimestrial, după cum urmează:

Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând o pătrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele de inflaţie (decembrie faţă de luna decembrie a anului anterior), calculată în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (6) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, nou-înfiinţaţi sau care la sfârşitul anului fiscal precedent înregistrează/au înregistrat pierdere fiscală, efectuează plăţi anticipate în contul impozitului pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil al perioadei pentru care se efectuează plata anticipată.

Pentru efectuarea plăţilor anticipate în anul 2011, contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, aplică următoarele reguli:

a)contribuabilii care în perioada 1 ianuarie - 30 septembrie 2010 au datorat impozit pe profit/impozit minim şi în perioada 1 octombrie - 31 decembrie 2010 au datorat impozit pe profit efectuează trimestrial plăţi anticipate în contul impozitului pe profit la nivelul unei pătrimi din suma rezultată prin adunarea impozitului datorat în cele două perioade, actualizată cu indicele de inflaţie;

b)contribuabilii care în perioada 1 ianuarie - 30 septembrie 2010 au datorat impozit pe profit/impozit minim şi în perioada 1 octombrie - 31 decembrie 2010 au înregistrat pierdere fiscală efectuează trimestrial plăţi anticipate în contul impozitului pe profit la nivelul unei pătrimi din impozitul pe profit/impozitul minim aferent primei perioade, actualizat cu indicele de inflaţie.

Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

(3)La poziţia 15 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se înscrie numai suma reprezentând impozitul pe câştigul din transferul valorilor mobiliare, în cazul societăţilor închise, şi din transferul părţilor sociale.

(4)În cazul în care autorităţile şi instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private, au optat pentru achiziţionarea de produse ori de servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate în unităţile protejate autorizate, pe bază de parteneriat, pentru obligaţia prevăzută la poziţia 24 "Vărsăminte de la persoane juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, formularul se completează după cum urmează:

–în situaţia în care valoarea achiziţiilor este în sumă echivalentă cu suma datorată la bugetul de stat în condiţiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în luna de raportare nu există obligaţia declarării celor prevăzute la poziţia 24 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate";

–în situaţia în care valoarea achiziţiilor este mai mică decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat în condiţiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în luna de raportare, la poziţia 24 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" se declară diferenţa dintre echivalentul sumei datorate bugetului de stat şi valoarea produselor şi serviciilor achiziţionate;

–în situaţia în care valoarea achiziţiilor este mai mare decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat în condiţiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, poziţia 24 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" nu se declară în luna de raportare, iar diferenţa de sume se reportează în lunile următoare prin diminuarea obligaţiei de plată.

3.1.2.(1) Pentru obligaţiile prevăzute la poziţiile 2-4 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, datorate de contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, formularul se completează astfel:

Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculată ca diferenţă între impozitul pe profit stabilit, cumulat de la începutul anului, la sfârşitul perioadei de raportare şi impozitul pe profit stabilit, cumulat de la începutul anului, la sfârşitul perioadei precedente celei de raportare, în situaţia în care cumulat, în perioada de raportare, s-a înregistrat profit impozabil.

În situaţia în care în perioada de raportare s-a înregistrat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil, la rândul 1 din formular se va înscrie cifra 0 (zero).

Contribuabilii care desfăşoară activităţi de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, inclusiv persoanele juridice care realizează aceste venituri în baza unui contract de asociere, stabilesc impozitul pe profit potrivit art. 18 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

(2)Formularul nu se completează pentru impozitul pe profit de către următorii contribuabili:

–organizaţiile nonprofit;

–contribuabilii care obţin venituri majoritare din cultura cerealelor şi plantelor tehnice, pomicultură şi viticultură.

(3)Pentru trimestrul IV, contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, completează în formular, pentru impozitul pe profit, o sumă egală cu impozitul calculat şi evidenţiat pentru trimestrul al III-lea al aceluiaşi an fiscal, în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (10) din aceeaşi lege.

Contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, care definitivează până la data de 25 februarie închiderea exerciţiului financiar anterior nu completează formularul pentru impozitul pe profit pentru trimestrul al IV-lea, în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (11) din aceeaşi lege.

(4)Declararea impozitului pe profit pentru veniturile obţinute de persoanele juridice străine din proprietăţi imobiliare şi din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deţinute la o persoană juridică română:

a)în situaţia în care plătitorul de venit nu este o persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane juridice străine, obligaţia declarării impozitului pe profit revine persoanei juridice străine care realizează veniturile menţionate la art. 30 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv reprezentantului fiscal/împuternicitului desemnat pentru îndeplinirea acestei obligaţii;

b)în situaţia în care plătitorul de venit este o persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane juridice străine, obligaţia declarării impozitului pe profit pentru persoana juridică străină care realizează veniturile menţionate la art. 30 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, revine plătitorului de venit.

(5)Declararea impozitului pe profit în cazul asocierilor fără personalitate juridică:

a)în cazul asociaţilor persoane fizice, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociaţilor persoane fizice se declară la poziţia 3 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin;

b)în cazul asociaţilor persoane juridice străine, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociaţilor persoane juridice străine se declară la poziţia 4 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin.

La declararea impozitului pe profit, în cazul asocierilor fără personalitate juridică, pentru asociaţii persoane juridice străine şi persoane fizice, rândul 3 "Suma de recuperat" se completează, dacă este cazul, după cum urmează:

Rândul 3 "Suma de recuperat" - se înscrie suma reprezentând impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, în situaţia în care în perioada de raportare s-a înregistrat cumulat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil.

3.1.3.Contribuabilii care beneficiază de facilităţi fiscale, în conformitate cu dispoziţiile art. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, declară impozitul pe profit scutit la poziţia 29 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin.

Sumele se înscriu la rândul 1 "Suma datorată" din formular, fără completarea rândului 2 "Suma de plată".

3.1.4.(1) Pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor prevăzut la poziţia 6 din Nomenclatorul obligaţiilor de plata la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, formularul se completează după cum urmează:

Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, stabilit pentru perioada de raportare, conform titlului IV^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

(2)Microîntreprinderile care realizează în cursul anului venituri mai mari decât plafonul prevăzut de lege, potrivit art. 112^6 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia declarării impozitului pe profit, începând cu trimestrul în care s-a depăşit limita prevăzută de lege, potrivit instrucţiunilor prevăzute la pct. 3.1.2.

În această situaţie, la rândul 1 "Suma datorată" se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre impozitul pe profit calculat de la începutul anului fiscal până la sfârşitul perioadei de raportare, conform legii, şi impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, declarat în cursul anului.

Indiferent de perioada în care se face depăşirea limitelor prevăzute de lege, pentru calculul profitului anual şi al impozitului pe profit se vor aplica prevederile art. 34 alin. (10) şi (11), după caz, din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

3.2.Tabelul de la pct. II "Impozite, taxe şi alte obligaţii care nu se plătesc în contul unic" se completează pentru declararea obligaţiilor de plată prevăzute la poziţiile 19, 25-27 şi 30-60 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin.

Rândul "Total obligaţii de plată" - se înscrie suma reprezentând totalul obligaţiilor de plată pentru perioada de raportare, reprezentând obligaţii care nu se plătesc în contul unic, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rândul 3 "Suma de plată".

3.2.1.Obligaţiile prevăzute la poziţiile 30-54 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se declară de către operatorii economici, plătitori de accize, potrivit titlului VII din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, şi prevederilor Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:

Rândul 1 "Suma datorată" se completează cu suma datorată în perioada de raportare.

Operatorii economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde în declaraţie accizele aferente produselor provenite din import, care se declară în declaraţia vamală.

Rândul 2 "Suma deductibilă" se completează, dacă este cazul, înscriindu-se, după caz:

a)contribuţiile prevăzute la art. 363 alin. (1) lit. a) şi b) din Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare, datorate Ministerului Sănătăţii, cuprinse în accizele datorate în perioada de raportare, înscrise la rândul 1;

b)suma rezultată din aplicarea cotei procentuale asupra accizelor datorate bugetului de stat pentru ţigarete, ţigări şi băuturi alcoolice, potrivit art. 70 alin. (1) lit. c) din Legea educaţiei fizice şi sportului nr. 69/2000, cu modificările şi completările ulterioare;

c)contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcării, exclusiv TVA, pentru care se calculează acciza datorată în perioada de raportare, potrivit prevederilor titlului VII din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, şi Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare.

Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre suma datorată şi suma deductibilă, respectiv dintre suma înscrisă la rândul 1 şi suma înscrisă la rândul 2.

Rândul 4 "Suma de restituit" - se înscrie suma reprezentând acciza de restituit, potrivit legii, rezultată în perioada de raportare.

3.2.2.Obligaţia prevăzută la poziţia 55 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se declară de către operatorii economici organizatori de jocuri de noroc, care, potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia recalculării taxei anuale de autorizare, în funcţie de încasările efective, după cum urmează:

Taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc, regularizată periodic, în funcţie de realizări, datorată pentru perioada de raportare, prevăzută la poziţia 55 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se completează de către operatorii economici în situaţia în care în cursul anului de autorizare încasările efective depăşesc încasările estimate prin documentaţia prezentată la data autorizării, conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare.

Rândul 1 "Suma datorată" se completează cu suma datorată în perioada de raportare, reprezentând taxa de autorizare stabilită în funcţie de încasările efective, în conformitate cu art. 14 alin. (2) lit. b) subpct. (iii) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare.

Rândul 2 "Suma datorată anterior" se completează cu suma reprezentând taxa de autorizare datorată de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea.

Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre suma datorată şi suma datorată anterior, respectiv dintre suma înscrisă la rândul 1 şi suma înscrisă la rândul 2.

3.2.3.Obligaţiile prevăzute la poziţiile 19, 25-27 şi 56-60 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se declară după cum urmează:

Rândul 1 "Suma datorată" - se completează cu suma datorată în perioada de raportare.

Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, prevăzut la poziţia 19 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se stabileşte de notarii publici, în conformitate cu dispoziţiile art. 77^1 alin. (1) şi (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Ordinului ministrului economiei şi finanţelor şi al ministrului justiţiei nr. 1.706/1.889/C/2008 privind aprobarea procedurilor de stabilire, plată şi rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal şi a modelului şi conţinutului unor formulare prevăzute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, cu modificările ulterioare.

Anexa 8 a fost înlocuită cu anexa 2 din ORDINUL nr. 73 din 27 ianuarie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 89 din 3 februarie 2011, conform pct. 3 al art. I din acelaşi act normativ.

Anexa 9

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 101

"Declaraţie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04

I. Depunerea declaraţiei

1.Declaraţia privind impozitul pe profit se completează şi se depune anual de către plătitorii de impozit pe profit, până la data de 25 aprilie inclusiv a anului următor.

Contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care definitivează până la data de 25 februarie închiderea exerciţiului financiar anterior, organizaţiile nonprofit, precum şi contribuabilii care obţin venituri majoritare din cultura cerealelor şi plantelor tehnice, pomicultură şi viticultură, au obligaţia să completeze şi să depună declaraţia privind impozitul pe profit până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul.

Contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, care au definitivat închiderea exerciţiului financiar anterior până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor celui de raportare, depun declaraţia anuală de impozit pe profit fără a depune formularul 100 pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV al anului de raportare.

În cazul asocierilor fără personalitate juridică, pentru impozitul pe profit datorat de către contribuabilii prevăzuţi la art. 13 lit. c) şi e) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, şi reţinut de persoana juridică responsabilă, nu se completează şi nu se depune declaraţia anuală de impozit pe profit.

Contribuabilii care încetează să existe în cursul anului fiscal au obligaţia să completeze şi să depună declaraţia privind impozitul pe profit până la data depunerii situaţiilor financiare la registrul comerţului, respectiv până la data încheierii perioadei impozabile, potrivit pct. 10 al titlului II din Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, în cazul divizărilor sau fuziunilor care au ca efect juridic încetarea existenţei persoanelor juridice prin dizolvare fără lichidare.

Contribuabilii care, până la data de 30 septembrie 2010 inclusiv, au fost obligaţi la plata impozitului minim depun declaraţia privind impozitul pe profit, pentru anul 2010, după cum urmează:

a)pentru perioada 1 ianuarie 2010-30 septembrie 2010, declaraţia se depune până la data de 25 februarie 2011;

b)pentru perioada 1 octombrie 2010-31 decembrie 2010, declaraţia se depune potrivit prevederilor art. 34 alin. (1), (5) şi (11) şi ale art. 35 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

La completarea formularului se au în vedere prevederile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, ale Hotărârii Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi deciziile Comisiei fiscale centrale constituite la nivelul Ministerului Finanţelor Publice şi cele ale Comisiei de proceduri fiscale din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.

În cazul în care plătitorul corectează declaraţia depusă, declaraţia rectificativă se întocmeşte pe acelaşi model de formular, înscriind "X" în spaţiul special prevăzut în acest scop.

2.Declaraţia privind impozitul pe profit se completează cu ajutorul programului de asistenţă.

II. Completarea declaraţiei

1.Perioada de raportare

În rubrica "Anul" se înscrie cu cifre arabe anul pentru care se completează declaraţia (de exemplu: 2010).

Rubricile privind "Perioada" se completează numai pentru anul 2010, în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (16) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

2.Secţiunea A "Date de identificare a plătitorului"

În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

În situaţia în care declaraţia se completează de către împuternicitul/reprezentantul fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare a acesteia, iar la rubrica "Funcţia/Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit".

În prima căsuţă se înscrie prefixul RO, în cazul în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.

În rubrica "Denumire" se înscrie denumirea plătitorului.

Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului.

3.Secţiunea B "Date privind impozitul pe profit"

Rândurile 1-10 - se completează cu datele corespunzătoare, înregistrate în evidenţa contabilă a contribuabililor. La rândul 2 "Cheltuieli de exploatare" se înscrie şi cheltuiala cu impozitul pe profit.

În cazul în care se înregistrează un rezultat negativ (pierdere), acesta se va înregistra cu semnul "-" (minus).

Rândul 11 - se completează cu sumele reprezentând diferenţe favorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării creanţelor şi datoriilor în valută, înregistrate în contabilitate la data schimbării sistemului contabil în contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratării sau transpunerii, care devin impozabile la data încasării/plăţii acestora, pentru perioada retratată sau transpusă. De asemenea, se completează şi cu sumele reprezentând rezervele care au fost deductibile la determinarea profitului impozabil, devenite impozabile în conformitate cu prevederile art. 22 alin. (5), alin. (5^1) şi alin. (6) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Totodată, acest rând se completează şi cu sumele reprezentând veniturile care se iau în calcul la determinarea profitului impozabil, conform art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, potrivit prevederilor legale în vigoare până la data de 30 aprilie 2005 inclusiv.

Rândul 12 - se completează cu sumele reprezentând diferenţe nefavorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării creanţelor şi datoriilor în valută, înregistrate în contabilitate la data schimbării sistemului contabil în contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratării sau transpunerii la data încasării/plăţii acestora, pentru perioada retratată sau transpusă. Se completează şi cu cheltuielile de administrare capitalizate în valoarea stocurilor (la data scăderii din gestiune a stocului respectiv), valoarea cheltuielilor de cercetare-dezvoltare şi valoarea mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar rămase de recuperat, corespunzător duratei iniţiale de amortizare, după caz. De asemenea, acest rând se completează cu sumele reprezentând cheltuielile care se iau în calcul la determinarea profitului impozabil, conform art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, potrivit prevederilor legale în vigoare până la data de 30 aprilie 2005 inclusiv.

Rândul 14 - se completează cu suma reprezentând amortizarea fiscală determinată conform prevederilor art. 24 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi amortizarea fiscală determinată potrivit art. 19^1 alin. (1) lit. b) din acelaşi act normativ.

Rândul 15 - se completează cu suma reprezentând cheltuielile cu dobânzile şi diferenţele de curs valutar, care sunt reportate din anii fiscali anteriori, conform prevederilor art. 23 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Aceste sume vor fi preluate de la rândul 32 din Declaraţia privind impozitul pe profit depusă pentru anii anteriori.

Rândul 16 - se completează cu valoarea reprezentând constituirea sau creşterea netă a rezervei legale în perioada de raportare, în conformitate cu prevederile art. 22 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Rândul 17 - se înscriu din punct de vedere fiscal provizioanele constituite potrivit art. 22 din titlul II din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, altele decât cele care sunt înregistrate pe cheltuieli de exploatare la rândul 2 din formular.

Rândul 18 - se completează cu valoarea altor deduceri la calculul profitului impozabil, conform dispoziţiilor Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Rândul 18.1 - se completează cu suma reprezentând deducerea suplimentară la calculul profitului impozabil a cheltuielilor eligibile pentru activităţile de cercetare-dezvoltare, în conformitate cu prevederile art. 19^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Rândul 20 - se completează cu veniturile financiare reprezentând dividendele pe care contribuabilul le-a primit de la o altă persoană juridică română.

Rândul 21 - se completează cu valorile corespunzătoare veniturilor neimpozabile, altele decât cele înregistrate la rândul 20, prevăzute la art. 20 şi 20^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Rândul 24 - se completează cu sumele reprezentând cheltuielile cu impozitul pe profit înregistrate în evidenţa contabilă.

Rândul 25 - se completează cu cheltuielile cu impozitul pe profitul/venitul realizat în străinătate, reflectate drept cheltuială în evidenţa contabilă.

Rândul 26 - se înscriu valorile reprezentând cheltuielile reglementate de art. 21 alin. (4) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Rândul 27 - se înscrie valoarea cheltuielilor de protocol care depăşeşte limita prevăzută la art. 21 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Rândul 28 - se înscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare şi/sau mecenat şi cu bursele private, efectuate potrivit legii şi înregistrate în contabilitate.

Rândul 29 - se înscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea înregistrată în contabilitate.

Rândul 30 - se înscriu toate sumele înregistrate drept cheltuieli în contabilitate, angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor şi a rezervelor, peste limitele sau în alte condiţii decât cele prevăzute la art. 22 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Rândul 31 - reprezintă valoarea cheltuielilor cu dobânzile nedeductibile fiscal, care nu sunt reportate pentru perioada următoare, în conformitate cu prevederile art. 23 alin. (5) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Rândul 32 - reprezintă valoarea cheltuielilor cu dobânzile şi cu diferenţele de curs valutar aferente anului fiscal de raportare, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt reportate pentru perioada următoare, potrivit prevederilor art. 23 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Rândul 33 - se completează cu valoarea cheltuielilor efectuate în scopul realizării de venituri neimpozabile, cu excepţia celor prevăzute la art. 20 lit. c) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Rândul 34 - se completează cu sumele reprezentând alte cheltuieli nedeductibile, cum sunt:

–depăşirile limitelor admisibile, stabilite prin dispoziţiile art. 21 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia celor menţionate la lit. a), g), h), i);

–cheltuielile prevăzute la art. 21 alin. (4) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia celor menţionate la lit. a), b), i) şi p);

–alte cheltuieli care nu sunt efectuate în scopul realizării de venituri impozabile.

Rândul 37 - se completează cu sumele reprezentând pierderile înregistrate în perioada curentă, de reportat pentru perioada următoare, conform prevederilor art. 32 şi art. 33 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, pentru tranzacţiile efectuate până la data de 30 aprilie 2005 inclusiv.

Rândul 38 - se completează cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare atât din activităţile din România, cât şi din cele din surse externe. Nu se includ la acest rând pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 32 şi art. 33 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, pentru tranzacţiile efectuate până la data de 30 aprilie 2005 inclusiv, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare.

Rândul 40.1 - se înscrie suma rezultată din aplicarea cotei de 16% asupra profitului impozabil care se impune cu această cotă.

Rândul 40.2 - se completează cu suma reprezentând impozitul de 5% aplicat asupra veniturilor din activităţi de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, în condiţiile reglementate de art. 18 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Rândul 41.1 - se completează cu valoarea cea mai mică dintre următoarele două valori, pe fiecare stat din care se obţin venituri prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu reţinere la sursă, venituri impuse atât în România, cât şi în statul străin, respectiv:

1.suma impozitelor plătite direct sau indirect prin reţinere la sursă şi virate de o altă persoană către acel stat străin, pentru profiturile sediilor permanente din acel stat sau pentru alte venituri provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atestă plata acestora;

2.suma egală cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei prevăzute la art. 17 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, la:

–profiturile impozabile obţinute de sediile permanente din acel stat străin, profituri calculate în conformitate cu prevederile titlului II din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare;

–celelalte venituri obţinute în acel stat străin.

Rândul 41.2 - se înscrie suma ce reprezintă scutirea de la plată a impozitului pe profit.

Rândul 41.2.1 - se înscriu suma ce reprezintă scutirea de la plată a impozitului pe profit realizat din activitatea desfăşurată pe durata de existenţă a zonei defavorizate, precum şi suma ce reprezintă scutirea de la plata impozitului pe profit potrivit art. 38 alin. (8) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Rândul 41.2.2 - se înscrie suma ce reprezintă scutirea de la plată a impozitului pe profit reinvestit, în conformitate cu prevederile art. 19^2 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Rândul 41.3 - se înscriu sumele ce reprezintă reduceri ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislaţiei în vigoare, exclusiv deducerea privind sponsorizarea şi/sau mecenatul şi cu bursele private, efectuate potrivit legii.

Rândul 43 - se înscriu sumele reprezentând cheltuielile cu sponsorizarea şi/sau mecenatul, precum şi cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii, în limitele şi în condiţiile prevăzute la art. 21 alin. (4) lit. p) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

4.Secţiunea C "Date privind definitivarea impozitului pe profit anual"

Rândul 1 - se preia suma înscrisă la rândul 44, reprezentând impozitul pe profit anual.

Rândul 1.1 - se înscrie suma reprezentând impozitul pe profit aferent activităţilor de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, atât impozitul aferent profitului ce se impune cu cota de 16%, cât şi impozitul de 5% pentru aceste activităţi.

Rândul 1.2 - se înscrie suma reprezentând impozitul pe profit aferent altor activităţi decât cele prevăzute la rândul 1.1.

Rândul 2 - se înscrie suma reprezentând impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (2) şi (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, recalculat în mod corespunzător pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010. Rândul se completează numai de către contribuabilii obligaţi la plata acestuia, în conformitate cu prevederile legale mai sus invocate.

În cazul contribuabililor pentru care perioada impozabilă începe sau se încheie în cursul anului, la acest rând se înscrie impozitul minim anual, recalculat în mod corespunzător pentru perioada respectivă.

Contribuabilii care se află în procedura insolvenţei, respectiv în dizolvare, şi care au fost obligaţi la plata impozitului minim până la data intrării în vigoare a Legii nr. 76/2010 privind aprobarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 109/2009 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, completează acest rând cu suma impozitului minim datorat până la data intrării în vigoare a Legii nr. 76/2010.

ATENŢIE! Contribuabilii care nu datorează impozit minim, potrivit Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, şi normelor metodologice, date în aplicarea acesteia, nu completează rândul 2.

De asemenea, pentru perioada 1 octombrie-31 decembrie 2010, acest rând nu se completează.

Rândul 3 - se înscrie suma reprezentând impozitul pe profit datorat. Pentru completarea acestui rând se va avea în vedere compararea sumei înscrise la rândul 1.2 cu suma înscrisă la rândul 2.

Pentru perioada 1 octombrie-31 decembrie 2010, această comparaţie nu se efectuează.

Rândul 4 - se înscrie suma reprezentând diferenţa de impozit pe profit stabilită de organele de inspecţie fiscală pentru anul fiscal de raportare şi care se regăseşte în indicatorii din formular.

Rândul 5 - se înscrie suma reprezentând totalul sumelor înscrise la rândul 2 "Suma de plată" din formularul 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", reprezentând impozit pe profit sau plăţi anticipate în contul impozitului pe profit, declarate trimestrial. În situaţia în care în anul fiscal de raportare sumele au fost corectate prin depunerea unei declaraţii rectificative (formular 710 "Declaraţie rectificativă"), se vor avea în vedere sumele corectate.

Anexa 9 a fost înlocuită cu anexa 2 din ORDINUL nr. 2.689 din 16 noiembrie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 789 din 25 noiembrie 2010, conform pct. 2 al art. I din acelaşi act normativ.

Anexa 10

Abrogată.

Anexa 10 a fost abrogată de pct. 4 al art. I din ORDINUL nr. 73 din 27 ianuarie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 89 din 3 februarie 2011.

Anexa 11

Abrogată.

Anexa 11 a fost abrogată de pct. 5 al art. I din ORDINUL nr. 1.709 din 8 aprilie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 231 din 13 aprilie 2010.

Anexa 12

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 104

"Declaraţie privind distribuirea între

asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor",

cod 14.13.01.01/dv

I. Depunerea declaraţiei

1.Declaraţia privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor se completează pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite între contribuabilii prevăzuţi la art. 13 lit. c) şi e) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, de către persoana responsabilă, desemnată potrivit legii.

Declaraţia cuprinde informaţii privind asociaţii persoane juridice străine şi/sau persoane fizice.

Declaraţia se depune trimestrial, până la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul următor, de către asociatul desemnat prin contract pentru îndeplinirea obligaţiilor ce îi revin fiecărui asociat, persoană juridică străină sau persoană fizică.

Corectarea declaraţiei se face prin depunerea unei declaraţii rectificative, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa prevăzută în acest scop.

2.Organul fiscal competent

Declaraţia privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală asocierea este înregistrată fiscal.

În cazul asocierilor pentru care, potrivit legii, nu există obligaţia înregistrării fiscale, declaraţia se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală este înregistrată persoana desemnată, potrivit legii, pentru îndeplinirea obligaţiilor fiscale pentru fiecare asociat.

3.Mod de depunere

Declaraţia privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor se depune în format electronic, pe suport magnetic sau optic la organul fiscal competent.

Formatul electronic va fi însoţit de formularul editat de plătitori cu ajutorul programului de asistenţă, semnat şi ştampilat, conform legii.

Formularul se editează în două exemplare:

–un exemplar se depune la organul fiscal, împreună cu formatul electronic;

–un exemplar se păstrează de plătitor.

II. Completarea declaraţiei

1.Perioada de raportare

În rubrica Trimestrul se înscrie cu cifre arabe numărul trimestrului la care se referă obligaţia (de exemplu: 1 pentru primul trimestru).

Anul: se înscrie cu cifre arabe anul pentru care se completează declaraţia (de exemplu: 2008).

2.Secţiunea A "Date de identificare a asocierii fără personalitate juridică"

În caseta "Cod de identificare fiscală" se înscrie codul de înregistrare fiscală atribuit asocierii fără personalitate juridică de către organul fiscal competent din subordinea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

În cazul asocierilor pentru care, potrivit legii, nu există obligaţia înregistrării fiscale, se înscrie codul de identificare fiscală a persoanei desemnate, care îndeplineşte, potrivit legii, obligaţiile ce îi revin fiecărui asociat.

În rubrica "Denumire" se înscrie denumirea asocierii fără personalitate juridică sau, după caz, denumirea persoanei desemnate care îndeplineşte, potrivit legii, obligaţiile ce îi revin fiecărui asociat.

Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind domiciliul fiscal al asocierii sau al persoanei desemnate care trebuie să îndeplinească obligaţiile ce îi revin fiecărui asociat.

3.Secţiunea B "Date privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor"

Coloana 1 Denumire/Nume şi prenume asociat - se înscriu, după caz, denumirea persoanei juridice străine asociate sau numele şi prenumele persoanei fizice asociate.

Coloana 2 Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală pentru fiecare asociat.

În situaţia în care persoanele străine asociate nu sunt înregistrate fiscal în România se înscrie numărul de identificare atribuit de către statul de rezidenţă.

În cazul persoanelor fizice străine, dacă numărul fiscal de identificare nu este menţionat în paşaport, în cardul de identitate oficial sau în oricare alt document doveditor de identitate, incluzând, posibil, certificatul de rezidenţă fiscală eliberat pentru scopuri fiscale, se înscriu data şi locul naşterii, stabilite pe baza paşaportului sau a cardului de identitate oficial.

Coloana 3 Adresa - se înscrie adresa de domiciliu a asociatului, inclusiv statul de rezidenţă.

Coloana 4 Cota de participare în asociere - se înscrie cota de participare la venituri şi cheltuieli pentru fiecare asociat.

Coloana 5 Venituri - se înscrie suma reprezentând veniturile înregistrate, distribuite fiecărui asociat, potrivit contractului de asociere.

Coloana 6 Cheltuieli - se înscrie suma reprezentând cheltuielile înregistrate, distribuite fiecărui asociat, potrivit contractului de asociere.

Coloana 7 Profit impozabil/Pierdere fiscală - se înscrie suma reprezentând profitul impozabil (pierderea fiscală).

Instrucţiunile prevăzute pentru coloana 7 de la Secţiunea B anexa 12 au fost modificate de pct. 6 al art. I din ORDINUL nr. 1.809 din 24 decembrie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 894 din 30 decembrie 2008.

Coloana Impozit pe profit se completează după caz:

Coloana 8 Suma datorată: se înscrie suma reprezentând impozitul pe profit datorat de fiecare asociat, pentru perioada de raportare, conform legii.

Coloana 9 Suma de recuperat: se înscrie suma reprezentând impozitul pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, calculată ca diferenţă între impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârşitul perioadei precedente celei de raportare şi impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârşitul perioadei de raportare, în situaţia în care, în perioada de raportare s-a înregistrat, pe cumulat, pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil.

Anexa 13

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 120

Decont privind accizele,

cod 14.13.01.03

Decontul privind accizele se completează de către plătitorii de accize şi se depune anual, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare, la organul fiscal în a cărui rază teritorială plătitorul îşi are domiciliul fiscal sau la care este luat în evidenţa fiscală, după caz.

Formularul se completează cu ajutorul programului de asistenţă şi se depune, după caz:

–în format hârtie, semnat şi ştampilat conform legii, cu codificarea informaţiei prin cod de bare;

–prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.

În decont se înscriu sumele cumulate pentru anul de raportare.

În cazul în care plătitorul corectează decontul depus iniţial, decontul rectificativ se întocmeşte pe acelaşi model de formular, înscriind "X" în spaţiul special prevăzut în acest scop.

Anexa 14

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 130

"Decont privind impozitul la ţiţeiul

din producţia internă",

cod 14.13.01.05

Decontul privind impozitul la ţiţeiul din producţia internă se completează de către plătitorii de impozit la ţiţeiul din producţia internă şi se depune anual, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare, la organul fiscal în a cărui rază teritorială plătitorul îşi are domiciliul fiscal sau la care este luat în evidenţa fiscală, după caz.

Formularul se completează cu ajutorul programului de asistenţă şi se depune, după caz:

–în format hârtie, semnat şi ştampilat conform legii, cu codificarea informaţiei prin cod de bare;

–prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.

În decont se înscriu sumele cumulate pentru anul de raportare.

Impozitul la ţiţeiul din producţia internă se datorează pentru cantităţile livrate.

În cazul în care plătitorul corectează decontul depus iniţial, decontul rectificativ se întocmeşte pe acelaşi model de formular, înscriind "X" în spaţiul special prevăzut în acest scop.

Anexa 15

NOMENCLATORUL

obligaţiilor de plată la bugetul de stat

Font 9

┌────┬────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────┐

│Nr. │ Denumire creanţă fiscală │ Temei legal │

│crt.│ │ │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 0 │ 1 │ 2 │

│ 1 │Plăţi anticipate, în contul impozitului │art. 13 şi 34 din Legea nr. 571/2003 privind│

│ │pe profit anual, datorate de societăţi │Codul fiscal, cu modificările şi │

│ │comerciale bancare, persoane juridice │completările ulterioare │

│ │române, şi de sucursalele din România │ │

│ │ale băncilor, persoane juridice străine │ │

│ 2 │Impozit pe profit datorat de persoane │art. 13 şi 34 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │juridice române, altele decât cele │modificările şi completările ulterioare │

│ │prevăzute la pct. 1 │ │

│ 3 │Impozit pe profit din asociere datorat │art. 13 lit. c) şi e) şi art. 34 din Legea │

│ │de persoane fizice │nr. 571/2003, cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

│ 4 │Impozit pe profit datorat de persoane │art. 13 lit. b), c) şi d) şi art. 34 din │

│ │juridice străine, altele decât cele │Legea nr. 571/2003, cu modificările şi │

│ │prevăzute la pct. 1 │completările ulterioare │

│ 5 │Impozit pe dividende distribuite │art. 36 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │persoanelor juridice │modificările şi completările ulterioare │

│ 6 │Impozit pe veniturile micro- │art. 112^1 şi 112^9 din Legea nr. 571/2003, │

│ │întreprinderilor │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 7 │Impozit pe veniturile persoanelor fizice│art. 52, 93 şi 112^10 din Legea nr. 571/2003│

│ │dintr-o asociere cu o persoană juridică │cu modificările şi completările ulterioare │

│ │microîntreprindere, care nu generează │ │

│ │o persoană juridică │ │

│ 8 │Impozit la ţiţeiul din producţia internă│art. 215 şi 217 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │ │modificările şi completările ulterioare │

│ 9 │Impozit pe veniturile din drepturi de │art. 52, 52^1 şi 93 din Legea nr. 571/2003, │

│ │proprietate intelectuală │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 10 │Impozit pe veniturile din activitatea │art. 52, 52^1 şi 93 din Legea nr. 571/2003, │

│ │de expertiză contabilă şi tehnică, │cu modificările şi completările ulterioare │

│ │judiciară şi extrajudiciară │ │

│ 11 │Impozit pe veniturile din activităţi │art. 52, 52^1 şi 93 din Legea nr. 571/2003, │

│ │desfăşurate în baza contractelor/ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ │convenţiilor civile încheiate │ │

│ │potrivit Codului civil │ │

│ 12 │Impozit pe veniturile obţinute din │art. 52, 52^1 şi 93 din Legea nr. 571/2003, │

│ │vânzarea bunurilor în regim de │cu modificările şi completările ulterioare │

│ │consignaţie şi din activităţi │ │

│ │desfăşurate în baza contractelor de │ │

│ │agent, comision sau mandat comercial │ │

│ 13 │Impozit pe veniturile din dividende │art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │distribuite persoanelor fizice │modificările şi completările ulterioare │

│ 14 │Impozit pe veniturile din dobânzi │art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │ │modificările şi completările ulterioare │

│ 15 │Impozit pe câştigul din transferul │art. 67 alin. (3) lit. (b) şi art. 93 din │

│ │dreptului de proprietate asupra │Legea nr. 571/2003, cu modificările şi │

│ │titlurilor de valoare │completările ulterioare │

│ 16 │Impozit pe câştigul din operaţiuni de │art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │vânzare-cumpărare de valută la termen, │modificările şi completările ulterioare │

│ │pe bază de contract, precum şi din │ │

│ │orice alte operaţiuni de acest gen, │ │

│ │altele decât cele cu instrumente │ │

│ │financiare tranzacţionate pe pieţe │ │

│ │autorizate şi supravegheate de Comisia │ │

│ │Naţională a Valorilor Mobiliare │ │

│ 17 │Impozit pe veniturile din lichidarea │art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │unei persoane juridice │modificările şi completările ulterioare │

│ 18 │Impozit pe veniturile din premii şi din │art. 77 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │jocuri de noroc │modificările şi completările ulterioare │

│ 19 │Impozit pe veniturile din transferul │art. 77^1 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │proprietăţilor imobiliare din │modificările şi completările ulterioare │

│ │patrimoniul personal │ │

│ 20 │Impozitul pe veniturile din activităţi │art. 74 alin. (4) şi art. 93 din Legea │

│ │ agricole │nr. 571/2003, cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

│ 21 │Impozit pe veniturile din alte surse │art. 78, 79 şi 93 din Legea nr. 571/2003, │

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 22 │Impozit pe veniturile obţinute din │art. 115 şi 116 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │România de nerezidenţi, persoane fizice │modificările şi completările ulterioare, │

│ │ │sau convenţiile de evitare a dublei impuneri│

│ │ │încheiate de România cu alte state │

│ 23 │Impozit pe veniturile obţinute din │art. 115 şi 116 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │România de nerezidenţi, persoane │modificările şi completările ulterioare, sau│

│ │juridice │convenţiile de evitare a dublei impuneri │

│ │ │încheiate de România cu alte state │

│ 24 │Vărsăminte de la persoanele juridice, │Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi │

│ │pentru persoanele cu handicap │promovarea drepturilor persoanelor cu │

│ │neîncadrate │handicap, republicată, cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

│ 25 │Taxa pe activitatea de prospecţiune, │Legea minelor nr. 85/2003, cu modificările │

│ │explorare şi exploatare a resurselor │şi completările ulterioare │

│ │minerale │ │

│ 26 │Redevenţe miniere │Legea nr. 85/2003, cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

│ 27 │Redevenţe petroliere │Legea petrolului nr. 238/2004, cu │

│ │ │modificările şi completările ulterioare │

│ 28 │Vărsăminte din profitul net al regiilor │Ordonanţa Guvernului nr. 64/2001 privind │

│ │autonome, societăţilor şi companiilor │repartizarea profitului la societăţile │

│ │naţionale │naţionale, companiile naţionale şi │

│ │ │societăţile comerciale cu capital integral │

│ │ │sau majoritar de stat, precum şi la regiile │

│ │ │autonome, aprobată cu modificări prin │

│ │ │Legea nr. 769/2001, cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

│ 29 │Impozit pe profit scutit, conform │art. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu│

│ │art. 38 alin. (1) din Codul fiscal │modificările şi completările ulterioare │

│ 30 │Accize pentru bere │art. 206^10 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 31 │Accize pentru vinuri liniştite │art. 206^11 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 32 │Accize pentru vinuri spumoase │art. 206^11 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 33 │Accize pentru băuturi fermentate │art. 206^12 şi 206^52 din Legea │

│ │liniştite, altele decât bere şi vinuri │nr. 571/2003, cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

│ 34 │Accize pentru băuturi fermentate │art. 206^12 şi 206^52 din Legea │

│ │spumoase, altele decât bere şi vinuri │nr. 571/2003, cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

│ 35 │Accize pentru produse intermediare │art. 206^13 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 36 │Accize pentru alcool etilic │art. 206^14 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 37 │Accize pentru ţigarete │art. 206^15 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 38 │Accize pentru ţigări şi ţigări de foi │art. 206^15 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 39 │Accize pentru tutun de fumat fin tăiat, │art. 206^15 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │destinat rulării în ţigarete │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 40 │Accize pentru alte tutunuri de fumat │art. 206^15 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 41 │Accize pentru benzină cu plumb │art. 206^16 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 42 │Accize pentru benzină fără plumb │art. 206^16 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │şi bioetanol │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 43 │Accize pentru motorină şi biodiesel │art. 206^16 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 44 │Accize pentru păcură │art. 206^16 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 45 │Accize pentru gaz petrolier lichefiat │art. 206^16 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 46 │Accize pentru gaz natural │art. 206^16 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 47 │Accize pentru petrol lampant (kerosen) │art. 206^16 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 48 │Accize pentru cărbune şi cocs │art. 206^16 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 49 │Accize pentru energie electrică │art. 206^19 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 50 │Accize pentru cafea verde │art. 207 şi 214 din Legea nr. 571/2003, │

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 51 │Accize pentru cafea prăjită, inclusiv │art. 207 şi 214 din Legea nr. 571/2003, │

│ │cafea cu înlocuitori │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 52 │Accize pentru cafea solubilă │art. 207 şi 214 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │ │modificările şi completările ulterioare │

│ 53 │Accize pentru autoturismele care au │art. 221^1 şi 214 din Legea nr. 571/2003, │

│ │făcut obiectul unor contracte de leasing│cu modificările şi completările ulterioare │

│ │iniţiate înainte de 1 ianuarie 2007 │ │

│ 54 │Accize pentru alte produse accizabile │art. 206^16 şi 206^52 din Legea nr. 571/2003│

│ │(energetice) │cu modificările şi completările ulterioare │

│ 55 │Taxa anuală de autorizare a jocurilor │art. 14 alin. (2) lit. b) subpct. (iii) din │

│ │de noroc, regularizată periodic, în │Ordonanţa de urgenţă a Guvernului │

│ │funcţie de realizări │nr. 77/2009 privind organizarea şi │

│ │ │exploatarea jocurilor de noroc, aprobată cu │

│ │ │modificări şi completări prin Legea │

│ │ │nr. 246/2010, cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

│ 56 │Contribuţia pentru finanţarea unor │Legea nr. 95/2006 privind reforma în │

│ │cheltuieli de sănătate din activităţi │domeniul sănătăţii, cu modificările şi │

│ │publicitare la produsele din tutun şi │completările ulterioare, şi Ordinul │

│ │băuturi alcoolice │ministrului sănătăţii publice şi al │

│ │ │ministrului finanţelor publice │

│ │ │nr. 577/909/2006 privind aprobarea Normelor │

│ │ │de aplicare a prevederilor titlului XI │

│ │ │"Finanţarea unor cheltuieli de sănătate" │

│ │ │din Legea nr. 95/2006 privind reforma în │

│ │ │domeniul sănătăţii │

│ 57 │Contribuţia pentru finanţarea unor │Legea nr. 95/2006, cu modificările şi │

│ │cheltuieli de sănătate pentru produsele │completările ulterioare, şi Ordinul │

│ │din tutun din producţia internă │ministrului sănătăţii publice şi al │

│ │ │ministrului finanţelor publice │

│ │ │nr. 577/909/2006 │

│ 58 │Contribuţia pentru finanţarea unor │Legea nr. 95/2006, cu modificările şi │

│ │cheltuieli de sănătate pentru produsele │completările ulterioare, şi Ordinul │

│ │din tutun din achiziţii intracomunitare/│ministrului sănătăţii publice şi al │

│ │import │ministrului finanţelor publice │

│ │ │nr. 577/909/2006 │

│ 59 │Contribuţia pentru finanţarea unor │Legea nr. 95/2006, cu modificările şi │

│ │cheltuieli de sănătate pentru băuturile │completările ulterioare, şi Ordinul │

│ │alcoolice din producţia internă │ministrului sănătăţii publice şi al │

│ │ │ministrului finanţelor publice │

│ │ │nr. 577/909/2006 │

│ 60 │Contribuţia pentru finanţarea unor │Legea nr. 95/2006, cu modificările şi │

│ │cheltuieli de sănătate pentru băuturile │completările ulterioare, şi Ordinul │

│ │alcoolice din achiziţii intracomunitare/│ministrului sănătăţii publice şi al │

│ │import │ministrului finanţelor publice │

│ │ │nr. 577/909/2006 │

└────┴────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────┘

Anexa 15 a fost înlocuită cu anexa 3 din ORDINUL nr. 73 din 27 ianuarie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 89 din 3 februarie 2011, conform pct. 5 al art. I din acelaşi act normativ.

Anexa 16

Abrogată.

Anexa 16 a fost abrogată de pct. 6 al art. I din ORDINUL nr. 73 din 27 ianuarie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 89 din 3 februarie 2011.

Anexa 17

Abrogată.

Anexa 17 a fost abrogată de pct. 5 al art. I din ORDINUL nr. 1.709 din 8 aprilie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 231 din 13 aprilie 2010.

Anexa 18

CARACTERISTICI

de tipărire, modul de difuzare,

de utilizare şi de păstrare a formularelor

1.Denumire:

100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs

101 "Declaraţie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04

102 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale", cod 14.13.01.40

103 "Declaraţie privind accizele", cod 14.13.01.03/a

120 "Decont privind accizele", cod 14.13.01.03

130 "Decont privind impozitul la ţiţeiul din producţia internă", cod 14.13.01.05

1.1.Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare. Formularul se completează şi se editează cu ajutorul programului de asistenţă, asigurat gratuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.

1.2.Se utilizează la declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă.

1.3.Se completează şi se depune de contribuabilii care au obligaţia declarării impozitelor, taxelor şi contribuţiilor.

1.4.Circulă:

–un exemplar la organul fiscal competent:

–în format hârtie, semnat şi ştampilat,

potrivit legii, cu codificarea informaţiei

prin cod de bare;

–în format electronic;

–un exemplar la contribuabil.

1.5.Se arhivează la organul fiscal:

–formatul hârtie la dosarul fiscal al contribuabilului;

–formatul electronic în arhiva de documente electronice.

2.Denumire: 104 "Declaraţie privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor", cod 14.13.01.01/dv.

2.1.Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare. Formularul se completează şi se editează cu ajutorul programului de asistenţă, asigurat gratuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.

2.2.Se utilizează la declararea veniturilor şi cheltuielilor distribuite între asociaţi.

2.3.Se completează şi se depune de asociatul desemnat prin contract pentru îndeplinirea obligaţiilor ce îi revin fiecărui asociat, persoană juridică străină sau persoană fizică.

2.4.Circulă:

–un exemplar la organul fiscal competent:

–în format hârtie, semnat şi ştampilat,

potrivit legii;

–în format electronic, pe suport magnetic

sau optic;

–un exemplar la contribuabil.

2.5.Se arhivează la organul fiscal:

–formatul hârtie la dosarul fiscal al contribuabilului;

–formatul electronic în arhiva de documente electronice.